【正文】 制定和傳達(dá)銀行合規(guī)政策并確保其得以遵守；向董事會報(bào)告銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 4 同上 負(fù)責(zé)組建一個常設(shè)和有效的銀行內(nèi)部合規(guī)管理部門。 5 獨(dú)立性 確保銀行合規(guī)管理部門的獨(dú)立地位 原則 標(biāo)題 主要內(nèi)容 6 資源 銀行合規(guī)管理部門應(yīng)當(dāng)配備能有效履行職責(zé)的資源。 7 合規(guī)管理部門職責(zé) 協(xié)助高級管理層有效管理銀行面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。 8 與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系 合規(guī)管理部門的工作范圍和廣度應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門的定期復(fù)查。 9 跨境問題 銀行應(yīng)該遵守所有開展業(yè)務(wù)所在國家或地區(qū)的適用法律和監(jiān)管規(guī)定，合規(guī)管理部門的組織方式和結(jié)構(gòu)及其職責(zé)應(yīng)符合當(dāng)?shù)氐姆珊捅O(jiān)管要求。 10 外包 合規(guī)管理部門工作外包必須受到合規(guī)負(fù)責(zé)人的適當(dāng)監(jiān)督。 續(xù)上表 41 四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容 ? 商業(yè)銀行應(yīng)建立合規(guī)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門在合規(guī)管理方面的協(xié)作機(jī)制。 商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)職能分離，合規(guī)管理職能的履行情況應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門定期的獨(dú)立評價。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)負(fù)責(zé)商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營活動的合規(guī)性審計(jì)。 42 ? 內(nèi)部審計(jì)方案應(yīng)包括合規(guī)管理職能適當(dāng)性和有效性的審計(jì)評價，內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評估方法應(yīng)包括對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評估。商業(yè)銀行應(yīng)明確合規(guī)管理部門與內(nèi)部審計(jì)部門在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估和合規(guī)性測試方面的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)隨時將合規(guī)性審計(jì)結(jié)果告知合規(guī)負(fù)責(zé)人。 43 四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容 ? 商業(yè)銀行任命合規(guī)負(fù)責(zé)人，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定報(bào)告銀監(jiān)會。商業(yè)銀行在合規(guī)負(fù)責(zé)人離任后的十個工作日內(nèi)，應(yīng)向銀監(jiān)會報(bào)告離任原因等有關(guān)情況。 ? 合規(guī)部門不參與商業(yè)銀行任何具體的經(jīng)營活動，確保合規(guī)負(fù)責(zé)人和合規(guī)管理人員的合規(guī)管理職責(zé)與其承擔(dān)的任何其他職責(zé)之間不產(chǎn)生利益沖突等 。 ? 合規(guī)是商業(yè)銀行所有員工的共同責(zé)任，并應(yīng)從商業(yè)銀行高層做起。 44 四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容 ? 內(nèi)部控制與合規(guī)管理均屬商業(yè)銀行的核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動，因此兩者是相互包含、相互滲透的。 45 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 46 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 ? （一）操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行內(nèi)部操作程序、人員、操作系統(tǒng)和外部事件等因素引發(fā)的，主要涉及以下經(jīng)營和管理環(huán)節(jié)： ? 會計(jì)條線 1. 員配備機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)。人員配備不符合內(nèi)控要求，兼崗、混崗、業(yè)務(wù)處理一手清；營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人“一職雙配”、業(yè)務(wù)分級授權(quán)、會計(jì)主管委派、輪崗輪調(diào)、強(qiáng)制休假等制度不落實(shí)；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)置“延伸柜臺”等等。 47 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 。單位預(yù)留印鑒管理不善，支付核驗(yàn)過程操作隨意；對帳戶開戶資料審查和異常交易情況監(jiān)督不力；對帳單打印、發(fā)送和回收不規(guī)范；重要空白憑證領(lǐng)用、保管、交接、使用等環(huán)節(jié)管理不嚴(yán)；現(xiàn)金尾箱（ ATM機(jī)鈔箱）操作、上門收款、查庫等不符要求，大額現(xiàn)金支付審查不嚴(yán)；授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督及會計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像資料調(diào)閱工作流于形式等等。 48 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 。對票據(jù)承兌、貼現(xiàn)的交易背景真實(shí)性審核不落實(shí)，對承兌、貼現(xiàn)的后續(xù)監(jiān)控不到位；空白銀票保管、領(lǐng)取、銷毀、登記管理存在漏洞；對克隆票、盜用票、偽造票識別水平不高；查詢查復(fù)流于形式等等。 49 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 ?？蛻糍Y料真實(shí)性審核規(guī)定不落實(shí)，團(tuán)辦客戶中偽冒申請、偽冒用卡屢有發(fā)生；對客戶資料驗(yàn)證、額度確認(rèn)、外包公司檢查等管理手段有限；催收人員匱乏等等。 。貸前調(diào)查不認(rèn)真；對套貸、騙貸行為識別防控能力不強(qiáng)；對貸款資金用途監(jiān)控不力；擔(dān)保手續(xù)存有瑕疵；個貸管理中心設(shè)置不到位等等。 50 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 6 .電子銀行業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。電子銀行管理人員欠缺；部分網(wǎng)銀開戶手續(xù)不規(guī)范、資料不全；少數(shù)網(wǎng)銀用戶激活碼、數(shù)字證書密碼信封和 USBKEY交接手續(xù)不嚴(yán)等等。 7 .員工欺詐舞弊風(fēng)險(xiǎn)。員工因涉黃、涉賭、涉毒、炒股、經(jīng)商、揮霍等，利用職務(wù)便利，貪污、盜竊、挪用、詐騙銀行和客戶資金；內(nèi)外勾結(jié)竊取客戶信息，共同欺詐銀行和客戶、收受好處，為不法分子獲取資金提供便利或降低標(biāo)準(zhǔn)辦理業(yè)務(wù)等等。 51 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 ? 授信條線 ? 實(shí)踐中，銀行信貸操作不當(dāng)是銀行內(nèi)部形成問題貸款原因中最為常見的原因。信貸操作不當(dāng)主要表現(xiàn)在：違反有關(guān)法律法規(guī)發(fā)放貸款；違反銀行內(nèi)部信貸政策和操作規(guī)程發(fā)放貸款；缺乏有效的貸款監(jiān)督并影響到貸款的及時足額收回；對到期貸款催收不利；對擔(dān)保缺乏有效控制；法律文件缺乏完整性和合法性；對單一客戶或特定行業(yè)的貸款過于集中；對問題貸款疏于管理而使問題惡化；貸款期限不合理等等。 52 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 有些貸款可能在發(fā)放之前就明顯存在“先天不足”問題，如果從貸款的操作流程去分析，貸款存在“先天不足 ”的原因絕大多數(shù)是因?yàn)樾刨J操作不當(dāng)所致。如果能在貸款操作過程中有效去除這些“先天不足”的因素，那么不良貸款必能夠顯著地減少。 53 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 1 .貸款發(fā)放之前，在信貸操作環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的問題有： （ 1）超業(yè)務(wù)范圍放貸、賬外經(jīng)營等違法違規(guī)行為。 （ 2）未經(jīng)授權(quán)、越權(quán)、違背銀行信貸政策、違背貸款操作程序等。 （ 3）保證不充分，對借款人、保證人背景缺乏細(xì)致調(diào)查。 （ 4）對貸款目的和貸款用途以及還款來源分析不夠。 54 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 （ 5）對借款人真正的融資需求以及融資可能給其帶來的利益缺乏足夠的了解而致使短期融資被長期占用。 （ 6）對債務(wù)人財(cái)務(wù)報(bào)表分析失誤，或者因向債務(wù)人及其會計(jì)人員的咨詢不夠而作出錯誤判斷。 （ 7）銀行確定的貸款期限不合理。 55 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 （ 8）信貸人員為了爭奪客戶而過分注重貸款規(guī)模的增長而放松貸款標(biāo)準(zhǔn)。 （ 9）信貸人員缺乏必要的信用評估、財(cái)務(wù)分析知識和經(jīng)驗(yàn)，發(fā)放貸款時又沒有充分聽取必要的勸告而發(fā)放調(diào)查不充分、信貸文件有缺陷、抵押物有缺陷的貸款。 56 （ 10）信貸人員經(jīng)不住客戶的誘說、脅迫或公然不顧貸款原則而發(fā)放貸款。 （ 11）作為參貸行時，過分相信牽頭行的信貸決策分析等等。 （ 12）向不熟悉的行業(yè)、企業(yè)和客戶放貸。 57 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 上述問題均存在于貸款發(fā)放之前，即存在于貸款調(diào)查和貸時審查階段，一旦貸款發(fā)放出去，貸后檢查又不認(rèn)真，監(jiān)管不力，最終就會導(dǎo)致不良貸款，形成貸款風(fēng)險(xiǎn)。 58 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 2 .貸后監(jiān)控不力表現(xiàn)在以下幾個方面： （ 1）貸后檢查不嚴(yán)格，如不要求企業(yè)提供財(cái)務(wù)或其他信息報(bào)告并對其進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析，或同借款人聯(lián)系太少，或較少實(shí)地考查債務(wù)人的辦公地點(diǎn)、生產(chǎn)車間等。 59 （ 2）對經(jīng)濟(jì)形勢的變化可能對債務(wù)人本身及其行業(yè)造成的影響缺乏必要的監(jiān)控和反應(yīng)，以致沒有及時發(fā)現(xiàn)問題。 （ 3）當(dāng)債務(wù)人因過度擴(kuò)張或參與并購而大量借貸時，銀行對其信用總額缺乏控制。 60 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 （ 4）銀行在貸款合同中沒有采取適當(dāng)措施約束借款人的一些經(jīng)營行為，缺乏保護(hù)性條款。 （ 5）銀行過度貸款。 （ 6）一些信貸人員甚至高層管理人員不愿意承認(rèn)錯誤或承認(rèn)貸款有問題，存在僥幸心理，從而失去或錯過了處理問題的最佳時機(jī)。 （ 7）害怕受懲罰而不愿讓問題暴露，對貸款進(jìn)行“無原則”的重組，借新還舊，使累計(jì)的貸款質(zhì)量問題（或隱性不良資產(chǎn)）十分嚴(yán)重。 61 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 （ 8）過分倚重第二還款來源。 （ 9）行動遲緩或輕信。 （ 10）信貸人員重放輕管或存在道德風(fēng)險(xiǎn)。 62 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 （二）防范手段 會計(jì)條線 ，強(qiáng)制休假 63 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 64 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 65 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 授信條線 銀行業(yè)是一個高負(fù)債和高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。在銀行的經(jīng)營中不存在任何無風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，因此一個優(yōu)秀的銀行經(jīng)營者必須具備選擇風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力和素質(zhì)。在貸款的經(jīng)營中，必須避免調(diào)查失察、審查失誤和監(jiān)管不力現(xiàn)象的出現(xiàn)。 66 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 1. 建立良好的信貸環(huán)境和文化 2. 統(tǒng)一授信，完善授信決策與審批機(jī)制 審貸分離、貸放分離、貸審會制度、客戶信用評級 明確審批權(quán)限、真實(shí)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類、信貸員第一責(zé)任人制 67 五、會計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 3. 認(rèn)真做好貸款“三查”工作 （ 1）撰寫高質(zhì)量的貸前調(diào)查報(bào)告 68 （ 2）審批人員獨(dú)立地對貸款報(bào)告進(jìn)行審核 審查員、審批人、主管均有明確的意見表示 要有審查過程的痕跡 69 (3)按貸款質(zhì)量狀況確定貸后檢查頻率，認(rèn)真負(fù)責(zé)地開展貸后檢查。 況或劣化趨勢作出說明、分析其原因，提出應(yīng)對措施 ，并有明確的批示意見 的早期預(yù)警信號 70 （ 4）要有專門的業(yè)務(wù)部門對貸款人員的“三查 ”工作開展檢查。 （ 5）要定期開展風(fēng)險(xiǎn)排查工作，在此基礎(chǔ)上制定“一戶一策 ”。 （ 6）稽核部門要開展貸款業(yè)務(wù)的專項(xiàng)檢查，對貸款部門貸款風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，作出客觀、公正的評價。 （ 7）對不良貸款的形成進(jìn)行責(zé)任追究，嚴(yán)格問責(zé)。 （ 8）加強(qiáng)信貸人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 71 六、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）檢查的基本內(nèi)容 （一）從制度的制定和實(shí)施開展檢查 ? 是否制定了（具備了）一系列內(nèi)部控制的制度和方法。 “有沒有” 健全性 ? 已有的制度和方法是否適用和及時得到完善?！皩Σ粚Α? 適用性 ? 加強(qiáng)內(nèi)控的制度和方法是否得到有效的執(zhí)行。 “做沒做” 有效性 ? （二）從內(nèi)控的五要素進(jìn)行內(nèi)控評價 72 七、內(nèi)部控制（