【正文】 是否攜帶出行 抽查每個網(wǎng)點和帳務中心 50戶印鑒卡，網(wǎng)點與開銷戶登記簿進行核對； 90 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 企業(yè)印鑒管理 基層營業(yè)機構 電子印鑒系統(tǒng)管理是否規(guī)范，是否管理柜員與操作柜員分離，是否按規(guī)定打印、核驗清單 檢查系統(tǒng)柜員設置情況、查看一個月內(nèi)的核驗清單，與帳務中心交接登記簿 基層營業(yè)機構 存款人申請開戶或變更賬戶信息，是否做到“ 上門核實確認申請人提交資料的真實性 ” 。 事后監(jiān)督 風險監(jiān)督中心 檢查重要會計事項事后監(jiān)督情況，是否能夠發(fā)現(xiàn)業(yè)務差錯并及時處理 現(xiàn)場檢查 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 企業(yè)印鑒管理 基層營業(yè)機構 開戶申請人預留銀行印鑒是否符合賬戶管理有關規(guī)定，有明確的啟用日期，并由會計主管簽章確認，印鑒卡實行專人保管。 重點調(diào)閱節(jié)假日且人員緊張網(wǎng)點的錄像資料。 分行管理部門、基層營業(yè)機構 輪崗輪調(diào)人員是否依據(jù)制度要求不得雙人互調(diào)，也不得在不相容崗位（如章、證、押崗位，金庫鑰匙保管崗和密碼保管崗位等）之間輪換。 檢查 《 會計人員調(diào)動交接記錄簿 》 和 《 印章重要物品保管交接記錄簿 》 以及其它記載交接手續(xù)的檔案。 檢查會計主管工作報告，以及分行會計結算部對其工作的考核評比記錄，詢問會計主和會計部負責人。 （ 8）加強信貸人員的業(yè)務培訓。 62 五、會計和授信業(yè)務操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 （二）防范手段 會計條線 ，強制休假 63 五、會計和授信業(yè)務操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 64 五、會計和授信業(yè)務操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 65 五、會計和授信業(yè)務操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 授信條線 銀行業(yè)是一個高負債和高風險的行業(yè)。 （ 3）當債務人因過度擴張或參與并購而大量借貸時，銀行對其信用總額缺乏控制。 55 五、會計和授信業(yè)務操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 （ 8）信貸人員為了爭奪客戶而過分注重貸款規(guī)模的增長而放松貸款標準。如果能在貸款操作過程中有效去除這些“先天不足”的因素，那么不良貸款必能夠顯著地減少。貸前調(diào)查不認真；對套貸、騙貸行為識別防控能力不強；對貸款資金用途監(jiān)控不力；擔保手續(xù)存有瑕疵；個貸管理中心設置不到位等等。人員配備不符合內(nèi)控要求，兼崗、混崗、業(yè)務處理一手清；營業(yè)網(wǎng)點負責人“一職雙配”、業(yè)務分級授權、會計主管委派、輪崗輪調(diào)、強制休假等制度不落實；未經(jīng)批準擅自設置“延伸柜臺”等等。商業(yè)銀行應明確合規(guī)管理部門與內(nèi)部審計部門在合規(guī)風險評估和合規(guī)性測試方面的職責。 7 合規(guī)管理部門職責 協(xié)助高級管理層有效管理銀行面臨的合規(guī)風險等。 30 四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容 什么是合規(guī)？ 合規(guī)，原意是“遵從，依從，遵守” 包含以下兩層含義： ① 遵守法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定 ② 遵守企業(yè)倫理和內(nèi)部規(guī)章，以及社會規(guī)范、誠信和道德行為準則等。 ? 內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應當獨立于內(nèi)部控制的建設、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。 ② 對銀行的經(jīng)營活動缺乏足夠的風險評估 。 ⑥ 2023年中國農(nóng)業(yè)銀行河北省邯鄲分行5100萬庫款被盜 。 因此 ，商業(yè)銀行經(jīng)營的高風險具有先天性 ， 也可以說是與生俱來的 。商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)管理 主講：某大銀行總行審計部 副總經(jīng)理 高級經(jīng)濟師 張心良 上海明鴻中小銀行培訓中心 2 使用教材 宋良榮： 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制 》 立信會計出版社， 定價： 3 ? 一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性 ? 二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標、原則和要素 ? 三、內(nèi)部控制的基本方式 ? 四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容 ? 五、會計結算和授信業(yè)務操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 4 ? 六、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）檢查的基本內(nèi)容 ? 七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計過程 ? 八、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹立的幾個觀點 ? 九、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 、防范經(jīng)營風險的措施 5 一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè) 銀行經(jīng)營中的重要性和必要性 6 一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性 ?(一 ） 金融在國民經(jīng)濟中的重要作用日益突出 ?金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心 ， 是整個經(jīng)濟運行的中樞神經(jīng) ， 是國民經(jīng)濟的命脈 。 9 一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性 ? ， 而貨幣具有一般等價物的職能 ， 對人們的誘惑是巨大的 。 12 ⑤ 2023年 2月中國建設銀行吉林分行違規(guī)經(jīng)營 。 16 一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性 ① 管理層缺乏足夠的監(jiān)官和責任感 ， 未能在銀行內(nèi)部形成濃厚的控制文化氛圍 。 23 二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標、原則和要素 ?（三）原則 —— 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括： ? 內(nèi)部控制應當有高度的權威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權力，內(nèi)部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。 ? 內(nèi)部審計控制：是指通過內(nèi)部審計部門對商業(yè)銀行的各項業(yè)務活動和經(jīng)營管理活動進行審計的一種監(jiān)督手段。 5 獨立性 確保銀行合規(guī)管理部門的獨立地位 原則 標題 主要內(nèi)容 6 資源 銀行合規(guī)管理部門應當配備能有效履行職責的資源。 42 ? 內(nèi)部審計方案應包括合規(guī)管理職能適當性和有效性的審計評價，內(nèi)部審計的風險評估方法應包括對合規(guī)風險的評估。 45 五、會計和授信業(yè)務操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 46 五、會計和授信業(yè)務操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 ? （一）操作風險是銀行內(nèi)部操作程序、人員、操作系統(tǒng)和外部事件等因素引發(fā)的，主要涉及以下經(jīng)營和管理環(huán)節(jié)： ? 會計條線 1. 員配備機構設置風險。 。 52 五、會計和授信業(yè)務操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 有些貸款可能在發(fā)放之前就明顯存在“先天不足”問題，如果從貸款的操作流程去分析，貸款存在“先天不足 ”的原因絕大多數(shù)是因為信貸操作不當所致。 （ 7）銀行確定的貸款期限不合理。 59 （ 2）對經(jīng)濟形勢的變化可能對債務人本身及其行業(yè)造成的影響缺乏必要的監(jiān)控和反應，以致沒有及時發(fā)現(xiàn)問題。 （ 10）信貸人員重放輕管或存在道德風險。 （ 7）對不良貸款的形成進行責任追究，嚴格問責。 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 規(guī)章制度的建設、培訓和執(zhí)行情況 會計主管委派制度的執(zhí)行情況 分行管理部門、基層營業(yè)機構 委派的會計主管是否定期形成本基層營業(yè)機構的會計業(yè)務處理與檢查情況報告，并及時向分行會計結算部匯報。 分行管理部門、基層營業(yè)機構 實施強制休假時，會計人員是否按照有關會計人員交接規(guī)定辦理會計交接手續(xù)。 查看輪崗輪調(diào)實施細則和計劃安排，檢查重要崗位人員變動交接記錄。 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 授權管理 分行管理部門、基層營業(yè)機構 各業(yè)務系統(tǒng)柜員卡是否是專人使用，是否存在轉借、交接現(xiàn)象 。 86 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 參數(shù)設置 參數(shù)分中心 參數(shù)分中心的人員設置、分工情況、數(shù)據(jù)維護的手續(xù)是否齊全，問題處理是否記載？ 檢查參數(shù)分中心的數(shù)據(jù)維護單據(jù)和運行日志以及非會計流水、業(yè)務提示清單、特殊操作清單等。 檢查基層營業(yè)機構印鑒卡片和賬戶檔案以及印鑒更換證明文件。 檢查客戶繳回的重要空白憑證與 《 注銷客戶重要空白憑證清單 》 核對，檢查上繳清單。 96 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 現(xiàn)金管理 賬務中心（儲運中心）、網(wǎng)點 現(xiàn)金管理方式（包括儲運中心和基層網(wǎng)點），如何在保證業(yè)務需要的前提下壓縮庫存，才能確保庫款安全？基層網(wǎng)點、柜員是否實行現(xiàn)金限額管理，超限額后如何控制？ 了解分行現(xiàn)金管理模式，庫存核定情況，基層營業(yè)機構柜員現(xiàn)金限額，檢查超限清單。 查看錄像資料和業(yè)務受理通知書上簽章確認記錄。 102 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 現(xiàn)金管理 分行管理部門、基層營業(yè)機構 分行是否定期調(diào)閱基層營業(yè)機構監(jiān)控錄像，是否重點抽查分行金庫和柜面現(xiàn)金尾箱主要管理環(huán)節(jié)（如款包交接、雙人開箱、雙人上鎖、日終換人復點）的實際執(zhí)行情況，對于發(fā)現(xiàn)的問題，是否有相應的措施、渠道、手段加以糾正。 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 會計業(yè)務監(jiān)控錄像管理 基層營業(yè)機構 基層營業(yè)機構負責人（或會計主管）是否每周抽查本網(wǎng)點會計業(yè)務監(jiān)控錄像，一個月內(nèi)抽查覆蓋面是否達到 100%。 檢查反洗錢系統(tǒng)提供信息和管理部門核查記錄。 115 八、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹立的幾個觀點 內(nèi)部控制無小事。因此我們必須認真學習制度，真正理解和掌握制度的精神實質。 122 九、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 、防范經(jīng)營風險的措施 （四）注意案件防范方面的宏觀、微觀信息，提高敏感性 經(jīng)營風險的發(fā)生，在一定時候帶有普遍性，它的最終形成也有一個逐步發(fā)展的過程。 128 九、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 、防范經(jīng)營風險的措施 （八）支行負責人要率先垂范，成為依法合規(guī)經(jīng)營、認真執(zhí)行各項內(nèi)控制度的榜樣