3基層人民銀行內(nèi)部控制工作匯報-預(yù)覽頁
【正文】 強 人民銀行內(nèi)部審計部門在組織結(jié)構(gòu)上仍未完全獨立，審計人員的經(jīng)濟關(guān)系還沒有完全脫離被審單位，以致審計人員在審計中發(fā)現(xiàn)問題后不愿或不敢毫無保留地報告，形成審計風(fēng)險。通過近 年來對人民銀行審計結(jié)果進行分析和對內(nèi)部稽核效果進行觀察，到目前為止，雖然沒有發(fā)現(xiàn)由于風(fēng)險導(dǎo)致局部工作被動或引發(fā)損失的案例，但是通過對已審計項目的回顧與反思，仍然發(fā)現(xiàn)存在一些風(fēng)險隱患，隱藏著部分風(fēng)險漏洞，潛伏著審計風(fēng)險事項。同時，人民銀行內(nèi)部審計人員大多是會計專業(yè)出身，其他相關(guān)知識比較缺乏，不能站在更高的高度去觀察分析審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，因此也很難寫出有力度的審計報告，為人民銀行領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供有力的依據(jù)。同時，對相關(guān)問題的產(chǎn)生原因剖析不夠深刻，導(dǎo)致提出的建議僅僅針對問 題本身，而不能針對問題產(chǎn)生的深層次原因，對改進內(nèi)部控制的價值不高。 （一）從落實風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙瓌t的高度充分認識審計專業(yè)化管理的重要性 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙瓌t是適應(yīng)審計環(huán)境和審計目標(biāo)變 化的要求、彌補日益擴大的審計期望差距中應(yīng)運而生的。 （二）建立審計專業(yè)化管理體系，實現(xiàn)審計 信息管理專業(yè)化 建立專業(yè)化審計信息管理系統(tǒng)。審計支持系統(tǒng)是重要的審計 第 5 頁 共 10 頁 工具。 要通過技術(shù)系統(tǒng)測試、專家評價和理論研討等手段，加強對專業(yè)化審計技術(shù)水平和質(zhì)量效果的評價，引導(dǎo)、鼓勵審計人員不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，鉆研技術(shù)，充分識別和揭示風(fēng)險。 三、認真探索，促進內(nèi)控機制建設(shè) （一）增強風(fēng)險防范意識 一是提高對審計客體和審計環(huán)境的風(fēng)險意識。防范和控制審計風(fēng)險的關(guān)鍵在于審計主體，即審計部門采取的主動對策。三是文化標(biāo)準(zhǔn)，審計人員所具有的相關(guān)文化程度以及應(yīng)當(dāng)具備的組織能力、分析能力、寫作能力等。 （三）制定完善的內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制制度是管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物，主要內(nèi)容包括：崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、各種工作程序、手續(xù)制度和內(nèi)部審計制度。要對上述審計結(jié)果進行綜合分析，將由于環(huán)境的缺陷可能導(dǎo)致控制不足的方面納入下一步審計的重點。根據(jù)審計重點，在 現(xiàn)場審計中，要按照實際情況選擇詳查法、統(tǒng)計抽樣法、穿行測試法和實地觀察法等進行符合性測試。一是要重點評價管理層在內(nèi)部控制中的作用。對高等級 風(fēng)險的控制既是內(nèi)部控制的重點，也是決策層和管理層最為關(guān)注的問題。 以上粗淺談了基層人民銀行如何進一步完善內(nèi)部控制審計與評價，促進內(nèi)控機制建設(shè)的一些看
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