房地產(chǎn)涉稅政策解析與稽查風(fēng)險(xiǎn)防范-資料下載頁
2025-02-19 10:47本頁面
【正文】 征收契稅。國稅函 【 2023】 514號(hào) 第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅政策解析 （四）補(bǔ)繳土地出讓金 房地產(chǎn)企業(yè)購買的土地使用權(quán)，因改變土地用途簽訂的土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)當(dāng)征收契稅。 計(jì)稅依據(jù) =補(bǔ)繳的土地收益金 +應(yīng)補(bǔ)繳政府的其他費(fèi)用 國稅函 【 2023】 662號(hào) （五）精裝修房 銷售精裝修房屋的，應(yīng)當(dāng)以包括裝修費(fèi)在內(nèi)的總價(jià)款繳納契稅。國稅函 【 2023】 606號(hào) 第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅政策解析 （六）招拍掛 國稅函 〔 2023〕 603號(hào) 對(duì)通過“招、拍、掛”程序承受國有土地使用權(quán)的，應(yīng)按照土地成交總價(jià)款計(jì)征契稅，其中的土地前期開發(fā)成本不得扣除。 其他稅種相關(guān)問題及溝通難點(diǎn) （七）以招拍掛方式出讓國有土地使用權(quán)契稅納稅人 。 （八）售后回租方式進(jìn)行融資契稅政策 。 （九）拆遷后重新購置房屋契稅政策 。 （十）代政府建設(shè)保障性住房契稅政策 。 （十一）不動(dòng)產(chǎn)增資是否繳納契稅 。 （十二）李某將自己的房產(chǎn)轉(zhuǎn)移到個(gè)體工商戶名下是否繳納契稅 。 第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅政策解析 （十三）房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策（財(cái)稅 〔 2023〕 126號(hào)） （ 1）對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲(chǔ)藏室，下同）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅；對(duì)于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的，不征收契稅。 第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅政策解析 （ 2）采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅。 （ 3）承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；如與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。 第五講 房地產(chǎn)企業(yè)最新所得稅政策 一．籌建期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)的扣除問題。 二．關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題 。 三．關(guān)于稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理之間的協(xié)調(diào)問題 。 四．搬遷補(bǔ)償收入 。 五．股權(quán)激勵(lì)成本費(fèi)用扣除政策 。 六．棚戶區(qū)改造取得的改造基金所得稅政策 。 第五講 房地產(chǎn)企業(yè)最新所得稅政策 七、關(guān)于季節(jié)工、臨時(shí)工等費(fèi)用稅前扣除問題 。 八、房屋建筑物的改擴(kuò)建問題 。 九、用于企業(yè)在建工程的貸款，因工程暫停施工，所支付的貸款利息，是否可以計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除 ？ 十、支付給境外企業(yè)的設(shè)計(jì)費(fèi)是否需要代扣代繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加及企業(yè)所得稅 ？ 十一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)注銷前有關(guān)企業(yè)所得稅的處理 。 第五講 房地產(chǎn)企業(yè)最新所得稅政策 十二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未簽訂預(yù)售合同收取的定金是否征稅 ？ 十三 、 企業(yè)向信托公司支付借款利息 ， 是否需要取得發(fā)票 ？ 第六講 稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 一、了解稅務(wù)機(jī)關(guān)選案環(huán)節(jié)的方式 （一）通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行突破：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表 。 （二）通過分析納稅申報(bào)情況：申報(bào)表及附表 。 （三）通過結(jié)合工商、銀行等傳送資料的進(jìn)行突破。 （四）通過分析稽查歷史資料進(jìn)行突破 。 第六講 稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 二、稅務(wù)稽查調(diào)賬取證內(nèi)容 （一）憑證 。 。 。 （二）合同 。 第六講 稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 三 .企業(yè)申報(bào)表與年度會(huì)計(jì)報(bào)表的敏感項(xiàng)目自查 應(yīng)收賬款 。 應(yīng)收利息 。 應(yīng)收股利 。 其他應(yīng)收款 。 長(zhǎng)期股權(quán)投資 。 第六講 稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 ? 固定資產(chǎn) 。 ? 在建工程 。 ? 應(yīng)付帳款 。 ? 預(yù)收賬款 。 ? 應(yīng)付職工薪酬 。 ? 1 應(yīng)付利息 。 ? 1 應(yīng)付股利 。 第六講 稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 ? 1其他應(yīng)付款 。 ? 1預(yù)計(jì)負(fù)債 。 ? 1資本公積 。 ? 1盈余公積和未分配利潤(rùn) 。 ? 1營(yíng)業(yè)收入 。 ? 1營(yíng)業(yè)成本 。 ? 1營(yíng)業(yè)稅金及附加 。 第六講 稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 ? 銷售費(fèi)用 。 ? 2 管理費(fèi)用 。 ? 2財(cái)務(wù)費(fèi)用 。 ? 2資產(chǎn)減值損失 。 ? 2公允價(jià)值變動(dòng)損益 。 ? 2投資收益 。 ? 2營(yíng)業(yè)外收入 。
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