3編制采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算-資料下載頁(yè)
2025-01-25 08:26本頁(yè)面
【正文】 動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)算項(xiàng)目 概率預(yù)算必須根據(jù)不同的情況來(lái)編制，大體上可分為以下兩種情況： – 銷(xiāo)售量的變動(dòng)與成本的變動(dòng)沒(méi)有直接聯(lián)系 只要利用各自的概率分別計(jì)算銷(xiāo)售收入、變動(dòng)成本、固定成本的期望值，然后即可直接計(jì)算利潤(rùn)的期望值。 – 銷(xiāo)售量的變動(dòng)與成本的變動(dòng)有直接聯(lián)系 需要用計(jì)算聯(lián)合概率的方法來(lái)計(jì)算利潤(rùn)的期望值。 ? 概率預(yù)算的編制 – 在預(yù)測(cè)分析的基礎(chǔ)上，估計(jì)各相關(guān)因素的可能值及其出現(xiàn)的概率，可以根據(jù)歷史資料或經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷； – 計(jì)算聯(lián)合概率，即各相關(guān)因素的概率之積 – 根據(jù)彈性預(yù)算提供的預(yù)算指標(biāo)以及與之對(duì)應(yīng)的聯(lián)合概率計(jì)算出預(yù)算對(duì)象的期望值，即概率預(yù)算下的預(yù)算結(jié)果 第三節(jié) 采購(gòu)預(yù)算 (3)零基預(yù)算 零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)于所有的預(yù)算項(xiàng)目均以零為起點(diǎn)，不考慮以往的實(shí)際情況，而完全根據(jù)未來(lái)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要和每項(xiàng)業(yè)務(wù)的輕重緩急，從根本上來(lái)研究、分析每項(xiàng)預(yù)算有否支出的必要和支出數(shù)額大小的一種預(yù)算編制方法。 ? 零基預(yù)算的特點(diǎn) – 合理有效地進(jìn)行資源分析； – 有助于企業(yè)內(nèi)部的溝通、協(xié)調(diào)、激勵(lì)各基層單位參與預(yù)算編制的積極性和主動(dòng)性 – 目標(biāo)明確，可區(qū)別方案的輕重緩急 – 有助于提高管理人員的投入產(chǎn)出意識(shí) – 特別有助于產(chǎn)生較能辨認(rèn)成本的服務(wù)性部門(mén)克服資金浪費(fèi)的缺點(diǎn) 零基預(yù)算的編制方法，大致上可以分為以下三步： ? 提出預(yù)算目標(biāo) ? 開(kāi)展成本 ——收益分析 ? 分配資金、落實(shí)預(yù)算 – 劃分基層預(yù)算單位，企業(yè)里各基層業(yè)務(wù)單位通常被視為能獨(dú)立編制預(yù)算的基層單位 – 對(duì)基層預(yù)算單位的業(yè)務(wù)流動(dòng)計(jì)劃的目的性以及需要開(kāi)支的費(fèi)用逐項(xiàng)進(jìn)行考核 – 由基層預(yù)算單位對(duì)本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)做具體分析，并提出一攬子業(yè)務(wù)方案 – 對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行“費(fèi)用 –效益分析”，權(quán)衡得失，排出優(yōu)先順序，并把它們分成等級(jí)。 – 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀需要與一定時(shí)期內(nèi)資金供應(yīng)的實(shí)際可能，判定納入預(yù)算中費(fèi)用可以達(dá)到幾組，并對(duì)已確定可納入預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行加工、匯總，形成綜合性的費(fèi)用預(yù)算。 – 編制并執(zhí)行預(yù)算 (4)滾動(dòng)預(yù)算 滾動(dòng)預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，其主要特點(diǎn)是預(yù)算期隨著時(shí)間的推移而自行延伸，始終保持一定的期限 (通常為一年 )。 ? 特點(diǎn) – 可以保持預(yù)算的連續(xù)性與完整性，使有關(guān)人員能從動(dòng)態(tài)的預(yù)算中把握企業(yè)的未來(lái)，了解企業(yè)的總體規(guī)劃和近期目標(biāo) – 可以根據(jù)前期預(yù)算的執(zhí)行情況和新的變化，不斷調(diào)整預(yù)算 – 可以確保企業(yè)各項(xiàng)工作有條不紊地進(jìn)行 ? 預(yù)算的編制 – 當(dāng)年度預(yù)算中某一季度 (或月份 )預(yù)算執(zhí)行完畢后，就根據(jù)新的情況進(jìn)行調(diào)整和修改后幾個(gè)季度（或月份）的預(yù)算，以次往復(fù)，不斷滾動(dòng)，使年度預(yù)算一直含有四個(gè)季度（或 12個(gè)月份）的預(yù)算，其基本特征，如圖所示。 2023年度預(yù)算 第一季度 第二季度 第三季度 預(yù)算調(diào)整和修訂因素 預(yù)算與實(shí)際對(duì)比 客觀條件變化 經(jīng)營(yíng)方針調(diào)整 2023年度預(yù)算 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度 2023年度預(yù)算 耐奇蘋(píng)果公司采購(gòu)預(yù)算編制 ? 耐奇蘋(píng)果公司是紐約北部的一家蘋(píng)果加工廠，主要生產(chǎn)蘋(píng)果醬和蘋(píng)果餅的餡心。該公司向當(dāng)?shù)氐墓r(nóng)采購(gòu)麥克考斯和格蘭尼斯兩種品種的蘋(píng)果。公司的主要客戶是機(jī)構(gòu)性的購(gòu)買(mǎi)者。 ? 公司的生產(chǎn)工作從每年 10月份開(kāi)始到次年 6月份， 9月份工廠關(guān)閉，因而公司的財(cái)務(wù)年度為第一年的 10月 1日到來(lái)年的 9月 30日 ? 在耐奇蘋(píng)果公司，每年的預(yù)算從 8月份開(kāi)始進(jìn)行下一年的預(yù)算，而下一個(gè)財(cái)務(wù)年度是從 14個(gè)月后開(kāi)始的。在 8月份，公司的總裁和副總裁將對(duì)公司簽訂的長(zhǎng)期契約的下一年的蘋(píng)果收獲情況進(jìn)行預(yù)算。 ? 在隨后的 14個(gè)月中，每?jī)蓚€(gè)月公司就要根據(jù)最新的消息，對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)以及蘋(píng)果采購(gòu)的情況預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。 ? 在每年的 6月份，下一個(gè)財(cái)務(wù)年度的財(cái)務(wù)預(yù)算的終稿將提交董事會(huì)進(jìn)行審批。 ? 耐奇蘋(píng)果公司的預(yù)算過(guò)程中包括三個(gè)關(guān)鍵的構(gòu)成部分，即蘋(píng)果的采購(gòu)、銷(xiāo)售和生產(chǎn)。 耐奇蘋(píng)果公司財(cái)務(wù)年度的生產(chǎn)預(yù)算表 名稱 預(yù)算數(shù) 麥克考斯 蘋(píng)果 格蘭尼斯 蘋(píng)果 蘋(píng)果醬 130000 7800000 5202300 蘋(píng)果餅餡心 63000 3150000 1890000 總計(jì) 10950000 7090000 耐奇蘋(píng)果公司財(cái)務(wù)年度的蘋(píng)果采購(gòu)預(yù)算表 項(xiàng)目 數(shù)量 售價(jià) 成本（萬(wàn)美元） 總計(jì)（萬(wàn)美元） 麥克考斯蘋(píng)果 格蘭尼斯蘋(píng)果 麥克考斯蘋(píng)果 格蘭尼斯蘋(píng)果 麥克考斯蘋(píng)果 格蘭尼斯蘋(píng)果 長(zhǎng)期采購(gòu)合同 10900 8000 380 310 248 市場(chǎng)采購(gòu) 50 （ 910） 450 300 () () 總計(jì) 10950 7090 耗費(fèi)（磅） 10950 7090 成本（萬(wàn)美元 /千磅） 小結(jié) 采購(gòu)預(yù)算是采購(gòu)部門(mén)為配合年度的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)或者生產(chǎn)數(shù)量，對(duì)所需的原料、物料、零件等之?dāng)?shù)量及成本作詳實(shí)的計(jì)劃，以利整個(gè)企業(yè)目標(biāo)之達(dá)成。 采購(gòu)量的大小決定生產(chǎn)與銷(xiāo)售的順暢與資金的調(diào)度。物料采購(gòu)量過(guò)大造成過(guò)高的存貨儲(chǔ)備成本與資金積壓，物料采購(gòu)量過(guò)小，則采購(gòu)成本提高，因此適當(dāng)?shù)牟少?gòu)量是非常必要的。掌握決定最適當(dāng)?shù)牟少?gòu)數(shù)量有幾種方法。其中最基本的是經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)數(shù)量法。 演講完畢，謝謝觀看！
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