【正文】 記載品種、記價方法是否正確，是否帳實相符 查看登記記載情況，進行帳實核對 分行賬務(wù)中心 代保管有價值品支取時手續(xù)是否嚴(yán)密 查看支取憑證、支取依據(jù)，核對預(yù)留印鑒 94 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié) 重要空白憑證及代保管有價值品管理 基層營業(yè)機構(gòu) 是否存在超量保管部分重要空白憑證的情況。 檢查重要空白憑證實物以及《 待銷毀憑證清單 》 。 97 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié) 現(xiàn)金管理 分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu) 辦理上門收款的分行，是否嚴(yán)格執(zhí)行兩名現(xiàn)金柜員同時上門，是否每日空箱上門，是否嚴(yán)格按要求登記 “ 交通銀行上門收款業(yè)務(wù)款項交接登記簿 ” ，分行是否制定實施上門收款細(xì)則或管理辦法，是否存在未按規(guī)定進行收款業(yè)務(wù)操作的問題。 99 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié) 現(xiàn)金管理 基層營業(yè)機構(gòu) 是否對柜員間款項調(diào)劑、跨系統(tǒng)款項調(diào)劑及自助設(shè)備清、裝鈔等款項交接業(yè)務(wù)做好當(dāng)面交接工作。 100 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié) 現(xiàn)金管理 基層營業(yè)機構(gòu) 營業(yè)結(jié)束后，現(xiàn)金庫管員是否匯總現(xiàn)金柜員軋賬后的現(xiàn)金實物庫存明細(xì)，并與本機構(gòu)現(xiàn)金實物庫存余額進行核對，確?？偡窒喾?。 檢查 《 查庫登記簿 》或報告，查看突擊查庫的組織、實施和結(jié)果的總結(jié)。 基層營業(yè)機構(gòu)、風(fēng)險監(jiān)督中心 各基層營業(yè)機構(gòu)是否加大對異地開戶企業(yè)的對賬力度，采取有力措施力爭異地賬戶對賬回收率達(dá)到 100%，對未收回對賬單的異地開戶企業(yè)是否逐戶進行分析，查找原因； 檢查異地結(jié)算賬戶對賬單和風(fēng)險監(jiān)督中心和基層營業(yè)機構(gòu)的處理情況。 檢查自助設(shè)備時間和維護記錄。 檢查分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書。 分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu) 會計部門是否在辦理賬務(wù)劃轉(zhuǎn)的下一營業(yè)日的上午，及時將由系統(tǒng)自動匯總的上一營業(yè)日發(fā)生的有關(guān)大額資金存入和支付信息，分別送本行公司業(yè)務(wù)部、國際業(yè)務(wù)部、私金業(yè)務(wù)部分析、判別、核查。 分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu) 辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的匯票實物是否保管妥當(dāng)，票據(jù)是否加蓋背書，是否在收到查復(fù)書后方才辦理 檢查貼現(xiàn)卡片和匯票實物及背書情況，查看查復(fù)書時間。 內(nèi)部控制是一項系統(tǒng)工程，涉及到銀行經(jīng)營的方方面面，防范風(fēng)險需每一崗位員工共努力。 116 八、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹立的幾個觀點 內(nèi)部控制的措施、手段必須與時俱進 內(nèi)部控制必須常抓不懈 117 九、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 、防范經(jīng)營風(fēng)險的措施 118 九、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 、防范經(jīng)營風(fēng)險的措施 （一）樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的業(yè)績觀 ? 應(yīng)追求依法合規(guī)的發(fā)展、和諧的發(fā)展、有質(zhì)量有效益的發(fā)展、可持續(xù)地發(fā)展。 119 九、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 、防范經(jīng)營風(fēng)險的措施 （二）認(rèn)真學(xué)習(xí)制度，嚴(yán)格執(zhí)行制度 ?制度問題帶有根本性、全局性、穩(wěn)定性和長期性，它在規(guī)范我們經(jīng)營行為，提高我們的工作水平和防范經(jīng)營風(fēng)險能力中發(fā)揮極大的作用。因此作為支行分管內(nèi)控的負(fù)責(zé)人一定要認(rèn)認(rèn)真真、踏踏實實地抓好規(guī)章制度的貫徹落實，確保規(guī)章制度真正落到每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和每個員工身上。要把嚴(yán)肅紀(jì)律、嚴(yán)格問責(zé)作為提高執(zhí)行力的重要手段。 123 要經(jīng)常思考，著重抓住五個“ W” ：即 “ where”（高發(fā)部位在哪里）； “ who”（誰有可能違規(guī)或作案）； “ way”（違規(guī)、作案手段和教訓(xùn)）； “ what”（應(yīng)針對性地整改什么）； “ when”（具體分條分段的整改時間）。 127 對支行每個員工要做到“五個關(guān)注” ? 即知道員工住址、電話、婚姻狀況、家庭成員； ? 關(guān)注員工及家庭成員是否涉黃、賭、毒和經(jīng)商辦企業(yè) ? 關(guān)注員工的業(yè)余生活方式； ? 關(guān)注員工的社交圈； ? 關(guān)注員工的經(jīng)濟狀況。整改要舉一反三，就事論理，同類型問題同時對照整改 125 九、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 、防范經(jīng)營風(fēng)險的措施 （ 六）認(rèn)真調(diào)閱、觀看監(jiān)控錄像 因為在監(jiān)控錄像中能歷史、真實地反映經(jīng)辦人員當(dāng)時當(dāng)?shù)氐膶嶋H操作情況，能及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦員工違規(guī)或錯誤操作行為，有利于及時化解風(fēng)險。 “ 禍患常積于忽微 ” 。要在調(diào)查研究基礎(chǔ)上，確定階段性檢查的重點內(nèi)容，制定檢查方案，明確檢查方法。但是再好的規(guī)章制度如果不去執(zhí)行，也會形同虛設(shè)。應(yīng)該處里好顯績和潛績，短期利益與長期利益，個人利益與集體利益，局部利益和全局利益關(guān)系。 銀行經(jīng)營過程中的違規(guī)操作都存在形成風(fēng)險的可能，都會造成銀行經(jīng)營的潛在風(fēng)險，而這些風(fēng)險具有累積效應(yīng)，積累到一定程度，量變就會導(dǎo)致質(zhì)變，最終釀成大禍。 查看分行重要崗位審批人員表，對照各支行重要崗位人員是否相符，交接記錄是否連續(xù) 111 七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計過程 （以會計結(jié)算操作風(fēng)險檢查為例） 審計的實施階段 （要充分重視調(diào)閱監(jiān)控錄像） 112 七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計過程 （以會計結(jié)算操作風(fēng)險檢查為例） ? 審計的終結(jié)階段 113 八、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 必須樹立的幾個觀點 114 八、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹立的幾個觀點 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的自律行為。 分行管理部門 分行內(nèi)部是否建立大額資金核查結(jié)果反饋制度 現(xiàn)場檢查 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié) 票據(jù)業(yè)務(wù) 分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu) 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)是否由指定網(wǎng)點簽發(fā)，銀行承兌業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險控制措施，空白銀行承兌匯票的管理，未用退回的手續(xù)是否齊全，掛失解掛的手續(xù)是否完備。 檢查分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書。 檢查分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書。 檢查基層營業(yè)機構(gòu)重要操作區(qū)監(jiān)控控頭設(shè)置情況和分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書。 查看分行 《 調(diào)閱錄像資料登記簿 》 和發(fā)現(xiàn)問題下發(fā)的整改通知書或風(fēng)險提示。 基層營業(yè)機構(gòu) 營業(yè)結(jié)束后，現(xiàn)金款箱是否經(jīng)雙人會同清點，裝箱加雙鎖并加封條后入分行現(xiàn)金庫房保管； 查看錄像資料和營業(yè)結(jié)束后柜員軋賬操作流程。 基層營業(yè)機構(gòu) 是否有謊報用途套取現(xiàn)金，是否有將單位收入的現(xiàn)金或?qū)珟艮D(zhuǎn)入個人帳戶，公款私存的問題。 98 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié) 現(xiàn)金管理 分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu) 上門收款人員是否為現(xiàn)金柜員并經(jīng)分行會計結(jié)算部等部門審批，是否存在未實行雙人上門收付制度，不執(zhí)行雙人監(jiān)收、復(fù)核，而是單人上門收款的問題，是否與客戶正式簽訂上門現(xiàn)金收款服務(wù)業(yè)務(wù)的合作協(xié)議；協(xié)議是否明確到期后的續(xù)簽或提前終止的約定；對現(xiàn)金押運已外包給當(dāng)?shù)匮哼\公司，在簽訂的協(xié)議中是否對此項予以明確具體條款。 基層營業(yè)機構(gòu) 節(jié)假日辦理非營業(yè)時間收款的分行，是否通過暫收科目過渡進行核算，是否在繳款憑證各聯(lián)上加蓋“ 入營業(yè)時間收款 ” 戳記。以此為依據(jù)檢查機構(gòu)、柜員保管憑證是否超量。 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié) 重要空白憑證及代保管有價值品管理 分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機構(gòu) 會計主管是否每兩周一次對憑證柜員的《 空白重要憑證登記簿 》 登記數(shù)、庫存實物與核心賬務(wù)系統(tǒng)中的柜員憑證庫存數(shù)進行核對。 基層營業(yè)機構(gòu) 出售重要空白憑證，是否符合規(guī)定，是否核實印鑒，是否進行控號管理，是否有代客保管空白重要憑證，代填憑證和資料 查看 3天會計傳票、出售憑證清單，進行表內(nèi)、外帳務(wù)及登記簿核對，檢查柜員憑證箱庫等 92 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié) 重要空白憑證及代保管有價值品管理 基層營業(yè)機構(gòu) 日常業(yè)務(wù)使用形成的作廢重要空白憑證，是否加蓋作廢戳記，并在《 重要空白登記簿 》 上簽章確認(rèn)，隨當(dāng)日傳票一并裝訂。 89 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié) 企業(yè)印鑒管理 基層營業(yè)機構(gòu) 企業(yè)更換印鑒手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)會計主管簽章確認(rèn) 抽查每個網(wǎng)點 30戶企業(yè)更換的印鑒，查看開銷戶登記簿、申請書，是否單位出具正式公函等 基層營業(yè)機構(gòu) 印鑒卡有無啟用日期、經(jīng)辦員、主管簽章，調(diào)用或移交時是否做好記錄，是否攜帶出行 抽查每個網(wǎng)點和帳務(wù)中心 50戶印鑒卡，網(wǎng)點與開銷戶登記簿進行核對； 90 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié) 企業(yè)印鑒管理 基層營業(yè)機構(gòu) 電子印鑒系統(tǒng)管理是否規(guī)范，是否管理柜員與操作柜員分離，是否按規(guī)定打印、核驗清單 檢查系統(tǒng)柜員設(shè)置情況、查看一個月內(nèi)的核驗清單，與帳務(wù)中心交接登記簿 基層營業(yè)機構(gòu) 存款人申請開戶或變更賬戶信息，是否做到“ 上門核實確認(rèn)申請人提交資料的真實性 ” 。 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié) 企業(yè)印鑒管理 分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機構(gòu) 基層營業(yè)機構(gòu)及賬務(wù)中心經(jīng)辦人員對支款憑證上的印鑒是否認(rèn)真核對無誤后再行付款，電子驗印未通過的是否換人手工核對。 事后監(jiān)督 風(fēng)險監(jiān)督中心 檢查重要會計事項事后監(jiān)督情況，是否能夠發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)差錯并及時