銀行內(nèi)部控制評價制度(編輯修改稿)
2024-11-26 09:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 劃，以確保高級管理層和全體員工能夠完成其承擔(dān)的內(nèi)部控制方面的任務(wù)和職責(zé)。培訓(xùn)計劃應(yīng)定期評審，并應(yīng)考慮不同層次員工的職責(zé)、能力和文化程度以及所面臨的風(fēng)險。 本行應(yīng)對員工引進(jìn)、退出、選拔、績效考核、薪酬、福利、專業(yè)技術(shù)職務(wù)管 理處罰等日常人事管理做出詳細(xì)規(guī)定，并充分考慮人力資源管理過程中的風(fēng)險。 第二節(jié) 風(fēng)險識別與評估 第十七條 經(jīng)營管理活動風(fēng)險識別與評估 本行應(yīng)建立和保持書面程序，以持續(xù)對各類風(fēng)險進(jìn)行有效的識別與評估。本行的主要風(fēng)險包括信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、市場風(fēng)險、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、法律風(fēng)險以及聲譽(yù)風(fēng)險等。 應(yīng)識別并確定常規(guī)和非常規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動，并識別這些活動中的風(fēng)險（無論是否由內(nèi)部產(chǎn)生），考慮其類型、來源及其影響范圍，特別應(yīng)考慮計算機(jī)系統(tǒng)的運用可能帶來的風(fēng)險。 應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策 確定風(fēng)險是否可接受，以確定是否進(jìn)一步采取措施。風(fēng)險可接受時，應(yīng)監(jiān)測并定期評審，以確保其持續(xù)可接受；風(fēng)險不可接受時，應(yīng)制定控制措施。 本行對各類風(fēng)險進(jìn)行有效的識別與評估時應(yīng)充分考慮內(nèi)部和外部因素，內(nèi)部因素包括組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度、銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、機(jī)構(gòu)變革以及員工的流動等；外部因素包括經(jīng)濟(jì)形勢的波動、行業(yè)變動趨勢等。 環(huán)境和條件發(fā)生變化時，應(yīng)及時對風(fēng)險進(jìn)行再識別和再評估，以確保任何新的和以前未曾予以控制的風(fēng)險得到識別和控制。 － 7－ 風(fēng)險識別與評估應(yīng)： （一）依據(jù)業(yè)務(wù)范圍、性質(zhì)和時限主動進(jìn)行； （二）評估風(fēng)險的后果、可能性 和風(fēng)險級別； （三）必要時開發(fā)并運用風(fēng)險量化評估的方法和模型。 第十八條 法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求識別 本行應(yīng)建立并保持識別和獲取適用法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的程序，作為風(fēng)險識別與評估、制訂控制目標(biāo)和控制方案的依據(jù)。 本行應(yīng)及時更新法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息，并將這些信息傳達(dá)給相關(guān)員工和其他風(fēng)險相關(guān)方。 第十九條 內(nèi)部控制方案 本行應(yīng)制定內(nèi)部控制方案，以控制所識別的不可接受風(fēng)險。內(nèi)部控制措施策劃方案應(yīng)包括以下內(nèi)容： （一）為實現(xiàn)對風(fēng)險的控制而規(guī)定的相關(guān)層次的職責(zé)與權(quán)限； （二）控制的策略、方法、資源需求和時限要求。 內(nèi)部控制措施若涉及到組織結(jié)構(gòu)、流程、計算機(jī)系統(tǒng)等方面的重大變更，應(yīng)考慮采取此種措施后可能產(chǎn)生的新風(fēng)險。 第三節(jié) 內(nèi)部控制措施 第二十條 運行控制 本行應(yīng)確定需要采取控制的業(yè)務(wù)和管理活動，依據(jù)所策劃的控制措施或已有的控制程序?qū)@些活動加以控制。 控制措施包括： （一）高層檢查。董事會與高級管理層要求下級部門及時報告經(jīng)營管理情況和特別情況，以檢查銀行在實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)方面的進(jìn)展。高級管理層根據(jù)檢查情況提出內(nèi)部控制缺失，督促職能管理部門改進(jìn)。 （二）行為控制。各級職能 管理部門審查每天、每周或每月收到的經(jīng)營管理情況和特別情況專項報表或報告，提出問題，要求采取糾正整改措－ 8－ 施。 （三）實物控制。主要的控制措施包括實物限制、雙重保管和定期盤存。 （四）遵循風(fēng)險暴露限制的情況。審查遵循風(fēng)險限制方面的合規(guī)性，在不合規(guī)的情況下繼續(xù)跟蹤檢查。如遵循對借款人的信用額度限制，減少風(fēng)險集中程度，有助于分散風(fēng)險。 （五）審批與授權(quán)。根據(jù)若干限制條件對各項業(yè)務(wù)、管理活動進(jìn)行審批與授權(quán)，明確各級管理責(zé)任。 （六）驗證與核實。驗證各項業(yè)務(wù)、管理活動，以及所采用的風(fēng)險管理模型結(jié)果，并定期核實相關(guān)情況，及 時發(fā)現(xiàn)需要修正的問題，向職能管理部門報告。 （七）不兼容崗位的適當(dāng)分離。實行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，認(rèn)定潛在的利益沖突并使之最小化。 控制要點包括： （一）對于可能導(dǎo)致偏離內(nèi)部控制政策、目標(biāo)的運行情況，應(yīng)建立并保持書面程序和要求，并在程序中規(guī)定操作和控制標(biāo)準(zhǔn)； （二）對于重要活動應(yīng)實施連續(xù)記錄和監(jiān)督檢查； （三）在可能的情況下，應(yīng)考慮運用計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行控制； （四）對于采購或外包的設(shè)施、設(shè)備、系統(tǒng)和服務(wù)中已識別的風(fēng)險，應(yīng)建立并保持控制程序，并將有關(guān)程序和要求通報供方，確保其遵守本行相關(guān)
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