銀行內(nèi)部控制評價制度-資料下載頁
2025-10-12 09:30本頁面
【導(dǎo)讀】行法》等法律法規(guī)，制定本制度。結(jié)果獨立開展的調(diào)查、評估、測試和分析的系統(tǒng)性活動。要目標實現(xiàn)程度的評價。監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反饋五個相互關(guān)聯(lián)、相互作用的過程構(gòu)成。第四條本行應(yīng)建立并保持系統(tǒng)的、透明的、文件化的內(nèi)部控制體系，法規(guī)和其他經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時，對內(nèi)部控制體系進行評審和改進。第五條本行內(nèi)部控制評價由審計部與合規(guī)部組織實施。的培訓(xùn)，具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力。時有效地評估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險。覆蓋所有的系統(tǒng)、部門和崗位。評價應(yīng)保持目標、范圍和準則的一致，以確保評。價過程的準確，以及評價結(jié)果的客觀、可比。評價應(yīng)以事實為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為。董事長及高級管理人員糾正其損害本行利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。職責(zé)得到有效履行。有條件時，目標應(yīng)予以量化。門，明確其責(zé)任、權(quán)限和報告路線。性實施檢查、評價；應(yīng)及時向董事會或董事會審計委員會提交審計報告；
【正文】 別其內(nèi)部和外部的風(fēng)險相關(guān)方，考慮他們的要求和目標，建立與這些相關(guān)方進行信息交流的機制，確保： （一）董事會和高級管理層能夠及時了解業(yè)務(wù)信息、管理信息以及其他重要風(fēng)險信息； （二）所有員工充分了解相關(guān)信息、遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策、程序； （三）險情、事故發(fā)生時，相關(guān)信息能得到及時報告和有效溝通； （四）及時、真實、完整地向監(jiān)管機構(gòu)和外界報告、披露相關(guān)信息； （五）國內(nèi)外經(jīng)濟、金融動態(tài)信息的取得和處理，并及時把與企業(yè)既定經(jīng)營目標有關(guān)的信息提供給各 級管理層。 － 12－ 信息交流與溝通應(yīng)考慮信息的安全性和保密性要求。相關(guān)信息報告、發(fā)布、披露應(yīng)經(jīng)過授權(quán)。 為保持信息交流溝通可追溯性，必要時，應(yīng)保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄。 第二十九條 內(nèi)部控制體系對文件的要求 建立和保持文件化體系是實現(xiàn)信息交流與反饋的重要途徑。本行應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件，包括： （一）對內(nèi)部控制體系核心過程要素及其相互作用的描述； （二）內(nèi)部控制政策和目標； （三）關(guān)鍵崗位及其職責(zé)與權(quán)限； （四）不可接受的風(fēng)險及其預(yù)防和控制措施； （五）控制程序、作業(yè)指導(dǎo)、方案和其他內(nèi)部文件。 第三 十條 文件控制 本行應(yīng)建立并保持書面程序，以確保內(nèi)部控制體系所要求的文件滿足下列要求： （一）文件和資料易于查詢； （二）實施前得到授權(quán)人的批準； （三）定期進行評審，必要時予以修訂并由授權(quán)人員確認其適宜性； （四）所有相關(guān)崗位都能得到有效版本； （五）失效時，及時從所有發(fā)放處和使用處收回，或采取其他措施防止誤用； （六）及時識別、處置外來文件并進行標識，必要時轉(zhuǎn)化為內(nèi)部文件。 （七）留存的檔案性文件和資料應(yīng)予以適當(dāng)標識。 第三十一條 記錄控制 本行應(yīng)建立并保持書面程序，以規(guī)定內(nèi)部控制相關(guān)活動中所涉及記錄的 標識、生成、貯存、保護、檢索、保存期限和處置。 － 13－ 記錄應(yīng)保持清晰、易于識別和檢索，以提供符合要求和內(nèi)部控制體系有效運行的證據(jù)，并可追溯到相關(guān)的活動。 第四章 內(nèi)部控制評價程序和方法 第三十二條 內(nèi)部控制評價程序一般包括評價準備、評價實施、形成評價報告和反饋等步驟。 第三十三條 評價準備。 在評價實施前應(yīng)組成評價組。評價組的成員構(gòu)成應(yīng)考慮到相關(guān)人員的背景和能力構(gòu)成。必要時，可聘請相應(yīng)的業(yè)務(wù)或管理專家。 評價組應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制評價的安排制訂評價方案，評價方案應(yīng)明確本次評價的目的、范圍、準則、時間安排和相應(yīng)的資源配置 。 評價組應(yīng)準備必要的工作文件，用于評價實施過程的參考和記錄。這些工作文件可以包括評價問卷、抽樣計劃等。 在現(xiàn)場評價前應(yīng)先與被評價機構(gòu)建立初步聯(lián)系，以便確認有關(guān)評價事項和安排。 第三十四條 評價實施 評價組應(yīng)按照確定的評價方案實施評價。在評價實施中有必要對評價組內(nèi)部以及評價組與被評價機構(gòu)之間的溝通做出正式安排。在評價實施過程中，應(yīng)當(dāng)通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM行收集與評價目的、范圍和準則有關(guān)的信息，根據(jù)抽樣計劃對被評價項目進行測試，評價證據(jù)應(yīng)當(dāng)予以記錄。收集信息和測試的方法見本辦法附件的相關(guān)內(nèi)容。 第三十五條 形成評價 報告 評價組根據(jù)評價及測試情況，在綜合評價的基礎(chǔ)上，出具被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制評價報告。報告內(nèi)容主要包括概述、評價組工作開展情況、被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系狀況、綜合評價、存在問題及原因、整改意見等。 第三十六條 評價結(jié)論反饋 － 14－ 評價組對被評價單位內(nèi)部控制體系做出綜合評價后，應(yīng)召集被評價單位負責(zé)人會議，核對數(shù)據(jù)和事實，征求意見，在現(xiàn)行法律和政策規(guī)定基礎(chǔ)上統(tǒng)一認識。評價組應(yīng)將本次評價的評審報告和結(jié)論報送行長辦公室。 第三十七條 行長辦公室根據(jù)評價組的結(jié)論，依據(jù)有關(guān)法律和規(guī)定，對被評價機構(gòu)做出評價結(jié)論和處理決定 ，以書面形式正式發(fā)送被評價單位并限期改正反饋。 第五章 附 則 第三十八條 本辦法由 XXXX縣 XX負責(zé)制定并解釋。 第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
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