6現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的探討_-wenkub
2024-09-19 17 本頁面
【正文】 ② 確保財務報告的可靠和合法合規(guī)，但不能絕對保證，而只能合理保證。顯然，內(nèi)控是保證各項業(yè)務發(fā)展的，而不是妨礙其發(fā)展的。 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會參照美國等國的理論，提出了新的內(nèi)控定義，其中進一步強調董事會和高級管理層對內(nèi)控的影響，組織中的所有各級人員都必須參加內(nèi)控過程，對內(nèi)控產(chǎn)生影響。使控制活動寓于管理活動之中，是銀行日常工作不可分割的一部分，而不是對經(jīng)營管理的額外補充。 內(nèi)部控制有其科學的定義和豐富的內(nèi)容。巴塞爾委員會把內(nèi)控的三大目標分解為操作性目標、信息性目標和合規(guī)性目標。此外，公司或銀行不能為實現(xiàn)經(jīng)營性目標而不 遵從法規(guī)，也不能為實現(xiàn)遵從性目標或操作性目標而違反財務和管理信息的可靠性、完整性和及時性。這些目標的實現(xiàn)受到內(nèi)控制度內(nèi)在的限制，包括決策者失誤和決策錯誤導致的經(jīng)營中斷。 二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的構成 年認為內(nèi)部控制包括五大組成部分。 ⒉ 風險評估。 ⒋ 信息與交流。 上述內(nèi)控內(nèi)容已經(jīng)被從理論上分析成為一個完整的有機結合的整體，并且得到了巴塞爾委員會的認 同和發(fā)展。 我國的金融工作者應該適應形勢，轉變觀念，從內(nèi)控的三大目標出發(fā)，考察本單位上述五大組成部分的各個方面，檢查是否建立了健全的內(nèi)控制度，而且，這些制度是否得以認真貫徹實施。如果管理層不愿意設立適當?shù)目刂苹虿荒茏袷匾呀⒌目刂?，那么控制環(huán)境將受到很不利的影響。在設立這些機構的同時要建立有效的議事規(guī)則，提高意見和建議的權威性，確保決策的科學和準確。擁有品質良好、訓練有素的人員可以在一定程
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