商業(yè)銀行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制課程-資料下載頁
2025-01-25 15:28本頁面
【正文】 內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循以下原則： ? 全面性原則 ? 統(tǒng)一性原則 ? 獨(dú)立性原則 ? 公正性原則 ? 重要性原則 ? 及時性原則 哈爾濱金融高等專科學(xué)校金融系 ? （四）內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn) ? 內(nèi)部控制是為防范與控制風(fēng)險所必須采取的，內(nèi)部控制與風(fēng)險是一對矛盾，隨著商業(yè)銀行經(jīng)營管理內(nèi)外環(huán)境的變動和實踐調(diào)整，這一矛盾互相不斷地轉(zhuǎn)化，矛盾雙方的轉(zhuǎn)化是一個相互交替和持續(xù)不斷的過程。因此，內(nèi)部控制系統(tǒng)必須保持持續(xù)改進(jìn)，只有這樣才能使內(nèi)部控制和風(fēng)險這一矛盾保持某種平衡狀態(tài)。 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系 ? 五、內(nèi)部控制方法 ? （一）組織控制 ? 組織控制包括總體控制以及各項具體控制，組織控制具體可分為四種類型 : ? 目標(biāo)授權(quán)和責(zé)任 ? 組織結(jié)構(gòu) ? 決策權(quán)限 ? 工作說明，包括相關(guān)職責(zé)的分離 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系 ? （二）經(jīng)營控制 ? 經(jīng)營控制是指開展各項經(jīng)營活動、處理各項經(jīng)營事務(wù)所采取的控制方法，經(jīng)營控制的常用方法有 : ? 制定計劃 ? 編制預(yù)算 ? 建立會計和信息系統(tǒng) ? 制定證明文件 ? 授權(quán) ? 制定政策和程序 ? 秩序 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系 ? （三）員工素質(zhì)控制 ? 具體可采取如下措施 : ? 嚴(yán)格錄用標(biāo)準(zhǔn) ? 加強(qiáng)培訓(xùn)教育 ? 對不合格員工進(jìn)行解雇 ? 制定科學(xué)的人事考核方法 ? 實行職工信用保險 ? 實行休假和工作輪換制度 ? 提供滿意的工作環(huán)境。 哈爾濱金融高等專科學(xué)校金融系 ? （四）實物控制 ? 商業(yè)銀行實物資產(chǎn)的安全保護(hù)，主要包括以下內(nèi)容： ? l、限制接近 ? 定期清點和核對 ? 記錄的保護(hù) ? 保險 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系 ? （五）審計控制 ? 審計控制包括內(nèi)部審計控制和外部審計控制兩個方面。 ? 內(nèi)部審計控制 ? 外部審計控制 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系 哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校金融系
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