最新資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法解讀-資料下載頁(yè)
2025-02-19 10:48本頁(yè)面
【正文】 保而形成的債權(quán)損失 必須執(zhí)行獨(dú)立交易原則 稅收政策： 準(zhǔn)予扣除 企業(yè)作出專項(xiàng)說(shuō)明 出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料 扣除程序： 十二、不得稅前扣除的資產(chǎn)損失 第四十六條 下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除： （一）債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)； （二）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)； （三）行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)； （四）企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)； （五）企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)； （六）其他不應(yīng)當(dāng)核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán) 。 十二、資產(chǎn)打包出售損失 概念： 將不同類別的資產(chǎn)捆綁（打包），以拍賣、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、招標(biāo)等市場(chǎng)方式出售，其出售價(jià)格低于計(jì)稅成本的差額。 稅收政策： 準(zhǔn)予扣除 出具資產(chǎn)處置方案 各類資產(chǎn)作價(jià)依據(jù) 出售過(guò)程的情況說(shuō)明 出售合同或協(xié)議 成交及入賬證明 資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)等 證據(jù)材料 十二、內(nèi)控制度不健全操作不當(dāng)損失 概念： 企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)因內(nèi)部控制制度不健全而出現(xiàn)操作不當(dāng)、不規(guī)范形成的損失 業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明確、不配套形成的資產(chǎn)損失 應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額 稅收政策： 準(zhǔn)予扣除 證據(jù)材料： 出具損失原因證明材料或業(yè)務(wù)監(jiān)管部門定性證明、損失專項(xiàng)說(shuō)明 。 十三、刑事案件損失 概念： 企業(yè)因刑事案件原因形成的損失，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額 經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹閮赡暌陨先晕醋坊氐慕痤~ 稅收政策： 準(zhǔn)予扣除 證據(jù)材料： 公安機(jī)關(guān)、人民檢察院的立案?jìng)刹榍闆r或人民法院的判決書等損失原因證明材料。 十四、附則 本辦法 沒(méi)有涉及的資產(chǎn)損失事項(xiàng)，只要符合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例等法律、法規(guī)規(guī)定的，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除 。 省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法 本辦法自 2023年 1月 1日起施行 ， 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 〈 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法 〉 的通知 》 （國(guó)稅發(fā) [2023]88號(hào)）、 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知 》（國(guó)稅函 [2023]772號(hào)）、 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電信企業(yè)壞賬損失稅前扣除問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅函 [2023]196號(hào)）同時(shí)廢止。 本辦法生效之日前尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的資產(chǎn)損失事項(xiàng)，也應(yīng)按本辦法執(zhí)行。 ? 北京道正 國(guó)際稅務(wù)咨詢 有限公司 是 以 稅務(wù)鑒證 、稅收籌劃、稅務(wù)代理為主營(yíng)業(yè)務(wù)的專業(yè) 稅務(wù)服務(wù) 機(jī)構(gòu)。具有人員年輕化，知識(shí)層次高，知識(shí)結(jié)構(gòu)新，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的特點(diǎn)，目前已擁有一支涉稅經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)水平高、實(shí)力雄厚的人才隊(duì)伍。能為客戶提供高水平、高質(zhì)量、高效率之服務(wù)。， ? 我們作為專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)、投資公司 及 金融保險(xiǎn) 業(yè) 、娛樂(lè)服務(wù)業(yè)、建筑安裝 業(yè) 、交通運(yùn)輸業(yè)等各類企業(yè)提供全方位的稅務(wù)咨詢、 稅務(wù) 鑒證和 稅務(wù)籌劃 服務(wù) 。 關(guān)亍道正 地址：北京市朝陽(yáng)區(qū)工體東路 20號(hào)百富國(guó)際大廈 1號(hào)樓 18層 A室 電話： 01065917200 18801260328 非常感謝貴公司對(duì)我們的信任，相信我們的專業(yè)實(shí)力能為貴公司帶來(lái)豐厚的稅務(wù)利潤(rùn)！ —— 中稅咨詢集團(tuán)
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