6現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的探討_-閱讀頁(yè)
2024-09-19 17:04本頁(yè)面
【正文】 策和法律規(guī)范的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，堅(jiān)持 “ 安全性、流動(dòng)性、效益性 ” 相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則，避免制定不切實(shí)際的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。決策組織機(jī)構(gòu)包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、各類(lèi)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)及經(jīng)營(yíng)管理組織。決策組織機(jī)構(gòu)應(yīng)充分了解內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，并及時(shí)加以糾正， 這是評(píng)價(jià)其績(jī)效的重要標(biāo)準(zhǔn)。人的因素關(guān)系到能否勝任控制需要和實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的問(wèn)題。良好的人力資源管理機(jī)制可以保證員工的誠(chéng)信程度、工作態(tài)度、專(zhuān)業(yè)技能和知識(shí)結(jié)構(gòu)等符合要求。 第 5 頁(yè) 共 6 頁(yè) 合理的職能分工和恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離能夠使各部門(mén)各崗位人員各盡其職，在各自的工作層范圍內(nèi)完成相應(yīng)的任務(wù)，同時(shí)，不相容職務(wù)必須分離。 ⒌ 具有權(quán)威性和相對(duì)獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)可為內(nèi)部控制制度提供建設(shè)性意見(jiàn)。 ⒍ 明確的授權(quán)和審批制約機(jī)制。 ⒎ 有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。確認(rèn)并記錄所有真實(shí)業(yè) 第 6 頁(yè) 共 6 頁(yè) 務(wù)，及時(shí)充分地對(duì)交易作出恰當(dāng)分類(lèi)，計(jì)量交易價(jià)值，確定交易發(fā)生的期間 ，適當(dāng)?shù)乇磉_(dá)交易和披露相關(guān)事項(xiàng)，即會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的要素和會(huì)計(jì)期間，完整準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，防止會(huì)計(jì)人員接受非法指令，從事違法的會(huì)計(jì)記賬和核算活動(dòng)。各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行維護(hù)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格管理和監(jiān)控；計(jì)算機(jī)操作要注意密碼的保密性，并定期更換；備份文件應(yīng)妥善保管；機(jī)房應(yīng)按安全管理規(guī)定配備防火、防震等設(shè)施。應(yīng)急應(yīng)變措施是在一旦遭到不測(cè)時(shí)而采取的措施，它是保證業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展、避免造成損失和維護(hù)公眾形象的重要手段。 總之，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日益健全，商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)將愈演愈烈。
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