【正文】 、 研究結(jié)論 …………………………………… ………… ……… … … … … … 9 3 淺析商業(yè)銀行內(nèi)控的現(xiàn)狀及建議 隨著國(guó)家開(kāi)放程度的增加，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈。全球化的發(fā)展也促 使外國(guó)的銀行開(kāi)始占領(lǐng)中國(guó)市場(chǎng)，這一切都給國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行劇烈的沖擊。商業(yè)銀行低效的內(nèi)控管理，不健全的制度體系，落后的電子應(yīng)用技術(shù)嚴(yán)重的阻礙了商業(yè)銀行的發(fā)展，歸根結(jié)底，是商業(yè)內(nèi)部控制出了問(wèn)題。商業(yè)銀行是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，其每一個(gè)漏洞，每一個(gè)不足都可能造成無(wú)法彌補(bǔ)的損失。內(nèi)控機(jī)制的健全，內(nèi)控效率的提高，勢(shì)在必行。 一、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的影響因素 商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制影響因素有很多，主要有五個(gè)因素，其分別為：內(nèi)控制度、信息分享與溝通、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)控監(jiān)督體系、內(nèi)控文化。 內(nèi)控制度是銀行在管理經(jīng)營(yíng)中為保證管理有效，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)，我實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)而制定的規(guī)章制度；信息分享與溝通是商業(yè)銀行收集內(nèi)控的信息，保證其及時(shí)，快速有效的傳遞，提高內(nèi)控的效率；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估是在 事故發(fā)生之前，運(yùn)用科學(xué)的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出識(shí)別，分析其風(fēng)險(xiǎn)損失，做出 相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處理，為商業(yè)銀行降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控監(jiān)督體系是銀行的管理層、治理層制定相關(guān)的制度進(jìn)行監(jiān)督，評(píng)價(jià)，再次基礎(chǔ)上內(nèi)部審計(jì)或外部審計(jì)對(duì)其進(jìn)行在監(jiān)督，評(píng)價(jià)，糾正偏差的活動(dòng)；內(nèi)控文化是 是企業(yè)在管理過(guò)程中培育形成的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，基本概念以及行為規(guī)范，是商業(yè)銀行的軟實(shí)力，是一個(gè)潛在的重要因素 。 鄭州 市市農(nóng)村信用合作聯(lián)社的劉瑞芳 認(rèn)為 銀行 內(nèi)部的五要素分別是：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通還有監(jiān)督管理，只有發(fā)揮五個(gè)要素的優(yōu)勢(shì)作用，內(nèi)部控制 才會(huì) 更加完善。 中國(guó)工商銀行河南省分行營(yíng)業(yè)部?jī)?nèi)控部課題組的《論商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化的創(chuàng)新》 提出 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分， 先進(jìn)的內(nèi)控文化可以促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展，凝固、停滯不前的內(nèi)控文化將阻礙商業(yè)銀行的發(fā)展 。 金玉萍、許歡、沈冰和沈婷婷在《加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度的探討》中認(rèn)為 內(nèi)部控制 制度 問(wèn)題已成為關(guān)系到商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展的核心要素。 根據(jù)這些文獻(xiàn)研究表明： 商業(yè)銀行內(nèi)控 主要包括五要素，分別為： 內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)，信息分享與溝通、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估和內(nèi)部監(jiān)督 。 另外，內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)部控制活動(dòng)的核心 分別 是內(nèi)控文化和內(nèi)控制度。藉此，本文認(rèn)為 的內(nèi)控機(jī)制五要素： 內(nèi)控制度、信息分享與溝通、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)控監(jiān)督體系、內(nèi)控文化 。 內(nèi)控 每個(gè)因素都是互相促進(jìn) 、互相制約的。如果一個(gè)企業(yè)內(nèi)控制度有問(wèn)題，就會(huì)影響業(yè)務(wù)的執(zhí)行 ，就會(huì) 增加了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的工作量，給監(jiān)督管理工作也帶來(lái)也難度。相反，如果一個(gè)企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)不健全，對(duì)內(nèi)控的重要性沒(méi)有給予足夠的重視，內(nèi)控文化沒(méi) 有形成，其傳遞信息的速度和質(zhì)量肯定是打了折扣的，內(nèi)控制度也必然 盲點(diǎn)很多。 下面就來(lái)論述一下這五個(gè)要素的基本現(xiàn)狀 ，為下一步論證做好準(zhǔn)備工作。 二、 商業(yè)銀行內(nèi)控 的現(xiàn)狀分析 4 （一） 內(nèi)控制度的現(xiàn)狀分析 我國(guó)的內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)處于初級(jí)階段，這也意味著我國(guó)的內(nèi)控制度也處于初始階段 ，內(nèi)控制度當(dāng)前存在很多不足之處，制約著商業(yè)銀行發(fā)展，增加著經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 。下面討論內(nèi)控制度的缺陷。 ?，F(xiàn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，商業(yè)銀行為了適應(yīng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，不斷的推出新產(chǎn)品，新服務(wù)來(lái)占領(lǐng)市場(chǎng)份額，增加銀行的收 入。當(dāng)管理者看到增加的營(yíng)業(yè)額滿(mǎn)心歡喜時(shí)，危機(jī)也悄然潛伏。在 推出新產(chǎn)品，新業(yè)務(wù)時(shí)其 相關(guān)的制度并沒(méi)有 制定，這無(wú)疑給企業(yè)增加了很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。有些制度制定出來(lái)了， 還處于紙上談兵的階段，沒(méi)有很好進(jìn) 行實(shí)施，沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的推動(dòng)和監(jiān)督，流于形式 。 有些制度 甚至 還阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展 ，很多業(yè)務(wù)已經(jīng)改變了其運(yùn)作模式，但是相應(yīng)的規(guī)章制度卻沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行更新。員工在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，遵循舊的制度，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ，員工順應(yīng)變化辦理業(yè)務(wù)，也許會(huì)遭到批評(píng)和處罰，這將嚴(yán)重的影響整個(gè)機(jī)制的運(yùn)行，增加風(fēng)險(xiǎn)系 數(shù)，埋下定時(shí)炸彈。 制度的不完善還表現(xiàn)在制度的建設(shè)過(guò)于重視局部而忽略整體。當(dāng)前的制度很多 時(shí)候 沒(méi)有考慮局部和整體的關(guān)系，只是單個(gè)的根據(jù)每個(gè)部門(mén)來(lái)進(jìn)行制度的制定，這樣制定出來(lái)的制度，不僅花費(fèi)的成本大，而且時(shí)間多，甚至部門(mén)之間的制 度是相互矛盾的。 內(nèi)控是機(jī)制體系，是一個(gè)運(yùn)行整體，制度建設(shè)時(shí)其中的一個(gè)要素，在制定制度的時(shí)候 不能只考慮局部，而不顧及整體。 。 一個(gè)企業(yè)如果沒(méi)有激勵(lì) 的獎(jiǎng)賞制度，會(huì)讓員工工作失去 激情，沒(méi)有動(dòng)力；一個(gè)企業(yè)如果沒(méi)有嚴(yán)格 的懲罰制度，會(huì)使執(zhí)行 不夠嚴(yán)謹(jǐn) ， 增加風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，更是如此。在面對(duì)激烈的 競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，管理層或相關(guān)的制度部門(mén)大多把眼睛盯在對(duì)外的交易業(yè)務(wù)，忽視了 對(duì) 內(nèi)部 人員的激勵(lì)和約束，不管是實(shí)體企業(yè)還是金融企業(yè)，如果不 重視員工的價(jià)值，沒(méi)有做到以人為本，就不能最大程度的激發(fā)企業(yè)的活力 與潛能。所以，在 面對(duì)員工時(shí)，這種賞罰制度必須寫(xiě)進(jìn)規(guī)章制度， 要真正的落實(shí)到制度上。賞罰制度的制定，不僅 要激勵(lì)和 約束員工個(gè)人，對(duì)管理者和管理部門(mén)、監(jiān)管部門(mén)也應(yīng)該如此。客戶(hù)經(jīng)理是銀行的中堅(jiān)力量，客戶(hù)經(jīng)理對(duì)外 提供金融業(yè)務(wù)，向客戶(hù)推銷(xiāo)金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù)，時(shí)間長(zhǎng)了，就建立起了很多的單線聯(lián)系的顧客?？蛻?hù)經(jīng)理是 管理者同時(shí)也是被管理者，很多的取票據(jù)，取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)就是由其辦理，這種空檔是無(wú)人監(jiān)管的，其特殊的雙重身份，很有可能使其鉆了制度的空子，進(jìn)行貪污受賄，挪用公款等。再加上客戶(hù)經(jīng)理嚴(yán)格的績(jī)效考核，無(wú)疑是其隱形的推動(dòng)者。所以要把相關(guān)的業(yè)務(wù)分開(kāi)，對(duì)客戶(hù)經(jīng)理的