3基層人民銀行內(nèi)部控制工作匯報(已修改)
2025-08-11 22:02 本頁面
【正文】 第 1 頁 共 10 頁 基層人民銀行內(nèi)部控制工作匯報 進一步完善內(nèi)部控制審計與評價，促進內(nèi)控機制建設，是高效履行人民銀行職責、防范和控制內(nèi)部風險的根本保障。對內(nèi)部控制情況進行審計與評價是現(xiàn)代內(nèi)部審計的重要內(nèi)容，也是人民銀行內(nèi)審工作轉型與發(fā)展的方向之一。就目前情況而言，人民銀行的內(nèi)部控制審計剛剛起步，尚未形成科學完整的評價體系和內(nèi)控機制。如何推動人民銀行內(nèi)部控制審計評價的發(fā)展，促進人民銀行內(nèi)部控制機制的進一步完善和內(nèi)部管理水平的進一步提高，實現(xiàn)人民銀行工作又好又快發(fā)展，是值得我們思考的問題和需要做的工作。下面就基層人民銀行如何進一步完善內(nèi)部控制審計與評價 ，促進內(nèi)控機制建設，作一些粗淺的探討。 一、詳細調(diào)研，找出制約內(nèi)部控制審計評價工作發(fā)展的原因 當前制約人民銀行內(nèi)部控制審計評價工作發(fā)展原因是多方面的，既有人員素質因素、管理因素、審計質量因素，也有審計技術和方法的因素，其主要原因有以下幾個方面： （一）內(nèi)部審計獨立性不強 人民銀行內(nèi)部審計部門在組織結構上仍未完全獨立，審計人員的經(jīng)濟關系還沒有完全脫離被審單位，以致審計人員在審計中發(fā)現(xiàn)問題后不愿或不敢毫無保留地報告，形成審計風險。 （二）缺乏完整、有效的審計質量 控制體系 從人民銀行內(nèi)控系統(tǒng)的運行情況來看，有效的審計質量控制 第 2 頁 共 10 頁 體系對規(guī)范審計行為、強化審計執(zhí)法、增強審計人員的質量意識和責任意識、有效地降低審計風險起到保障作用。目前，人民銀行審計部門建立了包括國家審計基本準則、通用準則、專業(yè)準則、操作指南等在內(nèi)的一系列審計質量控制標準，但這些標準，定性的內(nèi)容多，定量的內(nèi)容少，還沒有建立完整、有效的審計質量控制體系。 （三）審計人員風險意識淡薄 風險是客觀存在的，它時刻潛伏在人民銀行各種金融項目審計的過程和業(yè)務之中，要完全消除是不可能的。通過近 年來對人民銀行審計結果進行分析和對內(nèi)部稽核效果進行觀察，到目前為止，雖然沒有發(fā)現(xiàn)由于風險導致局部工作被動或引發(fā)損失的案例，但是通過對已審計項目的回顧與反思，仍然發(fā)現(xiàn)存在一些風險隱患，隱藏著部分風險漏洞，潛伏著審計風險事項。究其原因，一是缺乏完整健全的風險管理體系，二是缺少有效的風險防范和風險控制的技術和方法，三是審計人員在思想上、觀念上、意識上未能引起足夠重視。 （四）審計人員專業(yè)知識水平結構和層次較為單一
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