房地產(chǎn)涉稅政策解析與稽查風(fēng)險(xiǎn)防范(編輯修改稿)
2025-03-09 10:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 則第 25條 自 2023年 1月 1日起，采取預(yù)收款方式從事下列業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生： （ 1）銷售不動(dòng)產(chǎn) （ 2）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) （ 3）建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù) （ 4）納稅人發(fā)生租賃業(yè)務(wù)的 第一講 房地產(chǎn)營業(yè)稅政策解析 （二）房地產(chǎn)企業(yè)按預(yù)售房款納稅包括哪些情況？會(huì)計(jì)上如何處理？如何納稅？ 【 思考 】 甲房地產(chǎn)企業(yè) 2023年簽訂正式購房合同收取 6000萬元房款，簽訂預(yù)售合同取得4000萬元。 回答下列問題： 第二講 土地增值稅政策解析 一 、 土地增值稅收入總額的確定 。 二、扣除項(xiàng)目金額組成內(nèi)容 （一）地價(jià)款 。 （二）開發(fā)成本 。 （三）開發(fā)費(fèi)用 。 （四）開發(fā)稅金 。 （五）加計(jì)扣除費(fèi)用 。 第二講 土地增值稅政策解析 三 、 土地增值稅清算 （ 一 ） 土地增值稅的清算單位 。 （ 二 ） 土地增值稅的清算條件 。 （ 三 ） 土地增值稅清算項(xiàng)目的審核鑒證 。 （ 四 ） 清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理 。 第二講 土地增值稅政策解析 四、土地增值稅的優(yōu)惠政策 （一）普通住宅優(yōu)惠政策 。 （二）規(guī)劃搬遷優(yōu)惠政策 。 （三）無償贈(zèng)送優(yōu)惠政策 。 （四）公租房房源 。 第二講 土地增值稅政策解析 五、土地增值稅的常規(guī)籌劃方法 （一）臨界點(diǎn)法 。 （二）化整為零法 。 第三講 個(gè)人所得稅政策 一、工資薪金所得 （一）哪些補(bǔ)貼項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅 ？ （二）工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅的一些特殊規(guī)定 。 。 。 。 第三講 個(gè)人所得稅政策 。 。 。 （三）工資薪金中“五險(xiǎn)一金”個(gè)人所得稅規(guī)定 企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)，免征個(gè)人所得稅。（財(cái)稅字 【 1997】144號(hào)、國稅發(fā) 【 2023】 83號(hào)、財(cái)稅 【 2023】10號(hào)、財(cái)稅 【 2023】 40號(hào)） 第三講 個(gè)人所得稅政策 但以現(xiàn)金方式發(fā)給職工的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金，一律并入職工的當(dāng)期工資薪金，繳納個(gè)人所得稅。（財(cái)稅字 【 1997】 144號(hào)、國稅函 【 1999】 615號(hào)） 第三講 個(gè)人所得稅政策 （四）其他個(gè)人所得稅問題 單位支付并由個(gè)人消費(fèi)的商業(yè)保險(xiǎn)、“免費(fèi)”午餐等征稅。 外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷方式取得的合理的搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)、住房補(bǔ)貼、境內(nèi)外差旅費(fèi)、語言補(bǔ)習(xí)費(fèi)、子女教育費(fèi)、舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金等免稅。財(cái)稅[1994]20號(hào)： 第三講 個(gè)人所得稅政策 自 2023年 3月 1日起，個(gè)人出租住房取得的所得減按 10%稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)稅【 2023】 24號(hào) 第三講 個(gè)人所得稅政策 二、內(nèi)部退養(yǎng)取得補(bǔ)償金如何征稅？ （ 1）（補(bǔ)償金 /從退養(yǎng)至法定離退休年齡之間的月份 +當(dāng)月工薪 3500） （ 2）確定稅率檔次 （ 3）計(jì)算應(yīng)納稅額 應(yīng)納稅額 =（補(bǔ)償金 +當(dāng)月工薪 免稅項(xiàng)目 3500） 稅率 扣除數(shù) 第三講 個(gè)人所得稅政策 三、單位與職工解除勞動(dòng)合同而支付的一次性補(bǔ)償金如何征稅？ （ 1）（補(bǔ)償金 當(dāng)?shù)厣夏昶骄べY 3） /工齡 （ 2）確定稅率檔次 （ 3）應(yīng)納稅額 =﹛ [（補(bǔ)償金 當(dāng)?shù)厣夏昶骄べY 3） 3500] 稅率 扣除數(shù) ﹜ *工齡（＜＝ 12年） 第三講 個(gè)人所得稅政策 【 思考 】 2023年甲公司股東 48名，高管 8名占30%股份，其余為股東代表，代表著公司 480名職工（出資人）。該公司為國企改制而成，股本 1240萬?，F(xiàn)有一國企集團(tuán)（乙）欲收購其 70%的股權(quán)，雙方議定甲公司將 480名職工持有的 70%股份以 1： 7的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙，乙持有甲公司 70%的股權(quán)。同時(shí)變更公司名稱。 甲公司 480名職工將交納的個(gè)人所得稅[1240*70%*（ 71） *20%] = 。 第三講 個(gè)人所得稅政策 四、單位在新疆承擔(dān)一個(gè)項(xiàng)目，項(xiàng)目所在地要求在當(dāng)?shù)赝甓?，我公司已開“外出經(jīng)營證明”在當(dāng)?shù)囟惱U納流轉(zhuǎn)稅，然后稅務(wù)機(jī)關(guān)查我公司的原始票據(jù)，查出該項(xiàng)目我公司轉(zhuǎn)包給他人的安裝費(fèi)，據(jù)此要求我公司再多 1%的個(gè)稅，請(qǐng)問當(dāng)?shù)囟悇?wù)是否合理，我公司是否應(yīng)交 1%個(gè)稅？文件規(guī)定是什么 ？ 第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅
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