6現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的探討_(編輯修改稿)
2024-09-19 17:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 境中強(qiáng)調(diào)了管理層的督促和控制文化；在風(fēng)險評估方面將風(fēng)險的識別和風(fēng)險的評估并舉；在控制活動方面又突出了職責(zé)分離的重要性；該委員會特別對信息與交流作了更多的解釋；除了監(jiān)督評審活動之外，還把缺陷的糾正這種被認(rèn)為并非內(nèi)控的活動也歸納為內(nèi)控活動。巴塞爾委員會還在上述內(nèi)控的五大組成部分之外，增加了監(jiān)管當(dāng)局對內(nèi)控的檢查和評價，把它作為內(nèi)控的另一不可忽視的內(nèi)容。 三大目標(biāo)和五大組成部分構(gòu)造了內(nèi)探險系統(tǒng)的整體框架，現(xiàn)代內(nèi)控理論對內(nèi)控日臻完善的描述幫助人們更全面和更深刻地理解內(nèi)控及其控制對象，使人們能夠以內(nèi)控為有力武器，為實現(xiàn)三大目標(biāo)自覺奮斗。 我國的金融工作者應(yīng)該適應(yīng)形勢，轉(zhuǎn)變觀念，從內(nèi)控的三大目標(biāo)出發(fā)，考察本單位上述五大組成部分的各個方面，檢查是否建立了健全的內(nèi)控制度，而且，這些制度是否得以認(rèn)真貫徹實施?；藱z查的方法和評價的標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)當(dāng)沿著這條思路，按照這個有 第 4 頁 共 6 頁 機(jī)結(jié)合的整體去設(shè)計。 三、建立商業(yè)銀行內(nèi)控制度必備的條件 ⒈ 管理層擁有正確的管理思想和經(jīng)營作風(fēng)。管理層在控制環(huán)境中發(fā)揮著重要的作用，其管理思想和經(jīng)營作風(fēng)是經(jīng)營活動的基礎(chǔ)和指南，也是進(jìn)一 步制訂發(fā)展目標(biāo)的方向。如果管理層不愿意設(shè)立適當(dāng)?shù)目刂苹虿荒茏袷匾呀⒌目刂?，那么控制環(huán)境將受到很不利的影響。正確的管理思想和經(jīng)營作風(fēng)的原則是：制定符合國家經(jīng)濟(jì)金融立法政策和法律規(guī)范的經(jīng)營目標(biāo)，堅持 “ 安全性、流動性、效益性 ” 相統(tǒng)一的經(jīng)營原則，避免制定不切實際的經(jīng)營目標(biāo)。 ⒉ 完善的決策組織機(jī)構(gòu)。決策組織機(jī)構(gòu)包括董事會、監(jiān)事會、
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