信貸決策與審批講義-資料下載頁(yè)
2025-03-08 22:24本頁(yè)面
【正文】 核對(duì)各類賬目與會(huì)計(jì)憑證，核對(duì)本期數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)，主要看前后是否衍接，數(shù)據(jù)是否一致。然后是核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系，如，企業(yè)凈資產(chǎn)的增加主要來(lái)自企業(yè)凈利潤(rùn)的轉(zhuǎn)入和企業(yè)增資（或資重估產(chǎn)生），從分析企業(yè)表間數(shù)據(jù)來(lái)識(shí)別是否存在粉飾和錯(cuò)誤。 68 ? 二是盤(pán)點(diǎn)實(shí)物。盤(pán)點(diǎn)實(shí)物是貸前審查中極為重要的一環(huán)，可在實(shí)際操作中很多客戶經(jīng)理不是很重視。其實(shí)，存貨和固定資產(chǎn)的核算中隱藏著很多風(fēng)險(xiǎn)，存貨的錯(cuò)誤反映和核算對(duì)企業(yè)的總資產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)資本、總資產(chǎn)、銷售成本及利潤(rùn)都會(huì)產(chǎn)生直接影響。所以，要認(rèn)真盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)和存貨，并與其賬面數(shù)進(jìn)行比較，仔細(xì)分析其入賬的合理性。 69 高度關(guān)注現(xiàn)金流量 ? 在崇尚“現(xiàn)金為王”的今天，信貸資產(chǎn)的安全性保障依賴于企業(yè)的第一還款來(lái)源即經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~。如何分析企業(yè)現(xiàn)金流，我認(rèn)為有以下方法： ? 一是現(xiàn)金流凈額分析。一個(gè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常、投資和融資規(guī)模不變的情況下，現(xiàn)金流量?jī)纛~越大，說(shuō)明企業(yè)的活力越強(qiáng)。企業(yè)的現(xiàn)金流量?jī)纛~主要來(lái)源的三種情況：一是現(xiàn)金流量?jī)纛~主要來(lái)源于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，可以反映出企業(yè)營(yíng)銷能力強(qiáng)，貨款回籠快，壞賬風(fēng)險(xiǎn)小。 70 ? 二是現(xiàn)金流量?jī)纛~主要來(lái)源于投資活動(dòng)，甚至是由處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)而增加現(xiàn)金的，這可能反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力削弱，從而處置非流動(dòng)資產(chǎn)以緩解資金矛盾，但也可能是企業(yè)為了走出困境而調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。 ? 三是現(xiàn)金流量?jī)纛~主要來(lái)源于籌資活動(dòng)，則說(shuō)明企業(yè)籌資規(guī)模擴(kuò)大，將要支付更多的利息或股利，只有未來(lái)的現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~必須更大，才能滿足償付的需要，否則，企業(yè)就可能承受較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 71 保證方式審查 ? 貸款的保證方式： ? 借款人互保：指兩家借款人彼此互相擔(dān)保，不再需要其他擔(dān)保。 ? 借款人聯(lián)保：三家以上借款人組成與貸款相對(duì)應(yīng)的聯(lián)保小組，由聯(lián)保小組作為貸款擔(dān)保。 ? 企業(yè)、個(gè)人混保：指企業(yè)和自然人共同為借款人提供擔(dān)保的貸款擔(dān)保方式。 ? 房產(chǎn)抵押：指以借款人自有或他人所擁有的具備抵押登記條件的房產(chǎn)作為抵押物的貸款擔(dān)保方式。 72 ? 信用保證：指借款人法定代表人、股東或其他自然人以個(gè)人信用為保證為借款人提供擔(dān)保的貸款擔(dān)保方式。 ? 庫(kù)存產(chǎn)品、原材料質(zhì)押：指以借款人庫(kù)存待售的產(chǎn)成品或以庫(kù)存待產(chǎn)的原材料作為貸款質(zhì)押物且質(zhì)押物由銀行代管的貸款擔(dān)保方式。 ? 股權(quán)質(zhì)押：指借款人以其所有的在其他經(jīng)濟(jì)組織中的股權(quán)作為貸款質(zhì)押物的貸款擔(dān)保方式。 73 ? 提單質(zhì)押：指以借款人名下的提貨清單作為質(zhì)押物的貸款擔(dān)保方式。 ? 有價(jià)單證質(zhì)押：指以借款人名下的有價(jià)證券、存單作為質(zhì)押物的貸款擔(dān)保方式。 ? 票據(jù)質(zhì)押：以銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、信用證等作為保證的貸款擔(dān)保方式。 ? 1機(jī)器設(shè)備抵押：以借款人所有且經(jīng)有關(guān)部門(mén)評(píng)估、登記的生產(chǎn)設(shè)備作為貸款保證的貸款擔(dān)保方式。 ? 1債權(quán)質(zhì)押：以借款人名下的有效債權(quán)作為貸款保證的貸款擔(dān)保方式。 74 ? 1商標(biāo)權(quán)質(zhì)押：以借款人所有的已在市場(chǎng)上公認(rèn)且經(jīng)評(píng)估作價(jià)的產(chǎn)品商標(biāo)權(quán)作為貸款保證的貸款擔(dān)保方式。 ? 1土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)質(zhì)押：以借款人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)作為質(zhì)押物的貸款擔(dān)保方式。 ? 1 物業(yè) 使用權(quán)質(zhì)押：如在：義烏國(guó)際商貿(mào)城、農(nóng)貿(mào)城、副食品市場(chǎng)、物資市場(chǎng)、家具市場(chǎng)、各城鎮(zhèn)街道等地?fù)碛猩啼伒慕杩钊擞蒙啼伿褂脵?quán)作質(zhì)押物的貸款擔(dān)保方式。 ? 1擔(dān)保公司擔(dān)保：指借款人向銀行申請(qǐng)的貸款由符合法規(guī)的擔(dān)保公司提供擔(dān)保。 75 ? 1貴金屬、奢侈品、古玩質(zhì)押：指以企業(yè)、個(gè)人所有的貴重金屬、奢侈品、古玩等作質(zhì)押物的貸款擔(dān)保方式。 ? 1汽車合格證質(zhì)押：指企業(yè)因經(jīng)營(yíng)需要而以汽車合格證作質(zhì)押物的貸款擔(dān)保方式。 ? 1許可證質(zhì)押：企業(yè)因經(jīng)營(yíng)需要可以以其自有的許可證（排污許可證、汽車運(yùn)營(yíng)證等）作質(zhì)押物向銀行申請(qǐng)貸款。 76 財(cái)產(chǎn)抵質(zhì)押審查要點(diǎn) ?優(yōu)質(zhì) 擔(dān)保物四大要素： ?權(quán)屬明確 ?價(jià)格合理 ?可以變現(xiàn)（有效對(duì)抗善意第三方） ?容易變現(xiàn) 77 注意哪些財(cái)產(chǎn)不得抵押 ? 耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外； ? 權(quán)屬有爭(zhēng)議的房地產(chǎn)不得設(shè)定抵押； ? 用于教育、醫(yī)療、市政等公共福利事業(yè)的房地產(chǎn)； ? 列入文物保護(hù)的建筑物和有重要紀(jì)念意義的其它建筑物； ? 已依法查封、扣押，監(jiān)管或者以其他形式限制的房地產(chǎn)； ? 已依法列入拆遷范圍的房地產(chǎn)； ? 事業(yè)單位法人以國(guó)家授予其經(jīng)營(yíng)管理的房地產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定。如劃撥土地抵押。 ? 依法不得抵押的其他房地產(chǎn)。 78 ?不得作為保證人的： ?企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)（有法人書(shū)面授權(quán)的可在授權(quán)范圍內(nèi)擔(dān)供保證。 ?學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位，不得作為保證人。 ?事業(yè)單位不得對(duì)外提供外匯擔(dān)保。 79 感謝支持、歡迎提問(wèn) 80 演講完畢，謝謝觀看！
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