銀行內部控制評價制度-資料下載頁
2025-10-12 09:30本頁面
【導讀】行法》等法律法規(guī)，制定本制度。結果獨立開展的調查、評估、測試和分析的系統(tǒng)性活動。要目標實現程度的評價。監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反饋五個相互關聯(lián)、相互作用的過程構成。第四條本行應建立并保持系統(tǒng)的、透明的、文件化的內部控制體系，法規(guī)和其他經營環(huán)境發(fā)生重大變化時，對內部控制體系進行評審和改進。第五條本行內部控制評價由審計部與合規(guī)部組織實施。的培訓，具備相應的資質和能力。時有效地評估和控制可能出現的風險。覆蓋所有的系統(tǒng)、部門和崗位。評價應保持目標、范圍和準則的一致，以確保評。價過程的準確，以及評價結果的客觀、可比。評價應以事實為基礎，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為。董事長及高級管理人員糾正其損害本行利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。職責得到有效履行。有條件時，目標應予以量化。門，明確其責任、權限和報告路線。性實施檢查、評價；應及時向董事會或董事會審計委員會提交審計報告；
【正文】 別其內部和外部的風險相關方，考慮他們的要求和目標，建立與這些相關方進行信息交流的機制，確保： （一）董事會和高級管理層能夠及時了解業(yè)務信息、管理信息以及其他重要風險信息； （二）所有員工充分了解相關信息、遵守涉及其責任和義務的政策、程序； （三）險情、事故發(fā)生時，相關信息能得到及時報告和有效溝通； （四）及時、真實、完整地向監(jiān)管機構和外界報告、披露相關信息； （五）國內外經濟、金融動態(tài)信息的取得和處理，并及時把與企業(yè)既定經營目標有關的信息提供給各 級管理層。 － 12－ 信息交流與溝通應考慮信息的安全性和保密性要求。相關信息報告、發(fā)布、披露應經過授權。 為保持信息交流溝通可追溯性，必要時，應保持相關信息交流與溝通的記錄。 第二十九條 內部控制體系對文件的要求 建立和保持文件化體系是實現信息交流與反饋的重要途徑。本行應建立并保持必要的內部控制體系文件，包括： （一）對內部控制體系核心過程要素及其相互作用的描述； （二）內部控制政策和目標； （三）關鍵崗位及其職責與權限； （四）不可接受的風險及其預防和控制措施； （五）控制程序、作業(yè)指導、方案和其他內部文件。 第三 十條 文件控制 本行應建立并保持書面程序，以確保內部控制體系所要求的文件滿足下列要求： （一）文件和資料易于查詢； （二）實施前得到授權人的批準； （三）定期進行評審，必要時予以修訂并由授權人員確認其適宜性； （四）所有相關崗位都能得到有效版本； （五）失效時，及時從所有發(fā)放處和使用處收回，或采取其他措施防止誤用； （六）及時識別、處置外來文件并進行標識，必要時轉化為內部文件。 （七）留存的檔案性文件和資料應予以適當標識。 第三十一條 記錄控制 本行應建立并保持書面程序，以規(guī)定內部控制相關活動中所涉及記錄的 標識、生成、貯存、保護、檢索、保存期限和處置。 － 13－ 記錄應保持清晰、易于識別和檢索，以提供符合要求和內部控制體系有效運行的證據，并可追溯到相關的活動。 第四章 內部控制評價程序和方法 第三十二條 內部控制評價程序一般包括評價準備、評價實施、形成評價報告和反饋等步驟。 第三十三條 評價準備。 在評價實施前應組成評價組。評價組的成員構成應考慮到相關人員的背景和能力構成。必要時，可聘請相應的業(yè)務或管理專家。 評價組應根據內部控制評價的安排制訂評價方案，評價方案應明確本次評價的目的、范圍、準則、時間安排和相應的資源配置 。 評價組應準備必要的工作文件，用于評價實施過程的參考和記錄。這些工作文件可以包括評價問卷、抽樣計劃等。 在現場評價前應先與被評價機構建立初步聯(lián)系，以便確認有關評價事項和安排。 第三十四條 評價實施 評價組應按照確定的評價方案實施評價。在評價實施中有必要對評價組內部以及評價組與被評價機構之間的溝通做出正式安排。在評價實施過程中，應當通過適當的方法進行收集與評價目的、范圍和準則有關的信息，根據抽樣計劃對被評價項目進行測試，評價證據應當予以記錄。收集信息和測試的方法見本辦法附件的相關內容。 第三十五條 形成評價 報告 評價組根據評價及測試情況，在綜合評價的基礎上，出具被評價機構的內部控制評價報告。報告內容主要包括概述、評價組工作開展情況、被評價機構內部控制體系狀況、綜合評價、存在問題及原因、整改意見等。 第三十六條 評價結論反饋 － 14－ 評價組對被評價單位內部控制體系做出綜合評價后，應召集被評價單位負責人會議，核對數據和事實，征求意見，在現行法律和政策規(guī)定基礎上統(tǒng)一認識。評價組應將本次評價的評審報告和結論報送行長辦公室。 第三十七條 行長辦公室根據評價組的結論，依據有關法律和規(guī)定，對被評價機構做出評價結論和處理決定 ，以書面形式正式發(fā)送被評價單位并限期改正反饋。 第五章 附 則 第三十八條 本辦法由 XXXX縣 XX負責制定并解釋。 第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
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