6現(xiàn)代商業(yè)銀行內部控制制度的探討_-資料下載頁
2025-09-10 17:04本頁面
【正文】 ⒍ 明確的授權和審批制約機制。各業(yè)務部門和分支機構都應明確，開辦任何業(yè)務活動須經(jīng)有權批準部門的書面認可，應按照內部有關經(jīng)營管理權限實行逐級有限授權，根據(jù)被授權人的實際情況實行區(qū)別授權，并根據(jù)情況的變化及時調整授權，明確規(guī)定相應責任，對越權行為予以嚴肅處理。 ⒎ 有效的會計系統(tǒng)。該系統(tǒng)應做到。確認并記錄所有真實業(yè) 第 6 頁 共 6 頁 務，及時充分地對交易作出恰當分類，計量交易價值，確定交易發(fā)生的期間 ，適當?shù)乇磉_交易和披露相關事項，即會計記錄應當按規(guī)定的要素和會計期間，完整準確地反映各項業(yè)務活動，防止會計人員接受非法指令，從事違法的會計記賬和核算活動。 ⒏ 信息安全的保障措施。各業(yè)務應用系統(tǒng)的立項、設計、開發(fā)、測試、運行維護應進行嚴格管理和監(jiān)控；計算機操作要注意密碼的保密性，并定期更換；備份文件應妥善保管；機房應按安全管理規(guī)定配備防火、防震等設施。 ⒐ 應急應變措施。應急應變措施是在一旦遭到不測時而采取的措施，它是保證業(yè)務持續(xù)發(fā)展、避免造成損失和維護公眾形象的重要手段。應明確規(guī)定，遇到斷 電、搶劫、火災、支付困難等緊急情況時，各崗位人員應當采取的應急應變措施，并在日常予以演練。 總之，隨著我國市場經(jīng)濟體制的日益健全，商業(yè)銀行的競爭將愈演愈烈。作為商業(yè)銀行要想在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，取得可持續(xù)發(fā)展，除了加大市場營銷力度，占取市場份額，獲取利潤之外，還必須重視風險管理，加強內部控制制度建設，使控制活動寓于管理活動之中，成為銀行日常工作不可分割的一部分，把風險消滅在萌芽狀態(tài)。
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