信貸決策與審批講義-文庫吧在線文庫
【正文】 64 第一還款來源審查與分析 ?客戶財務(wù)真實性的審查與分析（自編報表） ?資產(chǎn)負債表的審查與分析 ?1．流動資產(chǎn)： ?2．長期投資 ； ?3．固定資產(chǎn) ； ?4．無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn) ； ?5．流動負債 ； ?6．所有者權(quán)益 ； 65 第一還款來源審查與分析 ?損益表的審查與分析 ?1．銷售收入 ?2．銷售成本 ?3．管理費用和財務(wù)費用 ?4．投資收益 ?5．營業(yè)外收入和營業(yè)外支出 66 深刻解讀財務(wù)信息 ? 企業(yè)財務(wù)報表分析是貸前審查不可缺少的重要環(huán)節(jié)，是防范和控制信貸風(fēng)險的重要預(yù)警信號。目前小微企業(yè)貸款以抵押擔(dān)保為主要擔(dān)保方式，保證擔(dān)保還僅限于與本行簽約的專業(yè)擔(dān)保公司擔(dān)保。 55 ?（二）企業(yè)審查的主要內(nèi)容 ?基本情況：主要是客戶主體資格、客戶及其關(guān)聯(lián)借款人的歷史沿革、地理位置（包括注冊地）、組織形式、職工人數(shù)、土地使用權(quán)取得的方式、在銀行的開戶情況等。 50 審查貸款要素 ? 審查貸款種類 ? 根據(jù)貸款主體的不同，審查客戶經(jīng)理幫助客戶確定貸款種類：如小企業(yè)貸款、個人經(jīng)營貸款和特定貸款等。目前小微企業(yè)經(jīng)營者大多是多業(yè)并舉，利用關(guān)聯(lián)企業(yè)多頭舉債、資金相互串用的問題很突出，關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險嚴重，因此，應(yīng)當(dāng)深入審查分析關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營、財務(wù)信息和股權(quán)結(jié)構(gòu)，以防范關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險 。 ?目標：改善信貸結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整、科學(xué)技術(shù)的進步、社會資源的優(yōu)化配置。信貸審批會議由審批牽頭人、專職審批人組成，由審批牽頭人主持。 ? 區(qū)域授信審批中心人員全部由總行按照相關(guān)辦法在全轄范圍內(nèi)選聘，也可行外招聘。 3 區(qū)域?qū)徟贫? ? 區(qū)域授信審批中心設(shè)置中心信用風(fēng)險總監(jiān)、授信審批人、貸后檢查監(jiān)督與預(yù)警經(jīng)理、綜合崗等。 ?會議審批：首先由審批牽頭人和專職審批人分別獨立審閱申報材料，并于之后召集信貸審批會議形成審批結(jié)論的方式。 12 信貸投向決策的含義 ?信貸投向決策是指商業(yè)銀行信貸資金投放的方向，是貸款給誰不給誰的規(guī)定。 47 ? 二是對關(guān)聯(lián)企業(yè)進行審查。要通過外部審查以及人行征信系統(tǒng)查詢等措施，審查企業(yè)以往的信用記錄、在各金融機構(gòu)的融資及借款本息的償還情況、對外擔(dān)保的履約情況、是否有偷漏稅行為、是否有違反工商管理的現(xiàn)象等等，對其的誠信狀況做到心中有數(shù)。 54 客戶資料表面真實性審查 ?（一）客戶信息審查 ?借款人貸款卡查詢； ?借款人工商信息查詢； ?借款人股東和法人代表的個人信用報告查詢； ?如為抵押貸款，抵押人為法人的，需查詢貸款卡信息和工商信息；抵押人為自然人的，需查詢個人信用報告； ?借款人、抵押人在本行信貸系統(tǒng)查詢； ?其他信息渠道查詢。 59 ?擔(dān)保情況：主要是保證人的資格、擔(dān)保 意愿、資信狀況和保證能力；抵押（出質(zhì)）人的擔(dān)保意愿、抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬、賬面價值、預(yù)計變現(xiàn)難易程度等。 63 審查銀企關(guān)系及銀行信用記錄情況 ? 客戶的開戶行、基本帳戶行、主要結(jié)算行及其結(jié)算記錄，在其他銀行授信額度、實際使用額度和敞口余額情況； ? 與本行的業(yè)務(wù)關(guān)系，包括：開戶時間、開戶幣種、結(jié)算記錄、授信額度、實際使用額度和敞口余額情況； ? 核實貸款卡的真實情況，與銀行授信使用余額有出入的、有逾期及不良記錄的必須以書面形式作出詳盡說明； ? 曾經(jīng)或者仍然在金融機構(gòu)有逾期融資或欠息； ? 在金融機構(gòu)中資信情況不佳，合作誠意較差，有逃廢債行為，核心關(guān)聯(lián)公司在金融機構(gòu)中資信不佳； ? 曾經(jīng)或者仍然被人行和本行列為黑名單客戶。其實，存貨和固定資產(chǎn)的核算中隱藏著很多風(fēng)險，存貨的錯誤反映和核算對企業(yè)的總資產(chǎn)、運營資本、總資產(chǎn)、銷售成本及利潤都會產(chǎn)生直接影響。 71 保證方式審查 ? 貸款的保證方式： ? 借款人互保：指兩家借款人彼此互相擔(dān)保，不再需要其他擔(dān)保。 ? 有價單證質(zhì)押：指以借款人名下的有價證券、存單作為質(zhì)押物的貸款擔(dān)保方式。 75 ? 1貴金屬、奢侈品、古玩質(zhì)押：指以企業(yè)、個人所有的貴重金屬、奢侈品、古玩等作質(zhì)押物的貸款擔(dān)保方式。 ?事業(yè)單位不得對外提供外匯擔(dān)保。如劃撥土地抵押。 74 ? 1商標權(quán)質(zhì)押：以借款人所有的已在市場上公認且經(jīng)評估作價的產(chǎn)品商標權(quán)作為貸款保證的貸款擔(dān)保方式。 72 ? 信用保證：指借款人法定代表人、股東或其他自然人以個人信用為保證為借款人提供擔(dān)保的貸款擔(dān)保方式。一個企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營正常、投資和融資規(guī)模不變的情況下，現(xiàn)金流量凈額越大，說明企業(yè)的活力越強。首先核對財務(wù)報表與各類賬目，核對各類賬目與會計憑證，核對本期數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)，主要看前后是否衍接，數(shù)據(jù)是否一致。從事的經(jīng)營活動合法合規(guī)，有穩(wěn)定的經(jīng)營收入和良好的信用記錄，住所和經(jīng)營場所在本轄區(qū)內(nèi)。 ?融資及信譽狀況：主要是客戶在本行和他行的融資水平、融資方式、對外擔(dān)保情況；有無逃廢債、拖欠本行及其它金融機構(gòu)貸款本息等不良記錄及其它信譽狀況。 51 ?根
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