【正文】 ification and assessment。0 本科畢業(yè)論文 淺析商業(yè)銀行內(nèi)控的現(xiàn)狀及建議 作 者 系 別 專 業(yè) 年 級(jí) 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)教師 導(dǎo)師職稱 1 內(nèi) 容 提 要 面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的外部環(huán)境，商業(yè)銀行面臨的壓力越來越大，要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下存活，內(nèi)控機(jī)制是核心問題，必須全面提高內(nèi)控效率，為銀行的發(fā)展提供動(dòng)力，規(guī)避經(jīng)營(yíng) 風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)。 internal control system。 鄭州 市市農(nóng)村信用合作聯(lián)社的劉瑞芳 認(rèn)為 銀行 內(nèi)部的五要素分別是：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通還有監(jiān)督管理，只有發(fā)揮五個(gè)要素的優(yōu)勢(shì)作用，內(nèi)部控制 才會(huì) 更加完善。相反，如果一個(gè)企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)不健全，對(duì)內(nèi)控的重要性沒有給予足夠的重視，內(nèi)控文化沒 有形成，其傳遞信息的速度和質(zhì)量肯定是打了折扣的，內(nèi)控制度也必然 盲點(diǎn)很多。有些制度制定出來了， 還處于紙上談兵的階段，沒有很好進(jìn) 行實(shí)施，沒有進(jìn)行相應(yīng)的推動(dòng)和監(jiān)督，流于形式 。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)銀行來說，更是如此。現(xiàn)在銀行是一把手制，銀行行長(zhǎng)被賦予了很多的權(quán)力，涉及了方方面面的，銀行的管理層也是如此，權(quán)力過大，缺乏制衡，很多事情沒有科學(xué)的決策 過程，只是單純的憑借自己?jiǎn)畏矫娴慕?jīng)驗(yàn)。在面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時(shí)，每一個(gè)政策對(duì)企業(yè)來說都是非常重要的，甚至關(guān)系企業(yè)的生 死存亡，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)銀行更是如此。如果員工發(fā)現(xiàn)了漏洞，有了困惑和質(zhì)疑該如何讓別人知道？如何讓上級(jí)知道？如何讓 監(jiān) 管部門知道？這是一個(gè)需要重視的問題?，F(xiàn)在的信息系統(tǒng)覆蓋面太窄，沒有覆蓋內(nèi)控制度，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)等交流系統(tǒng)。商業(yè)銀行作為資金的融通機(jī)構(gòu)，其自有的資金很少，主要通過存入貸款和放出貸款的利息差來賺取利潤(rùn) ，是通過小利潤(rùn)來賺取收入的， 這也說明了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)的內(nèi)控要素是 必不可少的。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的不足會(huì)使內(nèi)控制度制定有漏洞，如果沒 有系統(tǒng)的識(shí)別，是不會(huì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的，就不會(huì)將其寫進(jìn)制度，進(jìn)行很好的控制，這樣就會(huì)把無形的漏洞徹底掩埋，有嚴(yán)重問題出現(xiàn)的時(shí)候，才會(huì)發(fā)現(xiàn)它的存在。 （四） 內(nèi)控監(jiān)督體系的現(xiàn)狀分析 每一項(xiàng)制度在執(zhí)行時(shí)，如果沒有監(jiān)督管理很容易出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象以及 操作漏洞，給商業(yè)銀行帶來經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。很多銀行都規(guī)定了一種監(jiān)管方式 ，很多問題用這種監(jiān)管方式難以發(fā)現(xiàn)， 問題就隱藏了起來，需要糾正的偏差也越來越大。內(nèi)部審計(jì)對(duì)電子產(chǎn)品的應(yīng)用也有缺陷。即使 是高素質(zhì)的人才也會(huì)在這樣的文化環(huán)境里漸漸埋沒， 也 沒有用武之地。這里的企業(yè)是指對(duì)方企業(yè)和銀行本身。在新業(yè)務(wù)推出后， 根據(jù)業(yè)務(wù)的流 程，業(yè)務(wù)的傳遞，業(yè)務(wù)的重要程度作出規(guī)范，讓其的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)在制度范圍之內(nèi)。其次，信息分享與溝通要完善覆蓋面，要對(duì)內(nèi)控的其他方面予以覆蓋，這樣才能建立起立體的溝通交流機(jī)制。 （ 四 ） 內(nèi)控監(jiān)督體系的建議對(duì)策分析 內(nèi)控監(jiān)督體系是內(nèi)控機(jī)制很重要的因素，沒有它，很多制度 的 執(zhí)行 就會(huì)失去原貌。其次，內(nèi)控文化要與相關(guān)制度結(jié)合。在寫作的過程中我自己主動(dòng)的搜集資料，思考問題，開動(dòng)腦筋，培養(yǎng)了自學(xué)能力和動(dòng)手能力。這是一次很好的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，讓我安然事件的始末有了系統(tǒng)的了解，分析了其原因影響以及啟示。最后，內(nèi)控文化要具有個(gè)性化特征。然后，內(nèi)控監(jiān)督體系要改變單一的監(jiān)管方式，要把全面監(jiān)管與局部監(jiān)管相結(jié) 合，定期監(jiān)管與不定期監(jiān)管相結(jié)合，要把重點(diǎn)監(jiān)管與非重點(diǎn)監(jiān)管相結(jié)合，讓監(jiān)管的方式多變， 這樣就可以查出角度不同造成的疏忽。 （三）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的建議對(duì)策分析 對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方面， 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高 是關(guān)鍵 。 輪崗制會(huì)讓員工熟悉銀行整體的業(yè)務(wù)流程，提升會(huì)計(jì)人員的素質(zhì) 。如果內(nèi)控文化沒有及時(shí)更新，沒有隨對(duì)方企業(yè)制度的變化而變化，我們給企業(yè)的政策或條件就會(huì)與實(shí)際脫軌，要么喪失了顧客，要么就是增加風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)一個(gè)企業(yè)的內(nèi)控文化一成不變，滯后于市場(chǎng)變化的時(shí)候，會(huì)對(duì)相關(guān)的制度解讀產(chǎn)生偏差。 （五） 內(nèi)控文化的現(xiàn)狀分析 對(duì)于處于 21 世紀(jì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中的 商業(yè)銀行來說，內(nèi)控文化這一軟實(shí)力也越來越重要。監(jiān)管方式的單一 還 體現(xiàn)在沒有對(duì)重要崗位和重要業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，對(duì)所有 的 監(jiān)督分散了一樣的注意力，執(zhí)行了同樣的強(qiáng)度，風(fēng)險(xiǎn)空間點(diǎn)設(shè)置的相同 。因此，監(jiān)管體系是商業(yè)銀行健康有序運(yùn)行的有力保障，我國(guó)如今商業(yè)銀行的監(jiān)督體系處于什么樣的現(xiàn)狀呢，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的體系主要包括兩個(gè)方面，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。當(dāng)6 前國(guó)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制還不完善，存在很多不足，商業(yè)銀行需要分析這些問題，根據(jù)實(shí)際情況來解決自身 的問題。在對(duì)同一個(gè)信息進(jìn)行交流的時(shí)候，由于每一個(gè)部門的工作重心不同，側(cè)重點(diǎn)不一樣，數(shù)據(jù)口徑不一樣，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是不同的。員工的信息及時(shí)傳遞， 管理層洞悉 后，如果需要調(diào)整策略，就會(huì)及時(shí)的進(jìn)行調(diào)整，改變策略 。可是，目前的現(xiàn)狀是什么呢？管理者自身對(duì)政策法規(guī)和市場(chǎng)的細(xì)微變化沒有足夠的重視，總是 認(rèn)為大的變動(dòng)出現(xiàn)時(shí)才需要關(guān)注，對(duì)小的政策沒有好好的解讀，企業(yè)也許 錯(cuò)過了機(jī)會(huì)，也許造成了損失。說到權(quán)力，不得不說內(nèi)部審計(jì)，銀行內(nèi)審已經(jīng)不是什么新詞，可是其相關(guān)的制度呆滯落后，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該保持其獨(dú)立性，獨(dú) 立性