【正文】 分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu) 會計主管是否制定了明確的崗位職責(zé)，在本機構(gòu)能否獨立、有效地履行會計管理和風(fēng)險防范工作職責(zé)。 71 六、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）檢查的基本內(nèi)容 （一）從制度的制定和實施開展檢查 ? 是否制定了（具備了）一系列內(nèi)部控制的制度和方法。在銀行的經(jīng)營中不存在任何無風(fēng)險的業(yè)務(wù)，因此一個優(yōu)秀的銀行經(jīng)營者必須具備選擇風(fēng)險和管理風(fēng)險的能力和素質(zhì)。 60 五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 （ 4）銀行在貸款合同中沒有采取適當(dāng)措施約束借款人的一些經(jīng)營行為，缺乏保護性條款。 （ 9）信貸人員缺乏必要的信用評估、財務(wù)分析知識和經(jīng)驗，發(fā)放貸款時又沒有充分聽取必要的勸告而發(fā)放調(diào)查不充分、信貸文件有缺陷、抵押物有缺陷的貸款。 53 五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 1 .貸款發(fā)放之前，在信貸操作環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的問題有： （ 1）超業(yè)務(wù)范圍放貸、賬外經(jīng)營等違法違規(guī)行為。 50 五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 6 .電子銀行業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。 47 五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 。內(nèi)部審計部門應(yīng)隨時將合規(guī)性審計結(jié)果告知合規(guī)負(fù)責(zé)人。 8 與內(nèi)部審計的關(guān)系 合規(guī)管理部門的工作范圍和廣度應(yīng)受到內(nèi)部審計部門的定期復(fù)查。 31 合規(guī)（廣義） ①遵守法律法規(guī)（狹義） ②遵守企業(yè)倫理、內(nèi)部規(guī)章及社會規(guī)范等 圖 廣義和狹義的合規(guī)（ 1） 32 遵守企業(yè)倫理和內(nèi)部規(guī)章 遵守社會道德規(guī)范 誠信正直、履行企業(yè)的社會責(zé)任 遵守法律法規(guī) 圖 廣義和狹義的合規(guī)（ 2） 33 ? 商業(yè)銀行合規(guī)管理：是指商業(yè)銀行應(yīng)確保其經(jīng)營活動與適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守相一致。 24 二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素 ?（四）內(nèi)部控制要素 ? 內(nèi)部控制的環(huán)境 ? 風(fēng)險識別與評估 ? 內(nèi)部控制措施 ? 信息反饋與交流 ? 監(jiān)督評價與糾正 25 三、內(nèi)部控制的基本方式 ?組織機構(gòu)控制：是指對內(nèi)部的組織機構(gòu)設(shè)置的合理性、有效 性所進(jìn)行的控制。 17 ③ 沒有實施關(guān)鍵的控制活動或控制活動失敗 ，如責(zé)任劃分 ， 對運作狀況的審批 、 核實 、對帳和審查 。 ⑦ 2023年全球金融界最大的違規(guī)操作 ，法國興業(yè)銀行交易員凱維埃爾從事非法交易給興業(yè)銀行造成 49億歐元的巨額損失 。 ? 。 7 一、充分認(rèn)識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性 ?（ 二 ） 金融是一個高負(fù)債 、 高風(fēng)險的行業(yè) ? 1. 商業(yè)銀行的負(fù)債率是很高的 （ 據(jù)統(tǒng)計2023年末 ， 我國四大國有商業(yè)銀行負(fù)債率為 %） ， 其資本收益撬動資產(chǎn)的杠桿作用是很大的 。 信用是美好的 ， 但卻是脆弱的 。 ④ 2023年 1月中國銀行哈爾濱分行河松街支行行長高山卷逃 。 有問題銀行產(chǎn)生的共同現(xiàn)象就是內(nèi)部控制失靈 ， 內(nèi)部控制失靈是產(chǎn)生有問題銀行的普遍現(xiàn)象 。 22 ? 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。 29 ? 業(yè)務(wù)程序控制：是指采用規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的手段對業(yè)務(wù)處理過程進(jìn)行控制。 37 “合規(guī)”的各種誤區(qū) ? 誤區(qū)一：只要不違法，無論做什么都可以 ? 誤區(qū)二：人家在那么干，我們也可以那么做 ? 誤區(qū)三：合規(guī)與企業(yè)追求利潤的目標(biāo)相矛盾 ? 誤區(qū)四：合規(guī)會助長“不做不錯、但求太平”的消極態(tài)度 ? 誤區(qū)五：合規(guī)主要就是制定一套企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度 38 ? 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會 《 合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門 》 文件的主要框架如下： ? 10項重要原則 ? 50個小項 原則 標(biāo)題 主要內(nèi)容 1 董事會在合規(guī)管理 方面的職責(zé) 監(jiān)管銀行的合規(guī)風(fēng)險管理；核準(zhǔn)銀行合規(guī)政策；評價銀行合規(guī)管理有效性等 2 高級管理層在合規(guī) 管理方面的職責(zé) 負(fù)責(zé)銀行合規(guī)風(fēng)險的有效管理 3 同上 制定和傳達(dá)銀行合規(guī)政策并確保其得以遵守；向董事會報告銀行合規(guī)風(fēng)險 4 同上 負(fù)責(zé)組建一個常設(shè)和有效的銀行內(nèi)部合規(guī)管理部門。內(nèi)部審計部門應(yīng)負(fù)責(zé)商業(yè)銀行各項經(jīng)營活動的合規(guī)性審計。 44 四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容 ? 內(nèi)部控制與合規(guī)管理均屬商業(yè)銀行的核心風(fēng)險管理活動，因此兩者是相互包含、相互滲透的?？蛻糍Y料真實性審核規(guī)定不落實，團辦客戶中偽冒申請、偽冒用卡屢有發(fā)生；對客戶資料驗證、額度確認(rèn)、外包公司檢查等管理手段有限；催收人員匱乏等等。信貸操作不當(dāng)主要表現(xiàn)在：違反有關(guān)法律法規(guī)發(fā)放貸款；違反銀行內(nèi)部信貸政策和操作規(guī)程發(fā)放貸款；缺乏有效的貸款監(jiān)督并影響到貸款的及時足額收回；對到期貸款催收不利；對擔(dān)保缺乏有效控制；法律文件缺乏完整性和合法性；對單一客戶或特定行業(yè)的貸款過于集中；對問題貸款疏于管理而使問題惡化；貸款期限不合理等等。 （ 6）對債務(wù)人財務(wù)報表分析失誤，或者因向債務(wù)人及其會計人員的咨詢不夠而作出錯誤判斷。 58 五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 2 .貸后監(jiān)控不力表現(xiàn)在以下幾個方面： （ 1）貸后檢查不嚴(yán)格，如不要求企業(yè)提供財務(wù)或其他信息報告并對其進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析，或同借款人聯(lián)系太少，或較少實地考查債務(wù)人的辦公地點、生產(chǎn)車間等。 （ 9）行動遲緩或輕信。 （ 6）稽核部門要開展貸款業(yè)務(wù)的專項檢查，對貸款部門貸款風(fēng)險管理工作進(jìn)行監(jiān)督，作出客觀、公正的評價。 了解部門或基層營業(yè)機構(gòu)會計人員崗位設(shè)置情況，查看會計人員崗位職責(zé)，詢問會計主管和柜員。 查看強制休假實施細(xì)則和計劃安排，檢查重要崗位人員變動交接記錄和休假考勤記錄。 分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu) 本行會計人員是否定期或不定期實行輪崗或輪調(diào)。 風(fēng)險監(jiān)督中心 風(fēng)險監(jiān)督中心收到單位核對不相符的對賬單，是否落實專人進(jìn)行逐筆核查，確認(rèn)未達(dá)原因； 檢查核對不相符的對賬單，風(fēng)險監(jiān)督中心核查結(jié)果。 檢查基層營業(yè)機構(gòu)的柜員級別和授權(quán)范圍和交易權(quán)限是否與其崗位一致，能否做到控制風(fēng)險的要求。 分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機構(gòu) 開戶申請人更換預(yù)留印鑒的，所提交相關(guān)證明文件及簽章是否符合制度要求，新的印鑒卡正、反面是否加蓋新、舊預(yù)留印鑒章，是否有明確的啟用日期 ,是否經(jīng)會計主管簽章確認(rèn)。 分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機構(gòu) 客戶銷戶繳回未使用的重要空白憑證是否與出售情況進(jìn)行核實，并在憑證上加蓋 “ 作廢章 ”或剪角 ,定期上繳分行集中進(jìn)行銷毀。 檢查重要空白憑證實物以及《 待銷毀憑證清單 》 。 99 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié) 現(xiàn)金管理 基層營業(yè)機構(gòu) 是否對柜員間款項調(diào)劑、跨系統(tǒng)款項調(diào)劑及自助設(shè)備清、裝鈔等款項交接業(yè)務(wù)做好當(dāng)面交接工作。 檢查 《 查庫登記簿 》或報告，查看突擊查庫的組織、實施和結(jié)果的總結(jié)。 檢查自助設(shè)備時間和維護記錄。 分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu) 會計部門是否在辦理賬務(wù)劃轉(zhuǎn)的下一營業(yè)日的上午，及時將由系統(tǒng)自動匯總的上一營業(yè)日發(fā)生的有關(guān)大額資金存入和支付信息，分別送本行公司業(yè)務(wù)部、國際業(yè)務(wù)部、私金業(yè)務(wù)部分析、判別、核查。 內(nèi)部控制是一項系統(tǒng)工程，涉及到銀行經(jīng)營的方方面面，防范風(fēng)險需每一崗位員工共努力。 119 九、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 、防范經(jīng)營風(fēng)險的措施 （二）認(rèn)真學(xué)習(xí)制度，嚴(yán)格執(zhí)行制度 ?制度問題帶有根本性、全局性、穩(wěn)定性和長期性，它在規(guī)范我們經(jīng)營行為，提高我們的工作水平和防范經(jīng)營風(fēng)險能力中發(fā)揮極大的作用。要把嚴(yán)肅紀(jì)律、嚴(yán)格問責(zé)作為提高執(zhí)行力的重要手段。 127 對支行每個員工要做到“五個關(guān)注” ? 即知道員工住址、電話、婚姻狀況、家庭成員； ? 關(guān)注員工及家庭成員是否涉黃、賭、毒和經(jīng)商辦企業(yè) ? 關(guān)注員工的業(yè)余生活方式； ? 關(guān)注員工的社交圈； ? 關(guān)注員工的經(jīng)濟狀況。 “ 禍患常積于忽微 ” 。但是再好的規(guī)章制度如果不去執(zhí)行，也會形同虛設(shè)。 銀行經(jīng)營過程中的違規(guī)操作都存在形成風(fēng)險的可能，都會造成銀行經(jīng)營的潛在風(fēng)險，而這些風(fēng)險具有累積效應(yīng)，積累到一定程度，量變就會導(dǎo)致質(zhì)變，最終釀成大禍。 分行管理部門 分行內(nèi)部是否建立大額資金核查結(jié)果反饋制度 現(xiàn)場檢查 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié) 票據(jù)業(yè)務(wù) 分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu) 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)是否由指定網(wǎng)點簽發(fā)，銀行承兌業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險控制措施，空白銀行承兌匯票的管理，未用退回的手續(xù)是否齊全，掛失解掛的手續(xù)是否完備。 檢查分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書。 查看分行 《 調(diào)閱錄像資料登記簿 》 和發(fā)現(xiàn)問題下發(fā)的整改通知書或風(fēng)險提示。 基層營業(yè)機構(gòu) 是否有謊報用途套取現(xiàn)金，是否有將單位收入的現(xiàn)金或?qū)珟艮D(zhuǎn)入個人帳戶，公款私存的問題。 基層營業(yè)機構(gòu) 節(jié)假日辦理非營業(yè)時間收款的分行，是否通過暫收科目過渡進(jìn)行核算，是否在繳款憑證各聯(lián)上加蓋“ 入營業(yè)時間收款 ” 戳記。 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié) 重要空白憑證及代保管有價值品管理 分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機構(gòu) 會計主管是否每兩周一次對憑證柜員的《 空白重要憑證登記簿 》 登記數(shù)、庫存實物與核心賬務(wù)系統(tǒng)中的柜員憑證庫存數(shù)進(jìn)行核對。 89 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié) 企業(yè)印鑒管理 基層營業(yè)機構(gòu) 企業(yè)更換印鑒手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)會計主管簽章確認(rèn) 抽查每個網(wǎng)點 30戶企業(yè)更換的印鑒，查看開銷戶登記簿、申請書，是否單位出具正式公函等 基層營業(yè)機構(gòu) 印鑒卡有無啟用日期、經(jīng)辦員、主管簽章，調(diào)用或移交時是否做好記錄，