3基層人民銀行內(nèi)部控制工作匯報(更新版)
【正文】 析，驗證其風險識別的充分性和風險評估的恰當性。 確定業(yè)務培訓方式 一是制訂審計人員的培訓計劃，包括培訓內(nèi)容、培訓時間、培訓目標、考核培訓效果等。審計客體和審 第 6 頁 共 10 頁 計環(huán)境方面的客觀原因引發(fā)的風險難以控制，審計人員要有足夠的認識。要在原有基礎(chǔ)上擴大專業(yè)審計功能，充實專業(yè)和產(chǎn)品審計技術(shù)工具，增加專業(yè)和產(chǎn)品的審計信息量，不斷提高專業(yè)化審計的技術(shù)水平。它將 “ 風險 ” 這一概念與審計程序的設計緊密聯(lián)系起來，探索審計風險控制的措施和審計方法的改進。 （五）審計方式、方法不先進 一是審計方式仍停留在賬項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計階段或風險導向?qū)徲嫷某跫夒A段，二是現(xiàn)代的審計技術(shù)方法仍然以賬表基礎(chǔ)審計 為主，無法適應現(xiàn)代人民銀行審計的需求。 （二）缺乏完整、有效的審計質(zhì)量 控制體系 從人民銀行內(nèi)控系統(tǒng)的運行情況來看，有效的審計質(zhì)量控制 第 2 頁 共 10 頁 體系對規(guī)范審計行為、強化審計執(zhí)法、增強審計人員的質(zhì)量意識和責任意識、有效地降低審計風險起到保障作用。對內(nèi)部控制情況進行審計與評價是現(xiàn)代內(nèi)部審計的重要內(nèi)容，也是人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的方向之一。通過近 年來對人民銀行審計結(jié)果進行分析和對內(nèi)部稽核效果進行觀察，到目前為止，雖然沒有發(fā)現(xiàn)由于風險導致局部工作被動或引發(fā)損失的案例，但是通過對已審計項目的回顧與反思，仍然發(fā)現(xiàn)存在一些風險隱患，隱藏著部分風險漏洞，潛伏著審計風險事項。同時，對相關(guān)問題的產(chǎn)生原因剖析不夠深刻，導致提出的建議僅僅針對問 題本身，而不能針對問題產(chǎn)生的深層次原因，對改進內(nèi)部控制的價值不高。 （二）建立審計專業(yè)化管理體系，實現(xiàn)審計 信息管理專業(yè)化 建立專業(yè)化審計信息管理系統(tǒng)。 要通過技術(shù)系統(tǒng)測試、專家評價和理論研討等手段，加強對專業(yè)化審計技術(shù)水平和質(zhì)量效果的評價，引導、鼓勵審計人員不斷學習業(yè)務，鉆研技術(shù)，充分識別和揭示風險。防范和控制審計風險的關(guān)鍵在于審計主體，即審計部門采取的主動對策。 （三）制定完善的內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制制度是管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物，主要內(nèi)容包括：崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、各種工作程序、手續(xù)制度和內(nèi)部審計制度。根據(jù)審計重點，在 現(xiàn)場審計中，要按照實際情況選擇詳查法、統(tǒng)計抽樣法、穿行測試法和實地觀察法等進行符合性測試。對高等級 風險的控制既是內(nèi)部控制的重點，也是決策層和管理層最為關(guān)注的問
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