3編制采購計劃與預(yù)算-資料下載頁
2025-01-25 08:26本頁面
【正文】 動趨勢的預(yù)算項目 概率預(yù)算必須根據(jù)不同的情況來編制，大體上可分為以下兩種情況： – 銷售量的變動與成本的變動沒有直接聯(lián)系 只要利用各自的概率分別計算銷售收入、變動成本、固定成本的期望值，然后即可直接計算利潤的期望值。 – 銷售量的變動與成本的變動有直接聯(lián)系 需要用計算聯(lián)合概率的方法來計算利潤的期望值。 ? 概率預(yù)算的編制 – 在預(yù)測分析的基礎(chǔ)上，估計各相關(guān)因素的可能值及其出現(xiàn)的概率，可以根據(jù)歷史資料或經(jīng)驗進行判斷； – 計算聯(lián)合概率，即各相關(guān)因素的概率之積 – 根據(jù)彈性預(yù)算提供的預(yù)算指標以及與之對應(yīng)的聯(lián)合概率計算出預(yù)算對象的期望值，即概率預(yù)算下的預(yù)算結(jié)果 第三節(jié) 采購預(yù)算 (3)零基預(yù)算 零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，對于所有的預(yù)算項目均以零為起點，不考慮以往的實際情況，而完全根據(jù)未來一定期間生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要和每項業(yè)務(wù)的輕重緩急，從根本上來研究、分析每項預(yù)算有否支出的必要和支出數(shù)額大小的一種預(yù)算編制方法。 ? 零基預(yù)算的特點 – 合理有效地進行資源分析； – 有助于企業(yè)內(nèi)部的溝通、協(xié)調(diào)、激勵各基層單位參與預(yù)算編制的積極性和主動性 – 目標明確，可區(qū)別方案的輕重緩急 – 有助于提高管理人員的投入產(chǎn)出意識 – 特別有助于產(chǎn)生較能辨認成本的服務(wù)性部門克服資金浪費的缺點 零基預(yù)算的編制方法，大致上可以分為以下三步： ? 提出預(yù)算目標 ? 開展成本 ——收益分析 ? 分配資金、落實預(yù)算 – 劃分基層預(yù)算單位，企業(yè)里各基層業(yè)務(wù)單位通常被視為能獨立編制預(yù)算的基層單位 – 對基層預(yù)算單位的業(yè)務(wù)流動計劃的目的性以及需要開支的費用逐項進行考核 – 由基層預(yù)算單位對本身的業(yè)務(wù)活動做具體分析，并提出一攬子業(yè)務(wù)方案 – 對每項業(yè)務(wù)活動計劃進行“費用 –效益分析”，權(quán)衡得失，排出優(yōu)先順序，并把它們分成等級。 – 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定時期內(nèi)資金供應(yīng)的實際可能，判定納入預(yù)算中費用可以達到幾組，并對已確定可納入預(yù)算的項目進行加工、匯總，形成綜合性的費用預(yù)算。 – 編制并執(zhí)行預(yù)算 (4)滾動預(yù)算 滾動預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，其主要特點是預(yù)算期隨著時間的推移而自行延伸，始終保持一定的期限 (通常為一年 )。 ? 特點 – 可以保持預(yù)算的連續(xù)性與完整性，使有關(guān)人員能從動態(tài)的預(yù)算中把握企業(yè)的未來，了解企業(yè)的總體規(guī)劃和近期目標 – 可以根據(jù)前期預(yù)算的執(zhí)行情況和新的變化，不斷調(diào)整預(yù)算 – 可以確保企業(yè)各項工作有條不紊地進行 ? 預(yù)算的編制 – 當年度預(yù)算中某一季度 (或月份 )預(yù)算執(zhí)行完畢后，就根據(jù)新的情況進行調(diào)整和修改后幾個季度（或月份）的預(yù)算，以次往復(fù)，不斷滾動，使年度預(yù)算一直含有四個季度（或 12個月份）的預(yù)算，其基本特征，如圖所示。 2023年度預(yù)算 第一季度 第二季度 第三季度 預(yù)算調(diào)整和修訂因素 預(yù)算與實際對比 客觀條件變化 經(jīng)營方針調(diào)整 2023年度預(yù)算 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度 2023年度預(yù)算 耐奇蘋果公司采購預(yù)算編制 ? 耐奇蘋果公司是紐約北部的一家蘋果加工廠，主要生產(chǎn)蘋果醬和蘋果餅的餡心。該公司向當?shù)氐墓r(nóng)采購麥克考斯和格蘭尼斯兩種品種的蘋果。公司的主要客戶是機構(gòu)性的購買者。 ? 公司的生產(chǎn)工作從每年 10月份開始到次年 6月份， 9月份工廠關(guān)閉，因而公司的財務(wù)年度為第一年的 10月 1日到來年的 9月 30日 ? 在耐奇蘋果公司，每年的預(yù)算從 8月份開始進行下一年的預(yù)算，而下一個財務(wù)年度是從 14個月后開始的。在 8月份，公司的總裁和副總裁將對公司簽訂的長期契約的下一年的蘋果收獲情況進行預(yù)算。 ? 在隨后的 14個月中，每兩個月公司就要根據(jù)最新的消息，對市場營銷、生產(chǎn)以及蘋果采購的情況預(yù)算進行調(diào)整。 ? 在每年的 6月份，下一個財務(wù)年度的財務(wù)預(yù)算的終稿將提交董事會進行審批。 ? 耐奇蘋果公司的預(yù)算過程中包括三個關(guān)鍵的構(gòu)成部分，即蘋果的采購、銷售和生產(chǎn)。 耐奇蘋果公司財務(wù)年度的生產(chǎn)預(yù)算表 名稱 預(yù)算數(shù) 麥克考斯 蘋果 格蘭尼斯 蘋果 蘋果醬 130000 7800000 5202300 蘋果餅餡心 63000 3150000 1890000 總計 10950000 7090000 耐奇蘋果公司財務(wù)年度的蘋果采購預(yù)算表 項目 數(shù)量 售價 成本（萬美元） 總計（萬美元） 麥克考斯蘋果 格蘭尼斯蘋果 麥克考斯蘋果 格蘭尼斯蘋果 麥克考斯蘋果 格蘭尼斯蘋果 長期采購合同 10900 8000 380 310 248 市場采購 50 （ 910） 450 300 () () 總計 10950 7090 耗費（磅） 10950 7090 成本（萬美元 /千磅） 小結(jié) 采購預(yù)算是采購部門為配合年度的銷售預(yù)測或者生產(chǎn)數(shù)量，對所需的原料、物料、零件等之數(shù)量及成本作詳實的計劃，以利整個企業(yè)目標之達成。 采購量的大小決定生產(chǎn)與銷售的順暢與資金的調(diào)度。物料采購量過大造成過高的存貨儲備成本與資金積壓，物料采購量過小，則采購成本提高，因此適當?shù)牟少徚渴欠浅１匾?。掌握決定最適當?shù)牟少彅?shù)量有幾種方法。其中最基本的是經(jīng)濟訂購數(shù)量法。 演講完畢，謝謝觀看！
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