6現代商業(yè)銀行內部控制制度的探討(編輯修改稿)
2025-09-19 16:59 本頁面
【文章內容簡介】 則在控制環(huán)境中強調了管理層的督促和控制文化；在風險評估方面將風險的識別和風險的評估并舉；在控制活動方面又突出了職責分離的重要性；該委員會特別對信息與交流作了更多的解釋；除了監(jiān)督評審活動之外，還把缺陷的糾正這種被 coso 認為并非內控的活動也歸納為內控活動。巴塞爾委員會還在上述內控的五大組成部分之外，增加了監(jiān)管當局對內控的檢查和評價，把它作為內控的另一不可忽視的內容。 三大目標和五大組成部分構造了內探險系統的整體框架，現代內控理論對內控日臻完善 的描述幫助人們更全面和更深刻地理解內控及其控制對象，使人們能夠以內控為有力武器，為實現三大目標自覺奮斗。 我國的金融工作者應該適應形勢，轉變觀念，從內控的三大目標出發(fā)，考察本單位上述五大組成部分的各個方面，檢查是否建立了健全的內控制度，而且，這些制度是否得以認真貫徹實施。 第 4 頁 共 6 頁 稽核檢查的方法和評價的標準也應當沿著這條思路，按照這個有機結合的整體去設計。 三、建立商業(yè)銀行內控制度必備的條件 管理層擁有正確的管理思想和經營作風。管理層在控制環(huán)境中發(fā)揮著重要的作用，其管理思想和經營作風 是經營活動的基礎和指南，也是進一步制訂發(fā)展目標的方向。如果管理層不愿意設立適當的控制或不能遵守已建立的控制，那么控制環(huán)境將受到很不利的影響。正確的管理思想和經營作風的原則是：現代商業(yè)銀行內部控制制度的探討制定符合國家經濟金融立法政策和法律規(guī)范的經營目標，堅持 “ 安全性、流動性、效益性 ” 相統一的經營原則，避免制定不切實際的經營目標。 完善的決策組織機構
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