【正文】 126 九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施 ?（七）要加強(qiáng)對(duì)要害崗位的管理，對(duì)每個(gè)員工要做到 “ 五個(gè)關(guān)注 ” ? 對(duì)要害崗位人員要加強(qiáng)思想教育，對(duì)要害崗位的人員要及時(shí)報(bào)告，并及時(shí)采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。支行的負(fù)責(zé)人一定要善于見(jiàn)微知著，提高敏銳性，學(xué)會(huì)以小見(jiàn)大，敏銳地意識(shí)到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的苗子，早作決策，采取有效措施，將風(fēng)險(xiǎn)消滅于萌芽狀態(tài)。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要嚴(yán)格問(wèn)責(zé)，對(duì)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題必須嚴(yán)肅處理。 120 ?我們?cè)S多很好的辦法、制度之所以沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的效力，沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的效果，其中最重要的原因就是執(zhí)行不力。不搞急功近利、殺雞取卵、竭澤而漁，決不能將今天的發(fā)展建立在明天的風(fēng)險(xiǎn)上。所謂 “ 最后一根稻草壓跨了駱駝 ” 說(shuō)的就是這樣一個(gè)道理。要自覺(jué)執(zhí)行內(nèi)部控制的一切規(guī)章制度。 了解分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作過(guò)程，查看管理辦法，檢查空白銀行承兌匯票憑證和掛失解掛的手續(xù)。 檢查 類(lèi)別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 大額資金核查 分行管理部門(mén) 各分行是否根據(jù) 《 交通銀行大額資金存入和支付核查規(guī)定 》 ，并結(jié)合本行實(shí)際情況制定了實(shí)施細(xì)則 檢查分行大額資金存入和支付核算實(shí)施細(xì)則。 分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 分行會(huì)計(jì)結(jié)算部檢查輔導(dǎo)員是否每周抽查基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像，一個(gè)月內(nèi)抽查覆蓋率是否達(dá)到 100%。 分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 監(jiān)控錄像設(shè)備管理人員是否定期查看監(jiān)控設(shè)備的系統(tǒng)時(shí)間是否與北京時(shí)間保持一致。 檢查 類(lèi)別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 異地賬戶管理 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 各基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在辦理異地賬戶開(kāi)戶時(shí)，是否按 《 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 》認(rèn)真審核開(kāi)戶資料和開(kāi)戶手續(xù)，保證賬戶信息完整、準(zhǔn)確，并能夠及時(shí)在核心賬務(wù)系統(tǒng)中標(biāo)注異地賬戶標(biāo)志； 查看異地結(jié)算賬戶檔案和核心賬務(wù)系統(tǒng)中的異地賬戶標(biāo)志。 101 檢查 類(lèi)別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 現(xiàn)金管理 分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 分行分管行長(zhǎng)是否每半年至少組織并參加一次全行性查庫(kù)工作；會(huì)計(jì)（出納）部門(mén)負(fù)責(zé)人是否每季度至少組織并參加一次全行性查庫(kù)工作；基層會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管是否每月至少 2次對(duì)本機(jī)構(gòu)各現(xiàn)金柜員的現(xiàn)金款箱進(jìn)行檢查；查庫(kù)是否采用突擊形式；查庫(kù)情況是否在查庫(kù)登記簿上詳細(xì)記載，并形成完整的查庫(kù)報(bào)告。 查看取現(xiàn)傳票和單位結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的付款依據(jù)。 檢查 《 上門(mén)收款協(xié)議 》 和《 重要崗位人員審批表 》 。 檢查暫收科目明細(xì)，了解非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款操作過(guò)程。 95 檢查 類(lèi)別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 重要空白憑證及代保管有價(jià)值品管理 分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 對(duì)換版作廢、過(guò)時(shí)不用、號(hào)碼有誤、業(yè)務(wù)停辦等原因不再繼續(xù)使用的所有空白重要憑證，憑證柜員是否及時(shí)將憑證上交憑證庫(kù)管員，憑證庫(kù)管員是否在規(guī)定期限內(nèi)將待銷(xiāo)毀空白重要憑證調(diào)撥到分行憑證庫(kù)，由分行統(tǒng)一進(jìn)行銷(xiāo)毀。 檢查重要空白憑證，與 《 重要空白憑證查庫(kù)記錄簿 》 和表外日記表進(jìn)行核對(duì)，是否做到全面、按周期、賬表實(shí)相符的查庫(kù)要求。 檢查作廢重要空白憑證并與 《 重要空白登記簿 》 ，查看事后監(jiān)督系統(tǒng)確認(rèn)。 檢查單位開(kāi)戶資料，了解核實(shí)工作方式、方法。 檢查分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)操作過(guò)程，查看核對(duì)驗(yàn)印識(shí)別清單。 檢查基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)印鑒卡片和賬戶檔案，現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)合錄像資料查看印鑒片保管使用情況。 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的柜員級(jí)別設(shè)置是否符合分級(jí)授權(quán)管理規(guī)定的要求。 柜員授權(quán)卡管理系統(tǒng)的管理情況 是否在分行會(huì)計(jì)處專(zhuān)人管理，不與核心系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置及業(yè)務(wù)操作人員交叉，核對(duì)發(fā)卡清單和實(shí)物 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 是否認(rèn)真執(zhí)行崗位分級(jí)授權(quán)制度，授權(quán)員授權(quán)時(shí)是否認(rèn)真審核業(yè)務(wù)，親自刷卡。 檢查 類(lèi)別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 銀企對(duì)賬 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心對(duì)郵寄對(duì)賬單連續(xù)兩次因地址不正確被退回的，是否及時(shí)告知客戶營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心是否對(duì)開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)的無(wú)對(duì)賬回單賬戶進(jìn)行重點(diǎn)催辦； 檢查風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心對(duì)地址不正確的對(duì)賬單的處理流程和對(duì)無(wú)對(duì)賬單回單賬戶的催收方法。 檢查 《 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)交接記錄簿 》 和 《 印章重要物品保管交接記錄簿 》 以及其它記載交接手續(xù)的檔案。 79 檢查 類(lèi)別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況 會(huì)計(jì)人員輪崗輪調(diào)制度的執(zhí)行情況。 檢查 類(lèi)別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況 會(huì)計(jì)人員強(qiáng)制休假制度的執(zhí)行情況 分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 對(duì)于強(qiáng)制休假的會(huì)計(jì)主管或其他會(huì)計(jì)人員的強(qiáng)制休假是否每次連續(xù) 510個(gè)工作日。 分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 對(duì)會(huì)計(jì)主管、其他會(huì)計(jì)人員是否按制度要求實(shí)行了強(qiáng)制休假。 分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 會(huì)計(jì)主管是否制定了明確的崗位職責(zé)，在本機(jī)構(gòu)能否獨(dú)立、有效地履行會(huì)計(jì)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作職責(zé)。 分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 委派的會(huì)計(jì)主管能否根據(jù)本機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況制定的相應(yīng)的崗位工作職責(zé)，對(duì)其管理的會(huì)計(jì)人員能否起到監(jiān)督和制約作用。 71 六、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）檢查的基本內(nèi)容 （一）從制度的制定和實(shí)施開(kāi)展檢查 ? 是否制定了（具備了）一系列內(nèi)部控制的制度和方法。 （ 5）要定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查工作，在此基礎(chǔ)上制定“一戶一策 ”。在銀行的經(jīng)營(yíng)中不存在任何無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，因此一個(gè)優(yōu)秀的銀行經(jīng)營(yíng)者必須具備選擇風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力和素質(zhì)。 61 五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 （ 8）過(guò)分倚重第二還款來(lái)源。 60 五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 （ 4）銀行在貸款合同中沒(méi)有采取適當(dāng)措施約束借款人的一些經(jīng)營(yíng)行為，缺乏保護(hù)性條款。 57 五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 上述問(wèn)題均存在于貸款發(fā)放之前，即存在于貸款調(diào)查和貸時(shí)審查階段，一旦貸款發(fā)放出去，貸后檢查又不認(rèn)真，監(jiān)管不力，最終就會(huì)導(dǎo)致不良貸款，形成貸款風(fēng)險(xiǎn)。 （ 9）信貸人員缺乏必要的信用評(píng)估、財(cái)務(wù)分析知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，發(fā)放貸款時(shí)又沒(méi)有充分聽(tīng)取必要的勸告而發(fā)放調(diào)查不充分、信貸文件有缺陷、抵押物有缺陷的貸款。 54 五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 （ 5）對(duì)借款人真正的融資需求以及融資可能給其帶來(lái)的利益缺乏足夠的了解而致使短期融資被長(zhǎng)期占用。 53 五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 1 .貸款發(fā)放之前，在信貸操作環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的問(wèn)題有： （ 1）超業(yè)務(wù)范圍放貸、賬外經(jīng)營(yíng)等違法違規(guī)行為。 51 五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 ? 授信條線 ? 實(shí)踐中，銀行信貸操作不當(dāng)是銀行內(nèi)部形成問(wèn)題貸款原因中最為常見(jiàn)的原因。 50 五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 6 .電子銀行業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。 49 五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 。 47 五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段 。 ? 合規(guī)是商業(yè)銀行所有員工的共同責(zé)任，并應(yīng)從商業(yè)銀行高層做起。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)隨時(shí)將合規(guī)性審計(jì)結(jié)果告知合規(guī)負(fù)責(zé)人。 商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)職能分離，合規(guī)管理職能的履行情況應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)。 8 與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系 合規(guī)管理部門(mén)的工作范圍和廣度應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的定期復(fù)查。 36 ? 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)：是通過(guò)建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。 31 合規(guī)（廣義） ①遵守法律法規(guī)（狹義） ②遵守企業(yè)倫理、內(nèi)部規(guī)章及社會(huì)規(guī)范等 圖 廣義和狹義的合規(guī)（ 1） 32 遵守企業(yè)倫理和內(nèi)部規(guī)章 遵守社會(huì)道德規(guī)范 誠(chéng)信正直、履行企業(yè)的社會(huì)責(zé)任 遵守法律法規(guī) 圖 廣義和狹義的合規(guī)（ 2） 33 ? 商業(yè)銀行合規(guī)管理：是指商業(yè)銀行應(yīng)確保其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與適用于銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營(yíng)規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守相一致。 ? 財(cái)產(chǎn)安全控制：是指為了確保商業(yè)銀行財(cái)產(chǎn)、資金安全完整所采取的各種方法和措施。 24 二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素 ?（四）內(nèi)部控制要素 ? 內(nèi)部控制的環(huán)境 ? 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 ? 內(nèi)部控制措施 ? 信息反饋與交流 ? 監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正 25 三、內(nèi)部控制的基本方式 ?組織機(jī)構(gòu)控制：是指對(duì)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性、有效 性所進(jìn)行的控制。 20 二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素 ?（二）目標(biāo) ? 確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 ? 確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn) ? 確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性 ? 確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整 21 二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素 （ 三）原則 —— 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括： ? 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門(mén)和崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。 17 ③ 沒(méi)有實(shí)施關(guān)鍵的控制活動(dòng)或控