房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)稽查-文庫吧在線文庫
【正文】 代扣代繳 營業(yè)稅。 ，是否符合有關(guān)規(guī)定。是否擅自 擴大或減少 土地資產(chǎn)的價值；是否存在將購進土地進行三通一平后，通過評估虛增土地成本，計入開發(fā)成本。 （ 5）是否在稅前扣除與收入無關(guān)的支出。 26 三、個人所得稅 檢查內(nèi)容 （一）未通過 “應(yīng)付職工薪酬 ”科目發(fā)給職工的獎金、實物以及其他各種應(yīng)稅收 入，是否足額、準確代扣代繳個人所得稅。 （一）企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的； 2023/1/22 30 三、個人所得稅檢查內(nèi)容 （二）企業(yè)投資者 個人、投資者家庭成員 或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的。 2023/1/22 35 四、土地增值稅 檢查內(nèi)容 除上述營業(yè)稅、企業(yè)所得稅里已涉及問題外，還應(yīng)注意檢查： （一）對 普通標準住宅的界定 是否符合 規(guī)定 （二） 預(yù)征率 適用是否準確 （ 三 ）合作建房繳納土地增值稅 是否正確 （ 四 ）企業(yè)合并、分立繳納土地增值稅 是否正確 2023/1/22 36 四、土地增值稅 檢查內(nèi)容 （五）檢查“ 預(yù)收賬款 ”、“ 應(yīng)交稅費 應(yīng)交土地增值稅 ”等賬戶，與 申報表 進行核對，核實取得的預(yù)售收入是否及時、全額申報預(yù)繳了土地增值稅。 2023/1/22 38 五 、 土地使用稅檢查內(nèi)容 （五）檢查 已出售 房屋部分土地面積的確定是否正確， 未銷售 的商品房占用的土地是否按規(guī)定繳納土地使用稅。 2023/1/22 41 七 、 印花稅檢查內(nèi)容 （一）檢查企業(yè)是否按照稅務(wù)機關(guān)確定的 印花稅征收方式計算 繳納印花稅。 （三）以 競價方式出讓的 ，計稅依據(jù) 是成交價、土地出讓金、市政建設(shè)配套費以及各種補償費用 。 契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。 （六）分期支付方式取得的土地使用權(quán)，是否未按合同規(guī)定的 總價繳納契稅 。有否混淆 合同性質(zhì)，從低適用稅率或擅自減少計稅依據(jù) ，未按全部所載金額計稅。 （三）房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的商品房在 出售前已使用，是否按規(guī)定申報繳納房產(chǎn)稅。 （八）增值額的計算是否正確 2023/1/22 37 五 、 土地使用稅檢查內(nèi)容 （一） 重點核查房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是否自土地出轉(zhuǎn)讓合同約定交付土地時間的 次月 、土地出轉(zhuǎn)讓合同未約定土地交付時間的，自合同簽訂時間的 次月起 及時申報納稅。 2023/1/22 33 三、個人所得稅檢查內(nèi)容 二、企業(yè)向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項所得的個人應(yīng)依法繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳： 、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“ 其他所得” 項目， 全額適用 20%的稅率繳納個人所得稅。 （五）支付 債權(quán)、股權(quán)的利息、紅利時 是否扣繳利息、股息、紅利收入的個人所得稅。 （ 3） 以前年度損益調(diào)整事項 未計入以前年度所得計繳所得稅的，是否已作納稅調(diào)整。 22 二、企業(yè)所得稅 檢查內(nèi)容 ，減少應(yīng)納稅所得額 ，減少應(yīng)納稅所得額。 購房定金 、沒收的違約保證金、施工方延誤工期的罰款收入、先租后售收取的租金等是否按規(guī)定確認收入或直接沖減成本費用。
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