【正文】 制活動失敗 ，如責任劃分 ， 對運作狀況的審批 、 核實 、對帳和審查 。 15 一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性 ?損失的問題 ， 從而避免或減少銀行機構(gòu)所受的損失 。 ⑦ 2023年全球金融界最大的違規(guī)操作 ，法國興業(yè)銀行交易員凱維埃爾從事非法交易給興業(yè)銀行造成 49億歐元的巨額損失 。 ③ 2023年澳大利亞國民銀行四個交易員違規(guī)從事遠期期權(quán)交易損失 。 ? 。 它在向全社會承諾信用又向全社會要求信用 ， 這是很危險的 ， 因為承諾在前 ， 兌現(xiàn)在后 ， 承諾容易兌現(xiàn)難 。 7 一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性 ?（ 二 ） 金融是一個高負債 、 高風險的行業(yè) ? 1. 商業(yè)銀行的負債率是很高的 （ 據(jù)統(tǒng)計2023年末 ， 我國四大國有商業(yè)銀行負債率為 %） ， 其資本收益撬動資產(chǎn)的杠桿作用是很大的 。 8 一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性 ? 、 是風險 。 信用是美好的 ， 但卻是脆弱的 。 10 一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性 ?（ 三 ） 商業(yè)銀行經(jīng)營風險的防范必須依靠嚴密科學的內(nèi)部控制 ? 一切經(jīng)營風險的發(fā)生都可以在內(nèi)部控制的不完善上找到原因，因此抓住了內(nèi)部控制就抓住了防范風險的源頭。 ④ 2023年 1月中國銀行哈爾濱分行河松街支行行長高山卷逃 。 13 一、充分認識加強內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營中的重要性和必要性 ?內(nèi)部控制中決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)、各部門、各崗位間的相互制衡可以最大限度地使各類經(jīng)營風險得到規(guī)避。 有問題銀行產(chǎn)生的共同現(xiàn)象就是內(nèi)部控制失靈 ， 內(nèi)部控制失靈是產(chǎn)生有問題銀行的普遍現(xiàn)象 。 ④ 銀行內(nèi)部各級管理層之間缺乏充分的信息交流 ， 尤其是在問題的上報方面 。 22 ? 內(nèi)部控制應當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。 董事會 高級管理層 風險管理 財務(wù)控制 風險 /審計委員會 信貸風險委員會 市場風險委員會 資產(chǎn)負債管理委員會 業(yè)務(wù)單元 資金部 董事會 管理層 企業(yè)銀行 零售 銀行 控制 業(yè)務(wù) 制約與平衡 運營 獨立審核 由上至下多層監(jiān)控及 風險管理機制 治理層（董事會） 高級管理層 （各管理層委員會） 獨立的監(jiān)督機構(gòu) （風險管理部） 業(yè)務(wù)運作層 （業(yè)務(wù)單元） 監(jiān)事會 27 三、內(nèi)部控制的基本方式 ? 職務(wù)分離控制：是指對于組織內(nèi)部的不相容職務(wù)必須進行分工負責，不能由一個人同時兼任。 29 ? 業(yè)務(wù)程序控制：是指采用規(guī)范化、標準化、程序化的手段對業(yè)務(wù)處理過程進行控制。 34 ? 合規(guī)風險：是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失的風險。 37 “合規(guī)”的各種誤區(qū) ? 誤區(qū)一：只要不違法，無論做什么都可以 ? 誤區(qū)二：人家在那么干，我們也可以那么做 ? 誤區(qū)三：合規(guī)與企業(yè)追求利潤的目標相矛盾 ? 誤區(qū)四：合規(guī)會助長“不做不錯、但求太平”的消極態(tài)度 ? 誤區(qū)五：合規(guī)主要就是制定一套企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度 38 ? 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會 《 合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門 》 文件的主要框架如下： ? 10項重要原則 ? 50個小項 原則 標題 主要內(nèi)容 1 董事會在合規(guī)管理 方面的職責 監(jiān)管銀行的合規(guī)風險管理；核準銀行合規(guī)政策；評價銀行合規(guī)管理有效性等 2 高級管理層在合規(guī) 管理方面的職責 負責銀行合規(guī)風險的有效管理 3 同上 制定和傳達銀行合規(guī)政策并確保其得以遵守；向董事會報告銀行合規(guī)風險 4 同上 負責組建一個常設(shè)和有效的銀行內(nèi)部合規(guī)管理部門。 9 跨境問題 銀行應該遵守所有開展業(yè)務(wù)所在國家或地區(qū)的適用法律和監(jiān)管規(guī)定，合規(guī)管理部門的組織方式和結(jié)構(gòu)及其職責應符合當?shù)氐姆珊捅O(jiān)管要求。內(nèi)部審計部門應負責商業(yè)銀行各項經(jīng)營活動的合規(guī)性審計。 43 四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容 ? 商業(yè)銀行任命合規(guī)負責人，應按有關(guān)規(guī)定報告銀監(jiān)會。 44 四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容 ? 內(nèi)部控制與合規(guī)管理均屬商業(yè)銀行的核心風險管理活動，因此兩者是相互包含、相互滲透的。單位預留印鑒管理不善，支付核驗過程操作隨意；對帳戶開戶資料審查和異常交易情況監(jiān)督不力；對帳單打印、發(fā)送和回收不規(guī)范；重要空白憑證領(lǐng)用、保管、交接、使用等環(huán)節(jié)管理不嚴；現(xiàn)金尾箱（ ATM機鈔箱）操作、上門收款、查庫等不符要求，大額現(xiàn)金支付審查不嚴；授權(quán)、風險監(jiān)督及會計業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像資料調(diào)閱工作流于形式等等?？蛻糍Y料真實性審核規(guī)定不落實，團辦客戶中偽冒申請、偽冒用卡屢有發(fā)生；對客戶資料驗證、額度確認、外包公司檢查等管理手段有限；催收人員匱乏等等。電子銀行管理人員欠缺；部分網(wǎng)銀開戶手續(xù)不規(guī)范、資料不全；少數(shù)網(wǎng)銀用戶激活碼、數(shù)字證書密碼信封和 USBKEY交接手續(xù)不嚴等等。信貸操作不當主要表現(xiàn)在：違反有關(guān)法律法規(guī)發(fā)放貸款；違反銀行內(nèi)部信貸政策和操作規(guī)程發(fā)放貸款；缺乏有效的貸款監(jiān)督并影響到貸款的及時足額收回；對到期貸款催收不利；對擔保缺乏有效控制；法律文件缺乏完整性和合法性；對單一客戶或特定行業(yè)的貸款過于集中；對問題貸款疏于管理而使問題惡化；貸款期限不合理等等。 （ 2）未經(jīng)授權(quán)、越權(quán)、違背銀行信貸政策、違背貸款操作程序等。 （ 6）對債務(wù)人財務(wù)報表分析失誤，或者因向債務(wù)人及其會計人員的咨詢不夠而作出錯誤判斷。 56 （ 10）信貸人員經(jīng)不住客戶的誘說、脅迫或公然不顧貸款原則而發(fā)放貸款。 58 五、會計和授信業(yè)務(wù)操作風險的主要表現(xiàn)形式和防范手段 2 .貸后監(jiān)控不力表現(xiàn)在以下幾個方面： （ 1）貸后檢查不嚴格，如不要求企業(yè)提供財務(wù)或其他信息報告并對其進行認真細致的分析，或同借款人聯(lián)系太少，或較少實地考查債務(wù)人的辦公地點、生產(chǎn)車間等。 （ 5）銀行過度貸款。 （ 9）行動遲緩或輕信。在貸款的經(jīng)營中，必須避免調(diào)查失察、審查失誤和監(jiān)管不力現(xiàn)象的出現(xiàn)。 （ 6）稽核部門要開展貸款業(yè)務(wù)的專項檢查，對貸款部門貸款風險管理工作進行監(jiān)督，作出客觀、公正的評價。 “有沒有” 健全性 ? 已有的制度和方法是否適用和及時得到完善。 了解部門或基層營業(yè)機構(gòu)會計人員崗位設(shè)置情況，查看會計人員崗位職責，詢問會計主管和柜員。 檢查會計主管工作重點及獨立性，了解基層營業(yè)機構(gòu)會計主管在會計風險防范上目前承擔的職責與工作責任，詢問會計主管。 查看強制休假實施細則和計劃安排，檢查重要崗位人員變動交接記錄和休假考勤記錄。 檢查 《 會計人員調(diào)動交接記錄簿 》 和 《 印章重要物品保管交接記錄簿 》 以及其它記載交接手續(xù)的檔案中的交接時間和休假考勤記錄。 分行管理部門、基層營業(yè)機構(gòu) 本行會計人員是否定期或不定期實行輪崗或輪調(diào)。 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 外部賬戶開、銷戶管理 基層營業(yè)機構(gòu) 開銷戶登記簿是否準確及時記載 查看開銷戶登記簿 風險防范的重點環(huán)節(jié) 外部賬戶開、銷戶管理 基層營業(yè)機構(gòu) 開銷戶資料是否完整齊全合規(guī)、是否符合人民銀行結(jié)算帳戶管理辦法及相關(guān)規(guī)定，是否雙人實地核實開戶申請人資料并簽章確認 每個網(wǎng)點抽查 100戶活期帳戶， 50戶定期、通知帳戶，重點核對10個重點戶（ 500萬元以上開戶單位的營業(yè)執(zhí)照期限、單位地址、聯(lián)系電話）檢查開、銷戶手續(xù)、預留印鑒、電子印鑒庫及現(xiàn)場了解情況 81 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 外部賬戶開、銷戶管理 基層營業(yè)機構(gòu) 對銷戶企業(yè)的未使用空白重要憑證是否專人管理，認真登記，定期上繳分行 每個網(wǎng)點抽查 10戶已銷戶企業(yè)上繳的空白重要憑證，查看由認負責管理，是否加蓋作廢章或剪角，與銷戶申請單進行核對 長期不動戶 賬務(wù)中心、基層營業(yè)機構(gòu) 對長期未發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶是否及時轉(zhuǎn)入不動戶進行管理，不動戶的轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出手續(xù)是否符合要求 檢查不動戶轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出清單和傳票，支取手續(xù)、印鑒核對是否符合要求 82 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 銀企對賬 基層營業(yè)機構(gòu) 分行是否嚴格遵循對外對賬與賬務(wù)核算相分離的原則，負責銀行對賬業(yè)務(wù)的人員是否兼辦開銷戶和存款人賬務(wù)處理。 風險監(jiān)督中心 風險監(jiān)督中心收到單位核對不相符的對賬單，是否落實專人進行逐筆核查，確認未達原因； 檢查核對不相符的對賬單，風險監(jiān)督中心核查結(jié)果。 通過重點查看節(jié)假日且人員緊張網(wǎng)點的錄像資料的方式，發(fā)現(xiàn)柜員卡使用以及授權(quán)操作中的不合規(guī)情況，是否有相應的措施、渠道、手段加以糾正。 檢查基層營業(yè)機構(gòu)的柜員級別和授權(quán)范圍和交易權(quán)限是否與其崗位一致，能否做到控制風險的要求。 分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機構(gòu) 實行電子驗印的分行，電子印鑒的建立是否指定由非賬務(wù)操作柜員進行建庫，換人核對，建庫柜員、核對柜員、會計主管是否在印鑒卡上簽章確認。 分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機構(gòu) 開戶申請人更換預留印鑒的，所提交相關(guān)證明文件及簽章是否符合制度要求，新的印鑒卡正、反面是否加蓋新、舊預留印鑒章，是否有明確的啟用日期 ,是否經(jīng)會計主管簽章確認。 91 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 重要空白憑證及代保管有價值品管理 基層營業(yè)機構(gòu) 是否存在重要空白憑證預蓋印章的現(xiàn)象，是否存在將空白重要憑證在柜臺上隨意放置的現(xiàn)象。 分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機構(gòu) 客戶銷戶繳回未使用的重要空白憑證是否與出售情況進行核實，并在憑證上加蓋 “ 作廢章 ”或剪角 ,定期上繳分行集中進行銷毀。 分行賬務(wù)中心 代保管有價值品是否入表外管理，