【正文】 是審計靈魂 。所以，在 面對員工時，這種賞罰制度必須寫進規(guī)章制度， 要真正的落實到制度上。員工在辦理業(yè)務時，遵循舊的制度，會給企業(yè)帶來損失，帶來經(jīng)營風險 ，員工順應變化辦理業(yè)務，也許會遭到批評和處罰，這將嚴重的影響整個機制的運行，增加風險系 數(shù)，埋下定時炸彈。 二、 商業(yè)銀行內(nèi)控 的現(xiàn)狀分析 4 （一） 內(nèi)控制度的現(xiàn)狀分析 我國的內(nèi)控機制的建設處于初級階段，這也意味著我國的內(nèi)控制度也處于初始階段 ，內(nèi)控制度當前存在很多不足之處，制約著商業(yè)銀行發(fā)展，增加著經(jīng)營風險 。 金玉萍、許歡、沈冰和沈婷婷在《加強商業(yè)銀行內(nèi)控制度的探討》中認為 內(nèi)部控制 制度 問題已成為關系到商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展的核心要素。全球化的發(fā)展也促 使外國的銀行開始占領中國市場，這一切都給國內(nèi)的商業(yè)銀行劇烈的沖擊。內(nèi)控環(huán)境的核心是內(nèi)控文化，本文主要討論內(nèi)控文化，控制活 動的核心是內(nèi)控制度，本文主要討論內(nèi)控制度。s strategic objectives. Internal control mechanism of mercial banks including the five elements, the nondo is: sharing and munication of internal control environment, internal oversight, risk identification and evaluation of internal control, internal control activities and internal information. The core of the internal control environment is the internal culture, this article focuses on internal culture, internal control activities is the core of the system, this paper focuses on the internal control system. By analyzing the five factors of the phenomenon and the problems put forward practical proposals countermeasures hope mercial banks can continue to improve on the basis of the current status quo, for the realization of its great development ready. Key words: Internal control mechanisms。內(nèi)控機制的健全，內(nèi)控效率的提高，勢在必行。藉此，本文認為 的內(nèi)控機制五要素： 內(nèi)控制度、信息分享與溝通、風險識別與評估、內(nèi)控監(jiān)督體系、內(nèi)控文化 ?，F(xiàn)在經(jīng)濟發(fā)展日新月異，商業(yè)銀行為了適應激烈的競爭環(huán)境，不斷的推出新產(chǎn)品，新服務來占領市場份額，增加銀行的收 入。 內(nèi)控是機制體系，是一個運行整體，制度建設時其中的一個要素，在制定制度的時候 不能只考慮局部，而不顧及整體?？蛻艚?jīng)理是 管理者同時也是被管理者，很多的取票據(jù)，取現(xiàn)金的業(yè)務就是由其辦理，這種空檔是無人監(jiān)管的，其特殊的雙重身份，很有可能使其鉆了制度的空子，進行貪污受賄，挪用公款等。我國的內(nèi)控信息交流與分享方面處于起步階段，很多地方存在不足之處，表現(xiàn)為以下幾個方面。一項政策的解讀，讓員工領悟，很好的進行執(zhí)行才是最終目的。 就算有一部分員工覺察 到了 內(nèi)控信息分享與溝通的重要性，可是接下來該如何進行傳遞呢？商 業(yè)銀行沒有建立起相應的內(nèi)控信息系統(tǒng)， 以至于很多信息傳到了不相關的部門 。這樣就把很多有價值的信息在傳遞過程中變成了無價值的信息，信息喪失了其自身的價值，也起不到規(guī)避風險的作用。風險識別與評估的主要目的是商業(yè)銀行在經(jīng)營的過程中可以有效的規(guī)避風險，實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標，實現(xiàn)其經(jīng)營目標。在目標設定方面沒有對政策法規(guī)和法律，利率變化等系統(tǒng)的市場因 素給予綜合考察，設定的目標要么是太關注局部，沒有進行整合，要么是只關注眼前的利益而忽視了長遠利益，做出急功近利的目標設定，目標設定是識別的第一步，目標不切實際會讓接下來的工作發(fā)生偏差。在第一步都沒有有效完成的情況下，如何來談內(nèi)控的有效監(jiān)督呢？隨著市場經(jīng)濟的變化，企業(yè)相應的推出了很多金融產(chǎn)品，增加了很多新業(yè)務，銀行沒有及時的培養(yǎng)新進的人才，出現(xiàn)了自辦業(yè)務，一人多崗，甚至出現(xiàn)了授權審批等不相容職務兼任的情況。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)展的全球化、一體化愈發(fā)體現(xiàn)出來，經(jīng)營風險也越來越高 ， 為 了降低經(jīng)營風險，內(nèi)部審計從國外被引入 。在日新月異的創(chuàng)新時代，內(nèi)控文化創(chuàng)新的必要性也越來越收到重視。再次，內(nèi)控文化的缺失會 造成文化的沖突 。商業(yè)銀行很多時候在響應國家的制度和政策時，只是將其照搬照抄，沒有考慮銀行自身的實際情況，沒有真正的發(fā)揮相關政策制度的優(yōu)勢。 （二）信息分享與溝通的建議對策分析 首先，信息分享與溝通要建立健全自上而下，自下而上的傳遞機制。一旦產(chǎn)生重大 風險，沒有及時發(fā)現(xiàn)，導致資金鏈斷裂，客戶只要知道了這個消息， 害怕自己錢被蒸發(fā)，就會蜂擁而至，讓商業(yè)銀行很難翻身， 很多銀行就是這樣倒閉的。 （五） 內(nèi)控文化的建議對策分析 內(nèi)控文化作為商業(yè)銀行的軟實力，是非常重要的一個因素，對銀行的成長起著潛移默化的作用。這些建議和對策都 是切實可行的，針對商業(yè)銀行當前的不足，商業(yè)銀行可以根據(jù)自身的特點相應的做出調(diào)整。