3基層人民銀行內(nèi)部控制工作匯報(bào)(文件)
【正文】 門(mén)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)溝通現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況，協(xié)調(diào)解決審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；二是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組長(zhǎng)和專(zhuān)業(yè)審計(jì)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)要主動(dòng)關(guān)注現(xiàn)場(chǎng)專(zhuān)業(yè)主審 工作進(jìn)展情況，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)解決專(zhuān)業(yè)主審現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中的實(shí)際問(wèn)題，不斷提高現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的質(zhì)量和效果；三是專(zhuān)業(yè)之間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，充分利用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的有效信息資源，互相支持，實(shí)現(xiàn)信息共享，不斷提高審計(jì)效能。二是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)主體的風(fēng)險(xiǎn)控制。二是業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，要熟悉審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，懂得審計(jì)法規(guī)；熟悉會(huì)計(jì)原理及有關(guān)的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)，懂得財(cái)會(huì)法規(guī)；熟悉經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)，懂得有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)；具有 一定的審計(jì)、財(cái)會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，掌握一定的審計(jì)技術(shù)方法等。二是 制定審計(jì)人員的交流制度，使審計(jì)人員在成為專(zhuān)業(yè)人才的同時(shí)，廣泛接觸其他行業(yè)的知識(shí)，擴(kuò)大視野，增長(zhǎng)見(jiàn)識(shí)，提高水平。在內(nèi)控環(huán)境方面，應(yīng)通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、知識(shí)測(cè)試、文件審查等多種方法，重點(diǎn)了解員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知程度、管理層對(duì)逾越既定控制程序的態(tài)度、激勵(lì)約束機(jī)制的健全性及運(yùn)轉(zhuǎn)的有效性、重要崗位人員的勝任能力等。一是由于控制環(huán)境的缺陷可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)；二是由于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估不到位可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)；三是較高等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)控制情況；四是由于制度缺陷可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)。 第 9 頁(yè) 共 10 頁(yè) （六）加強(qiáng)審計(jì)分析，明確評(píng)價(jià)重點(diǎn) 審計(jì)人員在撰寫(xiě)審計(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告時(shí)，要加強(qiáng)審計(jì)分析，明確評(píng)價(jià)重點(diǎn)。二是要重點(diǎn)評(píng)價(jià)高等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的控制狀況。只有當(dāng)管理決策層通過(guò)審計(jì)報(bào)告認(rèn)識(shí)到相關(guān)問(wèn)題對(duì)整個(gè)組織產(chǎn)生的不利影響時(shí)，審計(jì)報(bào)告才會(huì)起應(yīng)有的作用。 。應(yīng)當(dāng)說(shuō)基層人民銀行完善內(nèi)部控制審計(jì)與評(píng)價(jià)，建立健全科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制，是個(gè)任重道遠(yuǎn)的任 務(wù)，不是一朝一夕可完成。因此，應(yīng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)可能引起重大風(fēng)險(xiǎn)的重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制狀況，如發(fā)行基金、國(guó)庫(kù)資金、重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)控制狀況等。內(nèi)部控制的政策制定、程序運(yùn)轉(zhuǎn)和組織實(shí)施主要依賴(lài)于管理層的履職，職位越高，控制的責(zé)任也越大。在信息與溝通方面，審計(jì)人員要重點(diǎn)掌握被審計(jì)單位對(duì)重要信息處理的及時(shí)性與恰當(dāng)性；對(duì)涉密信息的管理、信息披露的審核程序及執(zhí)行情況進(jìn)行審查，重點(diǎn)掌握信息管理體系的安全可靠性。 第 8 頁(yè) 共 10 頁(yè) 在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方面， 以非現(xiàn)場(chǎng)為主，審計(jì)人員在認(rèn)真分析被審計(jì)單位的主要業(yè)務(wù)流程運(yùn)行環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，識(shí)別各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)程度，確定應(yīng)對(duì)措施，與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)自我識(shí)別與評(píng)估情況進(jìn)行比對(duì)分析，驗(yàn)證其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的恰當(dāng)性。人民
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