房地產(chǎn)涉稅政策解析與稽查風(fēng)險防范-文庫吧在線文庫
【正文】 對國家因公共利益或城市規(guī)劃需要而收回單位和個人所擁有的土地使用權(quán)，并按照 《 土地管理法 》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付給單位和個人的土地及地上附著物（包括不動產(chǎn)）的補(bǔ)償費(fèi)，不征收營業(yè)稅。 第一講 房地產(chǎn)營業(yè)稅政策解析 十二、對外投資業(yè)務(wù) 【 思考 】 甲房地產(chǎn)企業(yè)將外購一處房產(chǎn)（十九層）以投資方式投資給乙企業(yè)，外購成本 8000萬元。 甲企業(yè)將 9000萬元的工程款打到乙企業(yè)的帳上： 借：預(yù)付帳款 —— 工程款 9000 貸：銀行存款 9000 第一講 房地產(chǎn)營業(yè)稅政策解析 乙企業(yè)收到： 借：銀行存款 9000 貸：預(yù)收帳款 —— 工程款 9000 乙企業(yè)發(fā)生支出，按照施工方提供的發(fā)票： 借：在建工程 8500 貸：銀行存款 8500 完工后，乙企業(yè)： 借：預(yù)收帳款 —— 工程款 9000 貸：在建工程 8500 其他業(yè)務(wù)收入 —— 代建收入 500 并按 500萬元繳納了 5%營業(yè)稅。 二、扣除項(xiàng)目金額組成內(nèi)容 （一）地價款 。 （ 四 ） 清算時未轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理 。 。（財稅字 【 1997】 144號、國稅函 【 1999】 615號） 第三講 個人所得稅政策 （四）其他個人所得稅問題 單位支付并由個人消費(fèi)的商業(yè)保險、“免費(fèi)”午餐等征稅。 第三講 個人所得稅政策 四、單位在新疆承擔(dān)一個項(xiàng)目，項(xiàng)目所在地要求在當(dāng)?shù)赝甓?，我公司已開“外出經(jīng)營證明”在當(dāng)?shù)囟惱U納流轉(zhuǎn)稅，然后稅務(wù)機(jī)關(guān)查我公司的原始票據(jù)，查出該項(xiàng)目我公司轉(zhuǎn)包給他人的安裝費(fèi)，據(jù)此要求我公司再多 1%的個稅，請問當(dāng)?shù)囟悇?wù)是否合理，我公司是否應(yīng)交 1%個稅？文件規(guī)定是什么 ？ 第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅政策解析 一、房產(chǎn)稅 （一）單位蓋的自行車棚等是否繳納房產(chǎn)稅 ？ （二）企業(yè)發(fā)生的房屋的裝修費(fèi)用是否作為房地產(chǎn)的計稅依據(jù) ？ （三）出租房產(chǎn)約定由承租方負(fù)擔(dān)稅金的涉稅風(fēng)險問題 ？ （四）房產(chǎn)評估增值是否繳納房產(chǎn)稅 ？ 第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅政策解析 （五）免租金期間房產(chǎn)稅繳納問題 。 第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅政策解析 【 思考 】 房地產(chǎn)企業(yè)征用土地后，遲遲沒有動遷完畢，是否需要繳納土地使用稅 ？ （三）開發(fā)小區(qū)內(nèi)的綠地是否繳納土地使用稅 ？ 第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅政策解析 三、印花稅 （一）委托代理合同 【 思考 】 房地產(chǎn)企業(yè)委托代理銷售商品房的合同是否需要繳納印花稅？ 國稅發(fā) 〔 1991〕 155號：在代理業(yè)務(wù)中，代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，凡僅明確代理事項(xiàng)、權(quán)限和責(zé)任的，不屬于應(yīng)稅憑證，不貼印花。 第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅政策解析 （四）物業(yè)管理服務(wù)合同需要繳印花稅嗎 ？ （五）房地產(chǎn)企業(yè)與購房者簽訂的購房合同不兌現(xiàn)或不按期兌現(xiàn)的合同，是否貼花 ？ （六）某些合同履行后，實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，應(yīng)否補(bǔ)貼印花 ？ 第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅政策解析 四、契稅 （一）改組改制 企業(yè)公司制改造、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、出售（符合條件，與原企業(yè) 30%以上職工簽訂不少于 3年勞動合同，減半征收契稅；與全部職工簽訂 3年以上勞動合同，免征）、企業(yè)注銷、破產(chǎn)（符合條件，與原企業(yè) 30%以上職工簽訂不少于 3年勞動合同，減半征收契稅；與全部職工簽訂 3年以上勞動合同，免征），免征契稅。 （九）拆遷后重新購置房屋契稅政策 。 二．關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題 。 第五講 房地產(chǎn)企業(yè)最新所得稅政策 十二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未簽訂預(yù)售合同收取的定金是否征稅 ？ 十三 、 企業(yè)向信托公司支付借款利息 ， 是否需要取得發(fā)票 ？ 第六講 稅務(wù)稽查風(fēng)險規(guī)避 一、了解稅務(wù)機(jī)關(guān)選案環(huán)節(jié)的方式 （一）通過分析財務(wù)報表進(jìn)行突破：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表 。 第六講 稅務(wù)稽查風(fēng)險規(guī)避 三 .企業(yè)申報表與年度會計報表的敏感項(xiàng)目自查 應(yīng)收賬款 。 ? 預(yù)收賬款 。 ? 1營業(yè)收入 。 ? 2投資收益 。 ? 2 管理費(fèi)用 。 第六講 稅務(wù)稽查風(fēng)險規(guī)避 ? 1其他應(yīng)付款 。 長期股權(quán)投資 。 第六講 稅務(wù)稽查風(fēng)險規(guī)避 二、稅務(wù)稽查調(diào)賬取證內(nèi)容 （一）憑證 。 六．棚戶區(qū)改造取得的改
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