6現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的探討_-wenkub.com
2024-09-19 17:04 本頁(yè)面
【正文】 總之，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日益健全，商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)將愈演愈烈。各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行維護(hù)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格管理和監(jiān)控；計(jì)算機(jī)操作要注意密碼的保密性，并定期更換；備份文件應(yīng)妥善保管；機(jī)房應(yīng)按安全管理規(guī)定配備防火、防震等設(shè)施。 ⒎ 有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。內(nèi)部審計(jì)可為內(nèi)部控制制度提供建設(shè)性意見。 第 5 頁(yè) 共 6 頁(yè) 合理的職能分工和恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離能夠使各部門各崗位人員各盡其職，在各自的工作層范圍內(nèi)完成相應(yīng)的任務(wù)，同時(shí)，不相容職務(wù)必須分離。人的因素關(guān)系到能否勝任控制需要和實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的問題。決策組織機(jī)構(gòu)包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、各類專門委員會(huì)及經(jīng)營(yíng)管理組織。管理層在控制環(huán)境中發(fā)揮著重要的作用，其管理思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)和指南，也是進(jìn)一 步制訂發(fā)展目標(biāo)的方向。 三大目標(biāo)和五大組成部分構(gòu)造了內(nèi)探險(xiǎn)系統(tǒng)的整體框架，現(xiàn)代內(nèi)控理論對(duì)內(nèi)控日臻完善的描述幫助人們更全面和更深刻地理解內(nèi)控及其控制對(duì)象，使人們能夠以內(nèi)控為有力武器，為實(shí)現(xiàn)三大目標(biāo)自覺奮斗。是經(jīng)營(yíng)管理部門對(duì)內(nèi)控的管理監(jiān)督及稽核監(jiān)察部門對(duì)內(nèi)控的再監(jiān)督與再評(píng)價(jià)活動(dòng)的總稱。是為了合理地保證經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，指導(dǎo)員 工實(shí)施管理指令，管理和化解風(fēng)險(xiǎn)而采取的政策和程序，包括高層檢查、直接管（更多精彩文章來自 “ 秘書不求人 ” ）理、信息加工、實(shí)物控制、確定指標(biāo)、職責(zé)分離等。它奠定組織的作風(fēng)和結(jié)構(gòu)，并且涉及到所有活動(dòng)的核心 —— 人，特別是人的控制覺悟，還反映中央銀行和商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)各級(jí)管理對(duì)內(nèi)控的要求。此外，內(nèi)控制度的設(shè) 計(jì)還受到人、財(cái)、物等資源的約束。
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