對(duì)清水河縣人民銀行內(nèi)部控制的建議-會(huì)計(jì)學(xué)本科畢業(yè)論文二-文庫(kù)吧
2025-05-16 12:21 本頁(yè)面
【正文】 引第二條將內(nèi)部控制定義為通過(guò)制定和執(zhí)行一系列具體的制度、程序和方法，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)的過(guò)程，并且完全借鑒美國(guó)科索委員會(huì)提出的內(nèi)部控制整體框架的研究成果，將央行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制界定為分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制環(huán)境、分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制活動(dòng)、分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的信息及其溝通。分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)控五大要素。 內(nèi)部控制的目標(biāo) 人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)就是人民銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。人民 銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)部控 制的目標(biāo)既有聯(lián)系，又有區(qū)別企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整可靠目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)效率效果提升目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)目標(biāo) 。 二、人行清水河縣支行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題 清水河縣支行內(nèi)部控制現(xiàn)狀 （ 1）規(guī)章制度流于形式，內(nèi)控意識(shí)淡薄 。 并且在新的操作形勢(shì)下，不能夠真正落實(shí)一套行之有效的內(nèi)控制度。導(dǎo)致人民銀行在內(nèi)控上出現(xiàn)了許多問(wèn)題。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施主要存在以下問(wèn)題 :規(guī)章制度流于形式，內(nèi)控意識(shí)淡薄，盡管人民銀行在過(guò)去的工作實(shí)踐中，經(jīng)過(guò)多年的探索與研究，建立 了一套行之有效的內(nèi)控制度，但在很多情況下不能真正落實(shí)。 （ 2） 忽略對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。 在新的操作方式下，銀行往往重視業(yè)務(wù)拓展和財(cái)務(wù)管理，而忽略了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，一部分銀行員工錯(cuò)誤地認(rèn)為會(huì)計(jì)內(nèi)控就是單純地建章建制，是高層領(lǐng)導(dǎo)的事，與普通員工無(wú)關(guān)，內(nèi)控制度觀念薄弱執(zhí)行內(nèi)控制度只是為了應(yīng)付上面的檢查，沒(méi)有真正意識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)控工作對(duì)銀行運(yùn)營(yíng)的重要性，使制度和規(guī)定成為一紙空文，內(nèi)控意識(shí)淡薄，會(huì)計(jì)人員每天面臨的業(yè)務(wù)量大，壓力過(guò)大，往往忽略政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，沒(méi)有真正從思想上認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)在新的操作方式下所存在的 風(fēng)險(xiǎn)，合格監(jiān)管人員匱乏，監(jiān)督力度不夠。 內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)監(jiān)督重心一般是在出現(xiàn)問(wèn)題后事后監(jiān)督，這種監(jiān)督對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制十分被動(dòng)，在銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化辦公實(shí)行自動(dòng)化的新形勢(shì)下，負(fù)責(zé)監(jiān)督的管理人員大多從基層選拔出來(lái)，工作積極性高，但對(duì)新形勢(shì)下的操作模式缺乏系統(tǒng)的學(xué)習(xí)， 對(duì)電子網(wǎng)絡(luò)化業(yè)務(wù)每個(gè)環(huán)節(jié)的處理程序及其對(duì)應(yīng)的規(guī)章制度缺乏深刻的了解和掌握，會(huì)計(jì)監(jiān)督不到位，檢查方法和手段單一而且深度和廣度不夠，往往僅限于會(huì)計(jì)憑證要素的審核，會(huì)計(jì)監(jiān)督科技含量低，檢查中出現(xiàn)一些死角和盲點(diǎn)，在實(shí)際工作中，多 個(gè)部門對(duì)同一問(wèn)題重復(fù)檢查，對(duì)已發(fā)生案件缺乏重點(diǎn)監(jiān)督，嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)內(nèi)部控制效率，另外，還不時(shí)出現(xiàn)一些漏查和職責(zé)分工不明確的現(xiàn)象，甚至對(duì)查出的違規(guī)行為和人員不敢管理，不敢上報(bào)。原因在于問(wèn)責(zé)機(jī)制不健全，違規(guī)處罰措施不到位，缺乏對(duì)會(huì)計(jì)稽查人員的再監(jiān)督，臨柜會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體業(yè)務(wù)素質(zhì)低等情況。 人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)缺乏有效的組織保障和協(xié)調(diào)目前人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)缺乏有效的組織保障內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)之一。 為了達(dá)到人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的有效開展，必須要對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)的 監(jiān)督和檢查，目前人民銀行內(nèi)審部門主 要是對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)，人民銀行分支機(jī)構(gòu)大多數(shù)都沒(méi)有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部機(jī)構(gòu)或部門，導(dǎo)致人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)缺乏有效的組織和保障。其次，人民銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性的管理。執(zhí)行機(jī)制不完善并且存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不健全，其中內(nèi)部控制評(píng)價(jià)缺乏有效的組織保障是其主要表現(xiàn)之一。 另外，在人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行全過(guò)程中，忽視了內(nèi)部控制系統(tǒng)在本分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門間的相互監(jiān)督和協(xié)調(diào)的工作，決策信息不能在本分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部有效的傳遞，分 支機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督部門在及時(shí)獲取有用的決策和執(zhí)行信息是困難的，很難實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)事前、事中、事后的全過(guò)程監(jiān)督，不能科學(xué)準(zhǔn)確評(píng)價(jià)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量和運(yùn)行效果，內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性大打折扣人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。 目前人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)還處在起步探索階段，雖然某些分支機(jī)構(gòu)制定了內(nèi)部控
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