商業(yè)銀行內(nèi)部控制 (2)-文庫吧
2025-04-22 19:54 本頁面
【正文】 理。 “搞垮”英國巴林銀行的李森 隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，差錯(cuò)也隨之增多，負(fù)責(zé)巴林銀行清算工作的喬丹 鮑塞建議新加坡方面再設(shè)汁一個(gè)錯(cuò)誤賬戶，以記錄那些較小的差錯(cuò)，讓其在新加坡自行處理。這樣另一錯(cuò)誤賬戶 88888就產(chǎn)生了。過了幾周，倫敦總部又要求仍按過去的做法去做，即將所有的差錯(cuò)仍直接向倫敦匯報(bào)，因此該錯(cuò)誤賬戶剛建立起來就擱置沒有被使用，但并沒有被刪除。 1992年 7月 17口，尼克李森的助手金姆 王在工作中犯了一個(gè)差錯(cuò)，一位客戶要求頭入 20份合約，她卻賣出了 20份，按當(dāng)天收盤價(jià)計(jì)算，巴林銀行新加坡分部損失了 2萬英鎊。 為了不讓它影響自己輝煌驕人的業(yè)績，尼克李森決定啟用 88888賬戶，將此差錯(cuò)掩蓋下去，以后通過自己的自營買賣將損失彌補(bǔ)回來。就這樣，他邁出了走向深淵的第一步。隨著差錯(cuò)的不斷增多， 88888這個(gè)黑洞越來越大，其間巴林銀行總部曾幾次派靈到新加坡稽查賬戶，都被他蒙混過關(guān)。 1995年 1月，日本神戶發(fā) 生 大地震，日經(jīng)指數(shù)一路狂瀉， 88888賬戶損失高達(dá)數(shù)億英鎊， 2月份又值巴林銀行的年終審計(jì)，尼克李森終于無法隱瞞，真相大白于天下，巴林銀行最終不得不宣布破產(chǎn)倒閉。 三 、啟示 1．加強(qiáng)內(nèi)部稽核?；巳藛T應(yīng)由業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作責(zé)任心強(qiáng)的人員擔(dān)任，對(duì)稽查工作中發(fā)現(xiàn)的蛛絲馬跡要一查到底，不可輕易放過。 2．合理設(shè)置工作崗位，清算崗位和交易崗位應(yīng)由不同人員擔(dān)任，以便相互制約、相互監(jiān)督，而不應(yīng)讓 — 人兼任。 （案例來源：劉金寶 《 新編商業(yè)銀行業(yè)務(wù)案例 》 ，文匯出版社， 1998） 案例 2：法國興業(yè)銀行弊案 2021年 1月 20日法國興業(yè)銀行宣布：因交易員凱維埃爾違規(guī)操作損失 49 億歐元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過 1995 年巴林銀行由尼克李森造成的 14 億美元的損失。銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)。 法國巴黎拉臺(tái)芳斯商業(yè)區(qū)興業(yè)銀行總部 法國興業(yè)銀行案件至少反映出以下幾點(diǎn)問題： 一是高級(jí)管理層責(zé)任不明，監(jiān)督不力，在銀行內(nèi)部未能創(chuàng)造有影響力的內(nèi)控文化，交易員凱維埃爾長時(shí)間、多次違規(guī)操作，沒有有效監(jiān)督； 二是對(duì)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)缺乏充分的認(rèn)識(shí)和衡量，沒有進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控，甚至對(duì)凱維埃爾初期違規(guī)操作“帶來”的利潤表示贊賞，進(jìn)一步助長了他鋌而走險(xiǎn)； 三是各級(jí)管理層之間沒有完善的信息交流機(jī)制、
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1