3基層人民銀行內(nèi)部控制工作匯報(bào)(已修改)
2025-08-11 22:02 本頁(yè)面
【正文】 第 1 頁(yè) 共 10 頁(yè) 基層人民銀行內(nèi)部控制工作匯報(bào) 進(jìn)一步完善內(nèi)部控制審計(jì)與評(píng)價(jià)，促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，是高效履行人民銀行職責(zé)、防范和控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的根本保障。對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)與評(píng)價(jià)是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容，也是人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的方向之一。就目前情況而言，人民銀行的內(nèi)部控制審計(jì)剛剛起步，尚未形成科學(xué)完整的評(píng)價(jià)體系和內(nèi)控機(jī)制。如何推動(dòng)人民銀行內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)的發(fā)展，促進(jìn)人民銀行內(nèi)部控制機(jī)制的進(jìn)一步完善和內(nèi)部管理水平的進(jìn)一步提高，實(shí)現(xiàn)人民銀行工作又好又快發(fā)展，是值得我們思考的問(wèn)題和需要做的工作。下面就基層人民銀行如何進(jìn)一步完善內(nèi)部控制審計(jì)與評(píng)價(jià) ，促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，作一些粗淺的探討。 一、詳細(xì)調(diào)研，找出制約內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)工作發(fā)展的原因 當(dāng)前制約人民銀行內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)工作發(fā)展原因是多方面的，既有人員素質(zhì)因素、管理因素、審計(jì)質(zhì)量因素，也有審計(jì)技術(shù)和方法的因素，其主要原因有以下幾個(gè)方面： （一）內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng) 人民銀行內(nèi)部審計(jì)部門在組織結(jié)構(gòu)上仍未完全獨(dú)立，審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)關(guān)系還沒有完全脫離被審單位，以致審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后不愿或不敢毫無(wú)保留地報(bào)告，形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 （二）缺乏完整、有效的審計(jì)質(zhì)量 控制體系 從人民銀行內(nèi)控系統(tǒng)的運(yùn)行情況來(lái)看，有效的審計(jì)質(zhì)量控制 第 2 頁(yè) 共 10 頁(yè) 體系對(duì)規(guī)范審計(jì)行為、強(qiáng)化審計(jì)執(zhí)法、增強(qiáng)審計(jì)人員的質(zhì)量意識(shí)和責(zé)任意識(shí)、有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)起到保障作用。目前，人民銀行審計(jì)部門建立了包括國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則、通用準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則、操作指南等在內(nèi)的一系列審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，但這些標(biāo)準(zhǔn)，定性的內(nèi)容多，定量的內(nèi)容少，還沒有建立完整、有效的審計(jì)質(zhì)量控制體系。 （三）審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄 風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，它時(shí)刻潛伏在人民銀行各種金融項(xiàng)目審計(jì)的過(guò)程和業(yè)務(wù)之中，要完全消除是不可能的。通過(guò)近 年來(lái)對(duì)人民銀行審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析和對(duì)內(nèi)部稽核效果進(jìn)行觀察，到目前為止，雖然沒有發(fā)現(xiàn)由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致局部工作被動(dòng)或引發(fā)損失的案例，但是通過(guò)對(duì)已審計(jì)項(xiàng)目的回顧與反思，仍然發(fā)現(xiàn)存在一些風(fēng)險(xiǎn)隱患，隱藏著部分風(fēng)險(xiǎn)漏洞，潛伏著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。究其原因，一是缺乏完整健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，二是缺少有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)控制的技術(shù)和方法，三是審計(jì)人員在思想上、觀念上、意識(shí)上未能引起足夠重視。 （四）審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)水平結(jié)構(gòu)和層次較為單一
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