3基層人民銀行內部控制工作匯報-免費閱讀
【正文】 以上粗淺談了基層人民銀行如何進一步完善內部控制審計與評價，促進內控機制建設的一些看法。一是要重點評價管理層在內部控制中的作用。要對上述審計結果進行綜合分析，將由于環(huán)境的缺陷可能導致控制不足的方面納入下一步審計的重點。三是文化標準，審計人員所具有的相關文化程度以及應當具備的組織能力、分析能力、寫作能力等。 三、認真探索，促進內控機制建設 （一）增強風險防范意識 一是提高對審計客體和審計環(huán)境的風險意識。審計支持系統(tǒng)是重要的審計 第 5 頁 共 10 頁 工具。 （一）從落實風險導向審計原則的高度充分認識審計專業(yè)化管理的重要性 風險導向審計原則是適應審計環(huán)境和審計目標變 化的要求、彌補日益擴大的審計期望差距中應運而生的。同時，人民銀行內部審計人員大多是會計專業(yè)出身，其他相關知識比較缺乏，不能站在更高的高度去觀察分析審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，因此也很難寫出有力度的審計報告，為人民銀行領導科學決策提供有力的依據。 一、詳細調研，找出制約內部控制審計評價工作發(fā)展的原因 當前制約人民銀行內部控制審計評價工作發(fā)展原因是多方面的，既有人員素質因素、管理因素、審計質量因素，也有審計技術和方法的因素，其主要原因有以下幾個方面： （一）內部審計獨立性不強 人民銀行內部審計部門在組織結構上仍未完全獨立，審計人員的經濟關系還沒有完全脫離被審單位，以致審計人員在審計中發(fā)現(xiàn)問題后不愿或不敢毫無保留地報告，形成審計風險。就目前情況而言，人民銀行的內部控制審計剛剛起步，尚未形成科學完整的評價體系和內控機制。究其原因，一是缺乏完整健全的風險管理體系，二是缺少有效的風險防范和風險控制的技術和方法，三是審計人員在思想上、觀念上、意識上未能引起足夠重視。 二、認真研究，做好審計管理需解決的問題 搞好審計專業(yè)化管理，是人民銀行內部審計流程再造的重要措施。審計信息管理系統(tǒng)是重要審計資源。 （三）條塊結合加強協(xié)調，實現(xiàn)審計價值最大化 實行審計專業(yè)化管理，強化了審計專業(yè)化，但是增加了現(xiàn)場審計協(xié)調的難度。在審計內部建立健全業(yè)績評價制度，利于識別和預警審計風險，從而在一定程度上降低審計風險。人民銀行要制定完善的內部控制制度主要為：金融監(jiān)管制度、貨幣信貸資金管理制度、外匯管理制度、財務管理制度、會計結算管理制度、國庫業(yè)務管理制度、貨
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