【正文】 靈活人員調(diào)度，避免閑置人工； 6）機(jī)動調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料； 7）加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精簡人員編制； 第三章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容 第十三條 酒店所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實現(xiàn)預(yù)算控制。 第十四條 酒店預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動。 第十五條 酒店預(yù)算管理的內(nèi)容包括： （一）損益預(yù)算； （二）資本性收支預(yù)算； 84 （三）專項預(yù)算； （四）現(xiàn)金流量預(yù)算。 第十六條 損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財務(wù)安排，包括銷售收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算。 第十七條 資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財務(wù)安排，主要包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。 第十八條 現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務(wù)安排，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。 第四章 預(yù)算的編制與審批 第十九條 酒店預(yù)算編制的主要依據(jù)： （一）國家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度； （二）酒店經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)； （三）酒店年度經(jīng)營計劃； 85 （四）公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求； （五）以前年度酒店預(yù)算執(zhí)行情況。 第二十條 酒店預(yù)算的編制程序： （一）公司董事會確定酒店預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)； （二）財務(wù)部根據(jù)酒店預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，于每年 11月初制定印發(fā)酒店預(yù)算編制綱要，確定酒店下一年度預(yù)算編制的原則和要求； （三）酒店各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算建議，于每年 11月 20日前送財務(wù)部； （四）財務(wù)部對各預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于 12月 1日前報公司預(yù)算管理委員會審查。 第二十一條 酒店預(yù)算的審批程序： （一）酒店預(yù)算管理委員會應(yīng)于 12月 10日前召開預(yù)算管理委員會會議，審查酒店下一年度預(yù)算草案。對未能通過預(yù)算管理委員會審查的項目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整； （二）經(jīng)酒店預(yù)算管理委員會審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于 12月 15日前報董事會，董事會原則上在 12月 20日前審批預(yù)算； 86 （三）公司預(yù)算草案經(jīng)董事會審批后，由財務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行； 第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制 第二十二條 酒店預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須 認(rèn)真組織實施。 第二十三條 酒店預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)建議活動、進(jìn)行籌融 資活動的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會同財務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度計劃 或月度計劃，原則上在每季度初 10日內(nèi)或月度初 5日內(nèi)下達(dá)，以確保年度預(yù)算 目標(biāo)的實現(xiàn)。 第二十四條 預(yù)算內(nèi)資金的撥付 （一）預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件為： 。 。 《 資金支出申請書 》 ； 。 （二）預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫 《 資金支 出申請書 》 并附有關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限 審批后，辦理撥付手續(xù)。 （三）財務(wù)部按照審批權(quán)限撥付預(yù)算內(nèi)資金： （含 ）由財務(wù) 部經(jīng)理審批； 、 1萬元以下（含 1萬元）由分管財務(wù)工作的副總 經(jīng)理審批； 1萬元以上由總經(jīng)理審批。 87 （四）預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進(jìn)度情況撥付，除機(jī)關(guān)經(jīng)費按月?lián)芨锻?，其余資金原則上按季度撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。 （五）為加強(qiáng)預(yù)算控制，對同一預(yù)算項目的資金支出，遵循統(tǒng)一支付的原則。 （六）酒店原則上不出借資金。 第二十五條 財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺帳制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺帳，每季度末與財務(wù)部核對。 第二十六條 酒店建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)等于每季度終了 10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送財務(wù)部。財務(wù)部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會主任。由預(yù)算管理委員會主任決定召開預(yù)算管理委員會會議審議。 第二十七條 年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當(dāng)年的酒店預(yù)算執(zhí)行報告，報預(yù)算管理委員會、董事會審批。預(yù)算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項目預(yù)以注銷。 第六章 預(yù)算的調(diào)整 第二十八條 公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。 88 第二十九 條 預(yù)算調(diào)整的基本原則： （一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)的要求； （二）講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化； （三）責(zé)任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決； （四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。 第三十條 預(yù)算調(diào)整的程序： （一）預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下，在項目之間進(jìn)行調(diào)整； （二）預(yù)算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度； （三）預(yù)算調(diào)整的申請部門向財務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整建議； （四）財務(wù)部對申請調(diào)整項目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報公司預(yù)算管理委員會審查后報董事會審批； （五）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，由財務(wù)部下達(dá)給各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行。 第七章 損益預(yù)算管理 第三十一條 銷售收入預(yù)算由銷售部負(fù)責(zé)。 第三十二條 成本費用支出預(yù)算分為機(jī)關(guān)經(jīng)費預(yù)算、直接經(jīng)營項目成本預(yù)算和 89 其他成本支出預(yù)算。 （一）經(jīng)費預(yù)算由總經(jīng)辦統(tǒng)一歸口管理，其他部門配合。其他外事經(jīng)費由國際合作部負(fù)責(zé)，員工教育經(jīng)費和人工成本由人事部負(fù)責(zé)。 （二）直接經(jīng)營項目成本預(yù)算由各經(jīng)營部負(fù)責(zé)，財務(wù)部配合。 的成本支出預(yù)算由各經(jīng)營部門經(jīng)理負(fù)責(zé) ,財務(wù)部配合。 ,財務(wù)部配合。工程部根據(jù)審批的預(yù)算金額，下達(dá)大修計劃。 （三） 其他未列入經(jīng)費和直接經(jīng)營項目成本的成本費用預(yù)算，由財務(wù)部負(fù)責(zé)。 第三十三條 投資收益預(yù)算由財務(wù)部負(fù)責(zé)。對納入酒店資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍內(nèi)應(yīng)上繳的投資收益，按雙方簽訂的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書核定的投資收益指標(biāo)編制，并負(fù)責(zé)組織收取；對未納入資產(chǎn)經(jīng)營范圍考核范圍的全資子公司，按以前年度收取投資收益情況預(yù)計編制，并負(fù)責(zé)落實。 第三十四條 財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算由財務(wù)部負(fù)責(zé)。 第三十五條 財務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)上述具體預(yù)算項目編制損益預(yù)算表。 第八章 資本性收支預(yù)算管理 第三十七條 資本性收入預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算和融資預(yù)算。 90 第九章 專項預(yù)算管理 （一）內(nèi)部資金來源預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)稅后利潤、折舊的財務(wù)安排，由財務(wù)負(fù)責(zé)。 （二）其他融資預(yù)算由財務(wù)部配合； 第三十八條 資本性支出預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動預(yù)計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費用預(yù)算、還本付息預(yù)算、其他資本性收益預(yù)算和總經(jīng)理預(yù)備費預(yù)算。 （一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括基本建設(shè)項目預(yù)算、小型基建項目預(yù)算、技術(shù)改造項目預(yù)算、經(jīng)營類固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算。 1?；窘ㄔO(shè)項目預(yù)算、小型基建項目預(yù)算由工程部與財務(wù)部負(fù)責(zé)； 2。酒店直接經(jīng)營項目技術(shù)改造預(yù)算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置預(yù)算由工程部負(fù)責(zé)。 3。管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。 91 （ 二）總經(jīng)理預(yù)備費是用于預(yù)算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預(yù)見的支出或總經(jīng)理認(rèn)為需要安排的支出的預(yù)先安排。 總經(jīng)理預(yù)備費的年度預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況提出建議，公司預(yù)算管理委員會審查，董事會審批； 總經(jīng)理預(yù)備費的使用由總經(jīng)理批準(zhǔn)； 總經(jīng)理預(yù)備費的日常管理由財務(wù)部具體負(fù)責(zé)。 第三十九條 財務(wù)部負(fù)責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項目編制資本性收支預(yù)算表，并負(fù)責(zé)對資本性收支預(yù)算進(jìn)行初步平衡。 92 第四十條 專項基金預(yù)算管理 （一）專項基金根據(jù)公司下達(dá)的收入和支出計劃編制，并按照?？顚Ｓ?、收支平衡的原則使用，其使用項目，必須按照基本建設(shè)程序辦理立項審批手續(xù)。 （二）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制專項基金收入預(yù)算。 （三）使用專項基金由酒店提出專項工程資金支出預(yù)算建議，財務(wù)部審核并提出資金來源安排意見，由財務(wù)部匯總后上報預(yù)算管理委員會審查。 （四）使用專項基金的要根據(jù)公司年度預(yù)算、季度用款計劃，按合同及工程進(jìn)度向財務(wù)部提出資金支出申請，由財務(wù)部撥付。 （五）使用專項基金的要加強(qiáng)對專項基金的管理，對專項基金要專戶存儲，保證用于專項工程，并接受公司各部門的監(jiān)督和檢查。 第十章 現(xiàn)金流量預(yù)算管理 第四十一條 現(xiàn)金流量預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算和專項預(yù)算分析編制。 第四十二條 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后，由財務(wù)部按照審批的預(yù)算對酒店現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調(diào)度；各預(yù)算責(zé)任部門配合財務(wù)部加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的控制。 93 第四十三條 酒店應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的撥付，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出，保證酒店足夠的資金用于必須的支付。 第十一章 預(yù)算的考核與監(jiān)督 第四十四條 酒店建立預(yù)算考核制度，酒店預(yù)算考核的具體政策由酒店預(yù)算管理委員會制定。 第四十五條 酒店預(yù)算考核采取年度考核方式，由財務(wù)部會同人事部門進(jìn)行。 第四十六條 酒店建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人。 第四十七條 酒店建立年度預(yù)算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進(jìn)行評價，評價結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。 第四十八條 酒店預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)督的審計監(jiān)督。 第四十九條 預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為： （一）預(yù)算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預(yù)算管理規(guī)定； （二）預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放； （三）各項財務(wù)收支是否全部納入酒店預(yù)算管理 （四）預(yù)算資金是否切實按照預(yù)算規(guī)定使用； （五）各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。 第五十條 公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，財務(wù)部負(fù)責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查?；藞蟾嫔蠄蠊绢A(yù)算管理委員會，并與以后年度預(yù)算資金安排掛鉤。 我們是一伙人一心一意做一樣的事業(yè) 。94 第十二章 附則 第五十一條 各預(yù)算責(zé)任部門可根據(jù)本辦法，會同財務(wù)部制定的管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則。 第五十二條 本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. 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