3基層人民銀行內(nèi)部控制工作匯報-wenkub
2024-08-16 22 本頁面
【正文】 頁 共 10 頁 的職能作用，促進(jìn)審計對象不斷完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，實現(xiàn)自我控制、自我糾正、自我監(jiān)督和自律管理，實現(xiàn)又好又快發(fā)展的重要途徑。面對被審計單位龐大的金融數(shù)據(jù)，雖然已廣泛開展了計算機審計，但審計軟件技術(shù)開發(fā)的速度還是很慢，對人民銀行后臺數(shù)據(jù)的備份、轉(zhuǎn)換的時間仍然較長，極大地影響了審計工作的效率。 （四）審計人員專業(yè)知識水平結(jié)構(gòu)和層次較為單一 少數(shù)審計人員業(yè)務(wù)知識的更新跟不上人民銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的速度，工作理念的轉(zhuǎn)換跟不上內(nèi)審 工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的要求，制約了審計質(zhì)量的提升。目前，人民銀行審計部門建立了包括國家審計基本準(zhǔn)則、通用準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則、操作指南等在內(nèi)的一系列審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，但這些標(biāo)準(zhǔn)，定性的內(nèi)容多，定量的內(nèi)容少，還沒有建立完整、有效的審計質(zhì)量控制體系。如何推動人民銀行內(nèi)部控制審計評價的發(fā)展，促進(jìn)人民銀行內(nèi)部控制機制的進(jìn)一步完善和內(nèi)部管理水平的進(jìn)一步提高，實現(xiàn)人民銀行工作又好又快發(fā)展，是值得我們思考的問題和需要做的工作。 第 1 頁 共 10 頁 基層人民銀行內(nèi)部控制工作匯報 進(jìn)一步完善內(nèi)部控制審計與評價，促進(jìn)內(nèi)控機制建設(shè)，是高效履行人民銀行職責(zé)、防范和控制內(nèi)部風(fēng)險的根本保障。下面就基層人民銀行如何進(jìn)一步完善內(nèi)部控制審計與評價 ，促進(jìn)內(nèi)控機制建設(shè)，作一些粗淺的探討。 （三）審計人員風(fēng)險意識淡薄 風(fēng)險是客觀存在的，它時刻潛伏在人民銀行各種金融項目審計的過程和業(yè)務(wù)之中，要完全消除是不可能的。同時，審計人員查錯糾弊的能力較強，但分析問題和解決問題的能力普遍不足，使內(nèi)部控制審計評價的服務(wù) 第 3 頁 共 10 頁 與咨詢價值難以實現(xiàn)。 （六）審計評價報告的價值未能充分體現(xiàn) 目前的審計評價報告，主體為對發(fā)現(xiàn)問題的羅列，對一些問題的表述過于詳細(xì)，而缺乏對問題性質(zhì)嚴(yán)重程度的分析提示，常常使管理層在閱讀報告時感到冗長乏味，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題難以引起足夠的重視。要切實解決好三方面問題。審計對象的確定和審計資源的配置以風(fēng)險來排序，審計的內(nèi)容和過程以風(fēng)險的內(nèi)部控制為主，審計評價突出了內(nèi)控狀況及風(fēng)險狀況，對重大風(fēng)險隱患和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險跟蹤進(jìn)行持續(xù)審計，形成了持續(xù)性、周期性的審計監(jiān)督過程，即以風(fēng)險導(dǎo)向為審計原則的審計循環(huán)過程。 建立專業(yè)化審計支持系統(tǒng)。加強專業(yè)化審計評價系統(tǒng)建設(shè)是促進(jìn)專業(yè)化審計發(fā)展的重要措施。一是專業(yè)主審要主動向現(xiàn)場審計組長和專業(yè)審計部
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