3編制采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 預(yù)算的編制步驟 (1)審查企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標(biāo) (2)制定明確的工作計(jì)劃 (3)確定所需的資源 (4)提出準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)字 (5)匯總 (6)提交預(yù)算 1. 預(yù)算的編制方法 (1)彈性預(yù)算 彈性預(yù)算亦稱為變動(dòng)預(yù)算，它是根據(jù)計(jì)劃期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量，分別確定與各種業(yè)務(wù)量水平相適應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算數(shù)額，從而形成適用于不同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)水平的一種費(fèi)用預(yù)算。 ? 概率預(yù)算的編制 – 在預(yù)測(cè)分析的基礎(chǔ)上，估計(jì)各相關(guān)因素的可能值及其出現(xiàn)的概率，可以根據(jù)歷史資料或經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷； – 計(jì)算聯(lián)合概率，即各相關(guān)因素的概率之積 – 根據(jù)彈性預(yù)算提供的預(yù)算指標(biāo)以及與之對(duì)應(yīng)的聯(lián)合概率計(jì)算出預(yù)算對(duì)象的期望值，即概率預(yù)算下的預(yù)算結(jié)果 第三節(jié) 采購(gòu)預(yù)算 (3)零基預(yù)算 零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)于所有的預(yù)算項(xiàng)目均以零為起點(diǎn)，不考慮以往的實(shí)際情況，而完全根據(jù)未來一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要和每項(xiàng)業(yè)務(wù)的輕重緩急，從根本上來研究、分析每項(xiàng)預(yù)算有否支出的必要和支出數(shù)額大小的一種預(yù)算編制方法。 ? 公司的生產(chǎn)工作從每年 10月份開始到次年 6月份， 9月份工廠關(guān)閉，因而公司的財(cái)務(wù)年度為第一年的 10月 1日到來年的 9月 30日 ? 在耐奇蘋果公司，每年的預(yù)算從 8月份開始進(jìn)行下一年的預(yù)算，而下一個(gè)財(cái)務(wù)年度是從 14個(gè)月后開始的。掌握決定最適當(dāng)?shù)牟少?gòu)數(shù)量有幾種方法。 ? 耐奇蘋果公司的預(yù)算過程中包括三個(gè)關(guān)鍵的構(gòu)成部分，即蘋果的采購(gòu)、銷售和生產(chǎn)。 ? 特點(diǎn) – 可以保持預(yù)算的連續(xù)性與完整性，使有關(guān)人員能從動(dòng)態(tài)的預(yù)算中把握企業(yè)的未來，了解企業(yè)的總體規(guī)劃和近期目標(biāo) – 可以根據(jù)前期預(yù)算的執(zhí)行情況和新的變化，不斷調(diào)整預(yù)算 – 可以確保企業(yè)各項(xiàng)工作有條不紊地進(jìn)行 ? 預(yù)算的編制 – 當(dāng)年度預(yù)算中某一季度 (或月份 )預(yù)算執(zhí)行完畢后，就根據(jù)新的情況進(jìn)行調(diào)整和修改后幾個(gè)季度（或月份）的預(yù)算，以次往復(fù)，不斷滾動(dòng)，使年度預(yù)算一直含有四個(gè)季度（或 12個(gè)月份）的預(yù)算，其基本特征，如圖所示。 ? 具體編制程序 – 確定某一相關(guān)范圍，預(yù)期在未來某時(shí)期內(nèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)水平將在該“相關(guān)范圍”內(nèi)變動(dòng) – 選擇經(jīng)營(yíng)活動(dòng)水平的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，例如產(chǎn)量單位、直接人工小時(shí)、機(jī)器小時(shí) – 根據(jù)成本與計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)之間的依存關(guān)系將企業(yè)的成本分為固定成本、變動(dòng)成本和混合成本三大類 – 按成本函數(shù)（ y=a+bx)將混合成本分解為固定成本和變動(dòng)成本 – 確定預(yù)算期內(nèi)各業(yè)務(wù)活動(dòng)水平 – 可利用多欄式的表格分別編制對(duì)應(yīng)于不同經(jīng)營(yíng)活動(dòng)水平的預(yù)算。 6. 評(píng)估訂單需求 (1)分析市場(chǎng)需求 – 包括分析潛在的市場(chǎng)需求、市場(chǎng)要貨計(jì)劃的可信度、市場(chǎng)簽訂合同的數(shù)量、還沒有簽訂合同的數(shù)量以及研究其變化趨勢(shì)等內(nèi)容 – 通過市場(chǎng)需求和生產(chǎn)需求分析，制訂訂單計(jì)劃 (2)分析生產(chǎn)需求 – 分析生產(chǎn)需求的產(chǎn)生過程、生產(chǎn)需求量和要貨時(shí)間，進(jìn)而分析生產(chǎn)需求 (3)確定訂單需求 – 根據(jù)對(duì)市場(chǎng)需求和對(duì)生產(chǎn)需求的分析結(jié)果，確定訂單需求，在未來指定的時(shí)間內(nèi)，將指定數(shù)量的合格物料采購(gòu)入庫(kù) (1)分析項(xiàng)目供應(yīng)資料 – 分析項(xiàng)目供應(yīng)商的物料供應(yīng)是否滿足生產(chǎn)需求和滿足緊急生產(chǎn)需求 (2)計(jì)算總體訂單容量 – 包括可供給的物料數(shù)量和可供給物料的交貨時(shí)間兩方面內(nèi)容 (3)計(jì)算承接訂單容量 – 某供應(yīng)商在指定的時(shí)間內(nèi)已經(jīng)簽下的訂單量 (4)確定剩余訂單容量 – 某物料所有供應(yīng)商群體的剩余訂單容量總和，計(jì)算公式如下： – 物料剩余訂單容量 =物料供應(yīng)商群體總體訂單容量 已承接訂單量 (1)對(duì)比需求與容量 ? 根據(jù)比較出的需求與容量的關(guān)系制訂訂單計(jì)劃 (2)綜合平衡 ?分析物料訂單需求的可行性或調(diào)整訂單計(jì)劃，計(jì)算容量不能滿足的剩余訂單計(jì)劃 (3)確定余量認(rèn)證計(jì)劃 ? 如果容量小于需求，則會(huì)產(chǎn)生剩余需求，需要提交給認(rèn)證計(jì)劃制訂者處理，確定能否按照物料需求規(guī)定的時(shí)間及數(shù)量交貨 (4)制定訂單計(jì)劃 ?下單數(shù)量 =生產(chǎn)需求量 計(jì)劃入庫(kù)量－現(xiàn)有庫(kù)存量＋安全庫(kù)存量 ?下單時(shí)間＝要求到貨時(shí)間－認(rèn)證周期－訂單周期－緩沖時(shí)間 任務(wù)三 采購(gòu)預(yù)算 預(yù)算概述 所謂預(yù)算就是一種用數(shù)量來表示的計(jì)劃，是將企業(yè)未來一定期間經(jīng)營(yíng)決策的目標(biāo)通過有關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來，是經(jīng)營(yíng)決策的具體化、數(shù)量化。 ?決定凈需求。關(guān)于準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃我們可以從以下四個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)的闡述，如圖所示。 周 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合計(jì) 凈需求 10 10 14 7 12 30 7 15 5 110 計(jì)劃訂購(gòu) 40 40 40 120 （ Lot For Lot, LFL） . ⑴ 發(fā)出的訂購(gòu)數(shù)量與每一期凈需求的數(shù)量相同。 ? (7)生產(chǎn)效率 生產(chǎn)效率對(duì)采購(gòu)計(jì)劃的影響 影響因素 對(duì)采購(gòu)計(jì)劃的影響 應(yīng)采取的措施 生產(chǎn)效率低 原物料的單位耗用量提高，采購(gòu)計(jì)劃的數(shù)量不能滿足生產(chǎn)所需 將額外的耗用率計(jì)算進(jìn)采購(gòu)計(jì)劃中去，避免發(fā)生原材料的短缺 生產(chǎn)效率高 原材料的單位耗用量降低，使采購(gòu)計(jì)劃中的數(shù)量過多，出現(xiàn)物料積壓 將節(jié)省的物料數(shù)量計(jì)算到采購(gòu)計(jì)劃中，避免發(fā)
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