【正文】 的實(shí)施細(xì)則和考核管理辦法。 了解代職人員隊(duì)伍建設(shè)情況和計(jì)劃，詢問(wèn)代職人員，測(cè)試業(yè)務(wù)水平。 檢查強(qiáng)制休假檢查檔案或監(jiān)交記錄和檢查報(bào)告，了解強(qiáng)制休假檢查流程和內(nèi)容，座談詢問(wèn)。 賬務(wù)中心、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心、網(wǎng)點(diǎn) 附有余額調(diào)節(jié)表的對(duì)賬單是否由分行賬務(wù)中心統(tǒng)一打印，并由風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心通過(guò)郵寄方式送達(dá)開戶單位，是否存在附有余額調(diào)節(jié)表的對(duì)賬單交由網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行發(fā)放的情況； 檢查對(duì)賬單打印、下發(fā)方式，了解賬務(wù)中心、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心職責(zé)執(zhí)行情況，查看基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)具體執(zhí)行情況。 通過(guò)重點(diǎn)查看節(jié)假日且人員緊張網(wǎng)點(diǎn)的錄像資料的方式，發(fā)現(xiàn)柜員卡使用以及授權(quán)操作中的不合規(guī)情況，是否有相應(yīng)的措施、渠道、手段加以糾正。 檢查 類別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 企業(yè)印鑒管理 分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)及賬務(wù)中心經(jīng)辦人員對(duì)支款憑證上的印鑒是否認(rèn)真核對(duì)無(wú)誤后再行付款，電子驗(yàn)印未通過(guò)的是否換人手工核對(duì)。 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 出售重要空白憑證，是否符合規(guī)定，是否核實(shí)印鑒，是否進(jìn)行控號(hào)管理，是否有代客保管空白重要憑證，代填憑證和資料 查看 3天會(huì)計(jì)傳票、出售憑證清單，進(jìn)行表內(nèi)、外帳務(wù)及登記簿核對(duì)，檢查柜員憑證箱庫(kù)等 92 檢查 類別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 重要空白憑證及代保管有價(jià)值品管理 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 日常業(yè)務(wù)使用形成的作廢重要空白憑證，是否加蓋作廢戳記，并在《 重要空白登記簿 》 上簽章確認(rèn)，隨當(dāng)日傳票一并裝訂。以此為依據(jù)檢查機(jī)構(gòu)、柜員保管憑證是否超量。 98 檢查 類別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 現(xiàn)金管理 分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 上門收款人員是否為現(xiàn)金柜員并經(jīng)分行會(huì)計(jì)結(jié)算部等部門審批，是否存在未實(shí)行雙人上門收付制度，不執(zhí)行雙人監(jiān)收、復(fù)核，而是單人上門收款的問(wèn)題，是否與客戶正式簽訂上門現(xiàn)金收款服務(wù)業(yè)務(wù)的合作協(xié)議；協(xié)議是否明確到期后的續(xù)簽或提前終止的約定；對(duì)現(xiàn)金押運(yùn)已外包給當(dāng)?shù)匮哼\(yùn)公司，在簽訂的協(xié)議中是否對(duì)此項(xiàng)予以明確具體條款。 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 營(yíng)業(yè)結(jié)束后，現(xiàn)金款箱是否經(jīng)雙人會(huì)同清點(diǎn)，裝箱加雙鎖并加封條后入分行現(xiàn)金庫(kù)房保管； 查看錄像資料和營(yíng)業(yè)結(jié)束后柜員軋賬操作流程。 檢查基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)重要操作區(qū)監(jiān)控控頭設(shè)置情況和分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書。 檢查分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書。 查看分行重要崗位審批人員表，對(duì)照各支行重要崗位人員是否相符，交接記錄是否連續(xù) 111 七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計(jì)過(guò)程 （以會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)檢查為例） 審計(jì)的實(shí)施階段 （要充分重視調(diào)閱監(jiān)控錄像） 112 七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計(jì)過(guò)程 （以會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)檢查為例） ? 審計(jì)的終結(jié)階段 113 八、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 必須樹立的幾個(gè)觀點(diǎn) 114 八、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹立的幾個(gè)觀點(diǎn) 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的自律行為。應(yīng)該處里好顯績(jī)和潛績(jī)，短期利益與長(zhǎng)期利益，個(gè)人利益與集體利益，局部利益和全局利益關(guān)系。要在調(diào)查研究基礎(chǔ)上，確定階段性檢查的重點(diǎn)內(nèi)容，制定檢查方案，明確檢查方法。整改要舉一反三，就事論理，同類型問(wèn)題同時(shí)對(duì)照整改 125 九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施 （ 六）認(rèn)真調(diào)閱、觀看監(jiān)控錄像 因?yàn)樵诒O(jiān)控錄像中能歷史、真實(shí)地反映經(jīng)辦人員當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際操作情況，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦員工違規(guī)或錯(cuò)誤操作行為，有利于及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)。 123 要經(jīng)常思考，著重抓住五個(gè)“ W” ：即 “ where”（高發(fā)部位在哪里）； “ who”（誰(shuí)有可能違規(guī)或作案）； “ way”（違規(guī)、作案手段和教訓(xùn)）； “ what”（應(yīng)針對(duì)性地整改什么）； “ when”（具體分條分段的整改時(shí)間）。因此作為支行分管內(nèi)控的負(fù)責(zé)人一定要認(rèn)認(rèn)真真、踏踏實(shí)實(shí)地抓好規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，確保規(guī)章制度真正落到每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和每個(gè)員工身上。 116 八、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹立的幾個(gè)觀點(diǎn) 內(nèi)部控制的措施、手段必須與時(shí)俱進(jìn) 內(nèi)部控制必須常抓不懈 117 九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施 118 九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理） 、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施 （一）樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的業(yè)績(jī)觀 ? 應(yīng)追求依法合規(guī)的發(fā)展、和諧的發(fā)展、有質(zhì)量有效益的發(fā)展、可持續(xù)地發(fā)展。 分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的匯票實(shí)物是否保管妥當(dāng)，票據(jù)是否加蓋背書，是否在收到查復(fù)書后方才辦理 檢查貼現(xiàn)卡片和匯票實(shí)物及背書情況，查看查復(fù)書時(shí)間。 檢查分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書。 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心 各基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否加大對(duì)異地開戶企業(yè)的對(duì)賬力度，采取有力措施力爭(zhēng)異地賬戶對(duì)賬回收率達(dá)到 100%，對(duì)未收回對(duì)賬單的異地開戶企業(yè)是否逐戶進(jìn)行分析，查找原因； 檢查異地結(jié)算賬戶對(duì)賬單和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心和基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的處理情況。 100 檢查 類別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 現(xiàn)金管理 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 營(yíng)業(yè)結(jié)束后，現(xiàn)金庫(kù)管員是否匯總現(xiàn)金柜員軋賬后的現(xiàn)金實(shí)物庫(kù)存明細(xì)，并與本機(jī)構(gòu)現(xiàn)金實(shí)物庫(kù)存余額進(jìn)行核對(duì)，確?？偡窒喾?。 97 檢查 類別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 現(xiàn)金管理 分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 辦理上門收款的分行，是否嚴(yán)格執(zhí)行兩名現(xiàn)金柜員同時(shí)上門，是否每日空箱上門，是否嚴(yán)格按要求登記 “ 交通銀行上門收款業(yè)務(wù)款項(xiàng)交接登記簿 ” ，分行是否制定實(shí)施上門收款細(xì)則或管理辦法，是否存在未按規(guī)定進(jìn)行收款業(yè)務(wù)操作的問(wèn)題。 分行賬務(wù)中心 代保管有價(jià)值品是否入表外管理，記載品種、記價(jià)方法是否正確，是否帳實(shí)相符 查看登記記載情況，進(jìn)行帳實(shí)核對(duì) 分行賬務(wù)中心 代保管有價(jià)值品支取時(shí)手續(xù)是否嚴(yán)密 查看支取憑證、支取依據(jù)，核對(duì)預(yù)留印鑒 94 檢查 類別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 重要空白憑證及代保管有價(jià)值品管理 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 是否存在超量保管部分重要空白憑證的情況。 91 檢查 類別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 重要空白憑證及代保管有價(jià)值品管理 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 是否存在重要空白憑證預(yù)蓋印章的現(xiàn)象，是否存在將空白重要憑證在柜臺(tái)上隨意放置的現(xiàn)象。 分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 實(shí)行電子驗(yàn)印的分行，電子印鑒的建立是否指定由非賬務(wù)操作柜員進(jìn)行建庫(kù)，換人核對(duì)，建庫(kù)柜員、核對(duì)柜員、會(huì)計(jì)主管是否在印鑒卡上簽章確認(rèn)。 通過(guò)重點(diǎn)查看節(jié)假日且人員緊張網(wǎng)點(diǎn)的錄像資料的方式，發(fā)現(xiàn)柜員卡使用以及授權(quán)操作中的不合規(guī)情況，是否有相應(yīng)的措施、渠道、手段加以糾正。 檢查 類別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 外部賬戶開、銷戶管理 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 開銷戶登記簿是否準(zhǔn)確及時(shí)記載 查看開銷戶登記簿 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 外部賬戶開、銷戶管理 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 開銷戶資料是否完整齊全合規(guī)、是否符合人民銀行結(jié)算帳戶管理辦法及相關(guān)規(guī)定，是否雙人實(shí)地核實(shí)開戶申請(qǐng)人資料并簽章確認(rèn) 每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)抽查 100戶活期帳戶， 50戶定期、通知帳戶，重點(diǎn)核對(duì)10個(gè)重點(diǎn)戶（ 500萬(wàn)元以上開戶單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照期限、單位地址、聯(lián)系電話）檢查開、銷戶手續(xù)、預(yù)留印鑒、電子印鑒庫(kù)及現(xiàn)場(chǎng)了解情況 81 檢查 類別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 外部賬戶開、銷戶管理 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 對(duì)銷戶企業(yè)的未使用空白重要憑證是否專人管理，認(rèn)真登記，定期上繳分行 每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)抽查 10戶已銷戶企業(yè)上繳的空白重要憑證，查看由認(rèn)負(fù)責(zé)管理，是否加蓋作廢章或剪角，與銷戶申請(qǐng)單進(jìn)行核對(duì) 長(zhǎng)期不動(dòng)戶 賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 對(duì)長(zhǎng)期未發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶是否及時(shí)轉(zhuǎn)入不動(dòng)戶進(jìn)行管理，不動(dòng)戶的轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出手續(xù)是否符合要求 檢查不動(dòng)戶轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出清單和傳票，支取手續(xù)、印鑒核對(duì)是否符合要求 82 檢查 類別 檢查 項(xiàng)目 檢查對(duì)象 檢查內(nèi)容 檢查方式 風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 銀企對(duì)賬 基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 分行是否嚴(yán)格遵循對(duì)外對(duì)賬與賬務(wù)核算相分離的原則，負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)的人員是否兼辦開銷戶和存款人賬務(wù)處理。 檢查 《 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)交接記錄簿 》 和 《 印章重要物品保管交接記錄簿 》 以及其它記載交接手續(xù)的檔案中的交接時(shí)間和休假考勤記錄。 檢查會(huì)計(jì)主管工作重點(diǎn)及獨(dú)立性，了解基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范上目前承擔(dān)的職責(zé)與工作責(zé)任，詢問(wèn)會(huì)計(jì)主管。 “有沒(méi)有” 健全性 ? 已有的制度和方法是否適用和及時(shí)得到完善。在貸款的經(jīng)營(yíng)中，必須避免調(diào)查失察、審查失誤和監(jiān)管不力現(xiàn)象的出現(xiàn)。 （ 5）銀行過(guò)度貸款。 56 （ 10）信貸人員經(jīng)不住客戶的誘說(shuō)、脅迫或公然不顧貸款原則而發(fā)放貸款。 （ 2）未經(jīng)授權(quán)、越權(quán)、違背銀行信貸政策、違背貸款操作程序等。電子銀行管理人員欠缺；部分網(wǎng)銀開戶手續(xù)不規(guī)范、資料不全；少數(shù)網(wǎng)銀用戶激活碼、數(shù)字證書密碼信封和 USBKEY交接手續(xù)不嚴(yán)等等。單位預(yù)留印鑒管理不善，支付核驗(yàn)過(guò)程操作隨意；對(duì)帳戶開戶資料審查和異常交易情況監(jiān)督不力；對(duì)帳單打印、發(fā)送和回收不規(guī)范；重要空白憑證領(lǐng)用、保管、交接、使用等環(huán)節(jié)