【正文】 的實施細則和考核管理辦法。 了解代職人員隊伍建設情況和計劃，詢問代職人員，測試業(yè)務水平。 檢查強制休假檢查檔案或監(jiān)交記錄和檢查報告，了解強制休假檢查流程和內(nèi)容，座談詢問。 賬務中心、風險監(jiān)督中心、網(wǎng)點 附有余額調(diào)節(jié)表的對賬單是否由分行賬務中心統(tǒng)一打印，并由風險監(jiān)督中心通過郵寄方式送達開戶單位，是否存在附有余額調(diào)節(jié)表的對賬單交由網(wǎng)點進行發(fā)放的情況； 檢查對賬單打印、下發(fā)方式，了解賬務中心、風險監(jiān)督中心職責執(zhí)行情況，查看基層營業(yè)機構具體執(zhí)行情況。 通過重點查看節(jié)假日且人員緊張網(wǎng)點的錄像資料的方式，發(fā)現(xiàn)柜員卡使用以及授權操作中的不合規(guī)情況，是否有相應的措施、渠道、手段加以糾正。 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 企業(yè)印鑒管理 分行賬務中心、基層營業(yè)機構 基層營業(yè)機構及賬務中心經(jīng)辦人員對支款憑證上的印鑒是否認真核對無誤后再行付款，電子驗印未通過的是否換人手工核對。 基層營業(yè)機構 出售重要空白憑證，是否符合規(guī)定，是否核實印鑒，是否進行控號管理，是否有代客保管空白重要憑證，代填憑證和資料 查看 3天會計傳票、出售憑證清單，進行表內(nèi)、外帳務及登記簿核對，檢查柜員憑證箱庫等 92 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 重要空白憑證及代保管有價值品管理 基層營業(yè)機構 日常業(yè)務使用形成的作廢重要空白憑證，是否加蓋作廢戳記，并在《 重要空白登記簿 》 上簽章確認，隨當日傳票一并裝訂。以此為依據(jù)檢查機構、柜員保管憑證是否超量。 98 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 現(xiàn)金管理 分行管理部門、基層營業(yè)機構 上門收款人員是否為現(xiàn)金柜員并經(jīng)分行會計結算部等部門審批，是否存在未實行雙人上門收付制度，不執(zhí)行雙人監(jiān)收、復核，而是單人上門收款的問題，是否與客戶正式簽訂上門現(xiàn)金收款服務業(yè)務的合作協(xié)議；協(xié)議是否明確到期后的續(xù)簽或提前終止的約定；對現(xiàn)金押運已外包給當?shù)匮哼\公司，在簽訂的協(xié)議中是否對此項予以明確具體條款。 基層營業(yè)機構 營業(yè)結束后，現(xiàn)金款箱是否經(jīng)雙人會同清點，裝箱加雙鎖并加封條后入分行現(xiàn)金庫房保管； 查看錄像資料和營業(yè)結束后柜員軋賬操作流程。 檢查基層營業(yè)機構重要操作區(qū)監(jiān)控控頭設置情況和分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書。 檢查分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書。 查看分行重要崗位審批人員表，對照各支行重要崗位人員是否相符，交接記錄是否連續(xù) 111 七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計過程 （以會計結算操作風險檢查為例） 審計的實施階段 （要充分重視調(diào)閱監(jiān)控錄像） 112 七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計過程 （以會計結算操作風險檢查為例） ? 審計的終結階段 113 八、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 必須樹立的幾個觀點 114 八、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹立的幾個觀點 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的自律行為。應該處里好顯績和潛績，短期利益與長期利益，個人利益與集體利益，局部利益和全局利益關系。要在調(diào)查研究基礎上，確定階段性檢查的重點內(nèi)容，制定檢查方案，明確檢查方法。整改要舉一反三，就事論理，同類型問題同時對照整改 125 九、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 、防范經(jīng)營風險的措施 （ 六）認真調(diào)閱、觀看監(jiān)控錄像 因為在監(jiān)控錄像中能歷史、真實地反映經(jīng)辦人員當時當?shù)氐膶嶋H操作情況，能及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦員工違規(guī)或錯誤操作行為，有利于及時化解風險。 123 要經(jīng)常思考，著重抓住五個“ W” ：即 “ where”（高發(fā)部位在哪里）； “ who”（誰有可能違規(guī)或作案）； “ way”（違規(guī)、作案手段和教訓）； “ what”（應針對性地整改什么）； “ when”（具體分條分段的整改時間）。因此作為支行分管內(nèi)控的負責人一定要認認真真、踏踏實實地抓好規(guī)章制度的貫徹落實，確保規(guī)章制度真正落到每個業(yè)務環(huán)節(jié)和每個員工身上。 116 八、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹立的幾個觀點 內(nèi)部控制的措施、手段必須與時俱進 內(nèi)部控制必須常抓不懈 117 九、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 、防范經(jīng)營風險的措施 118 九、加強內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 、防范經(jīng)營風險的措施 （一）樹立科學的發(fā)展觀和正確的業(yè)績觀 ? 應追求依法合規(guī)的發(fā)展、和諧的發(fā)展、有質(zhì)量有效益的發(fā)展、可持續(xù)地發(fā)展。 分行管理部門、基層營業(yè)機構 辦理貼現(xiàn)業(yè)務的匯票實物是否保管妥當，票據(jù)是否加蓋背書，是否在收到查復書后方才辦理 檢查貼現(xiàn)卡片和匯票實物及背書情況，查看查復書時間。 檢查分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書。 基層營業(yè)機構、風險監(jiān)督中心 各基層營業(yè)機構是否加大對異地開戶企業(yè)的對賬力度，采取有力措施力爭異地賬戶對賬回收率達到 100%，對未收回對賬單的異地開戶企業(yè)是否逐戶進行分析，查找原因； 檢查異地結算賬戶對賬單和風險監(jiān)督中心和基層營業(yè)機構的處理情況。 100 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 現(xiàn)金管理 基層營業(yè)機構 營業(yè)結束后，現(xiàn)金庫管員是否匯總現(xiàn)金柜員軋賬后的現(xiàn)金實物庫存明細，并與本機構現(xiàn)金實物庫存余額進行核對，確?？偡窒喾?。 97 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 現(xiàn)金管理 分行管理部門、基層營業(yè)機構 辦理上門收款的分行，是否嚴格執(zhí)行兩名現(xiàn)金柜員同時上門，是否每日空箱上門，是否嚴格按要求登記 “ 交通銀行上門收款業(yè)務款項交接登記簿 ” ，分行是否制定實施上門收款細則或管理辦法，是否存在未按規(guī)定進行收款業(yè)務操作的問題。 分行賬務中心 代保管有價值品是否入表外管理，記載品種、記價方法是否正確，是否帳實相符 查看登記記載情況，進行帳實核對 分行賬務中心 代保管有價值品支取時手續(xù)是否嚴密 查看支取憑證、支取依據(jù)，核對預留印鑒 94 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 重要空白憑證及代保管有價值品管理 基層營業(yè)機構 是否存在超量保管部分重要空白憑證的情況。 91 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 重要空白憑證及代保管有價值品管理 基層營業(yè)機構 是否存在重要空白憑證預蓋印章的現(xiàn)象，是否存在將空白重要憑證在柜臺上隨意放置的現(xiàn)象。 分行賬務中心、基層營業(yè)機構 實行電子驗印的分行，電子印鑒的建立是否指定由非賬務操作柜員進行建庫，換人核對，建庫柜員、核對柜員、會計主管是否在印鑒卡上簽章確認。 通過重點查看節(jié)假日且人員緊張網(wǎng)點的錄像資料的方式，發(fā)現(xiàn)柜員卡使用以及授權操作中的不合規(guī)情況，是否有相應的措施、渠道、手段加以糾正。 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 外部賬戶開、銷戶管理 基層營業(yè)機構 開銷戶登記簿是否準確及時記載 查看開銷戶登記簿 風險防范的重點環(huán)節(jié) 外部賬戶開、銷戶管理 基層營業(yè)機構 開銷戶資料是否完整齊全合規(guī)、是否符合人民銀行結算帳戶管理辦法及相關規(guī)定，是否雙人實地核實開戶申請人資料并簽章確認 每個網(wǎng)點抽查 100戶活期帳戶， 50戶定期、通知帳戶，重點核對10個重點戶（ 500萬元以上開戶單位的營業(yè)執(zhí)照期限、單位地址、聯(lián)系電話）檢查開、銷戶手續(xù)、預留印鑒、電子印鑒庫及現(xiàn)場了解情況 81 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 外部賬戶開、銷戶管理 基層營業(yè)機構 對銷戶企業(yè)的未使用空白重要憑證是否專人管理，認真登記，定期上繳分行 每個網(wǎng)點抽查 10戶已銷戶企業(yè)上繳的空白重要憑證，查看由認負責管理，是否加蓋作廢章或剪角，與銷戶申請單進行核對 長期不動戶 賬務中心、基層營業(yè)機構 對長期未發(fā)生結算業(yè)務的賬戶是否及時轉入不動戶進行管理，不動戶的轉入轉出手續(xù)是否符合要求 檢查不動戶轉入轉出清單和傳票，支取手續(xù)、印鑒核對是否符合要求 82 檢查 類別 檢查 項目 檢查對象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風險防范的重點環(huán)節(jié) 銀企對賬 基層營業(yè)機構 分行是否嚴格遵循對外對賬與賬務核算相分離的原則，負責銀行對賬業(yè)務的人員是否兼辦開銷戶和存款人賬務處理。 檢查 《 會計人員調(diào)動交接記錄簿 》 和 《 印章重要物品保管交接記錄簿 》 以及其它記載交接手續(xù)的檔案中的交接時間和休假考勤記錄。 檢查會計主管工作重點及獨立性，了解基層營業(yè)機構會計主管在會計風險防范上目前承擔的職責與工作責任，詢問會計主管。 “有沒有” 健全性 ? 已有的制度和方法是否適用和及時得到完善。在貸款的經(jīng)營中，必須避免調(diào)查失察、審查失誤和監(jiān)管不力現(xiàn)象的出現(xiàn)。 （ 5）銀行過度貸款。 56 （ 10）信貸人員經(jīng)不住客戶的誘說、脅迫或公然不顧貸款原則而發(fā)放貸款。 （ 2）未經(jīng)授權、越權、違背銀行信貸政策、違背貸款操作程序等。電子銀行管理人員欠缺；部分網(wǎng)銀開戶手續(xù)不規(guī)范、資料不全；少數(shù)網(wǎng)銀用戶激活碼、數(shù)字證書密碼信封和 USBKEY交接手續(xù)不嚴等等。單位預留印鑒管理不善，支付核驗過程操作隨意；對帳戶開戶資料審查和異常交易情況監(jiān)督不力；對帳單打印、發(fā)送和回收不規(guī)范；重要空白憑證領用、保管、交接、使用等環(huán)節(jié)