3基層人民銀行內(nèi)部控制工作匯報(文件)
【正文】 門領導匯報溝通現(xiàn)場審計情況，協(xié)調(diào)解決審計中發(fā)現(xiàn)的問題；二是現(xiàn)場審計組長和專業(yè)審計部門的領導要主動關注現(xiàn)場專業(yè)主審 工作進展情況，指導和協(xié)調(diào)解決專業(yè)主審現(xiàn)場審計中的實際問題，不斷提高現(xiàn)場審計的質(zhì)量和效果；三是專業(yè)之間要加強協(xié)調(diào)溝通，充分利用現(xiàn)場審計的有效信息資源，互相支持，實現(xiàn)信息共享，不斷提高審計效能。二是加強對審計主體的風險控制。二是業(yè)務標準，要熟悉審計基礎知識，懂得審計法規(guī)；熟悉會計原理及有關的專業(yè)會計知識，懂得財會法規(guī)；熟悉經(jīng)濟管理知識，懂得有關經(jīng)濟法規(guī)；具有 一定的審計、財會實踐經(jīng)驗，掌握一定的審計技術方法等。二是 制定審計人員的交流制度，使審計人員在成為專業(yè)人才的同時，廣泛接觸其他行業(yè)的知識，擴大視野，增長見識，提高水平。在內(nèi)控環(huán)境方面，應通過問卷調(diào)查、知識測試、文件審查等多種方法，重點了解員工對內(nèi)部控制的認知程度、管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度、激勵約束機制的健全性及運轉(zhuǎn)的有效性、重要崗位人員的勝任能力等。一是由于控制環(huán)境的缺陷可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)；二是由于風險識別和評估不到位可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)；三是較高等級的風險控制情況；四是由于制度缺陷可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)。 第 9 頁 共 10 頁 （六）加強審計分析，明確評價重點 審計人員在撰寫審計評價報告時，要加強審計分析，明確評價重點。二是要重點評價高等級風險的控制狀況。只有當管理決策層通過審計報告認識到相關問題對整個組織產(chǎn)生的不利影響時，審計報告才會起應有的作用。 。應當說基層人民銀行完善內(nèi)部控制審計與評價，建立健全科學的內(nèi)控機制，是個任重道遠的任 務，不是一朝一夕可完成。因此，應重點評價可能引起重大風險的重要業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制狀況，如發(fā)行基金、國庫資金、重要業(yè)務系統(tǒng)控制狀況等。內(nèi)部控制的政策制定、程序運轉(zhuǎn)和組織實施主要依賴于管理層的履職，職位越高，控制的責任也越大。在信息與溝通方面，審計人員要重點掌握被審計單位對重要信息處理的及時性與恰當性；對涉密信息的管理、信息披露的審核程序及執(zhí)行情況進行審查，重點掌握信息管理體系的安全可靠性。 第 8 頁 共 10 頁 在風險識別與評估方面， 以非現(xiàn)場為主，審計人員在認真分析被審計單位的主要業(yè)務流程運行環(huán)節(jié)的基礎上，識別各個業(yè)務環(huán)節(jié)可能面臨的內(nèi)外部風險，并評估其風險程度，確定應對措施，與被審計單位的風險自我識別與評估情況進行比對分析，驗證其風險識別的充分性和風險評估的恰當性。人民
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