【正文】 預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。第三十七條 下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第三十八條 費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。如支出金額超過(guò)預(yù)備費(fèi)，必須由預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）審核批準(zhǔn)。第三十九條 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。第四十條 預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)變化或其他特殊原因（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠準(zhǔn)確、國(guó)家政策變化、全國(guó)或世界經(jīng)濟(jì)形式惡化等）阻礙預(yù)算發(fā)揮作用時(shí)，進(jìn)行預(yù)算修正。第四十一條 當(dāng)一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與目標(biāo)利潤(rùn)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請(qǐng)。第四十二條 預(yù)算修正的權(quán)限與程序預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）和公司董事會(huì)。當(dāng)遇到特殊情況需要修正預(yù)算時(shí)，必須由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算修正分析報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明修正原因以及今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提交預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）審核并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。如果公司章程中沒(méi)有要求修正預(yù)算必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)，則預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）有修正預(yù)算的最終裁決權(quán)。第四十三條 預(yù)算的差異分析在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)部主要是從預(yù)算金額、預(yù)算項(xiàng)目方面進(jìn)行控制、記錄和監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算責(zé)任單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月＿日將上月預(yù)算差異分析報(bào)告交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門(mén)的預(yù)算差異報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，改正錯(cuò)記、漏記，確定差異產(chǎn)生的原因，最后由計(jì)劃財(cái)務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報(bào)告，交預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理），為預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）對(duì)整個(gè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)．第四十四條 預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容：預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；對(duì)差異額進(jìn)行的分析；產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第六章 預(yù)算的考核與激勵(lì)第四十五條 預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。第四十六條 預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程?？己藨?yīng)遵循以下原則：目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合；時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行；例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。分級(jí)考核原則：預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第四十七條 公司通過(guò)季度/年度業(yè)績(jī)考核會(huì)保證預(yù)算的實(shí)施。第四十八條 季度/年度業(yè)績(jī)考核會(huì)的目的是對(duì)前一季度各單位的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)中的潛在問(wèn)題，確保預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。第四十九條 季度/年度業(yè)績(jī)考核會(huì)細(xì)則： 會(huì)議準(zhǔn)備：計(jì)財(cái)部在每月初完成月度/季度預(yù)算完成情況表，在會(huì)前一周對(duì)本季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn)；各單位提前3天做出對(duì)自己的預(yù)算完成情況的差異分析和解決問(wèn)題的擬用措施。參會(huì)人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門(mén)經(jīng)理、下屬子公司經(jīng)理、子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。召開(kāi)時(shí)間：季度考核的時(shí)間在四月、七月、十月下旬，時(shí)間一天；年度考核會(huì)議時(shí)間在一月下旬，時(shí)間一天到兩天。會(huì)議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問(wèn)題，主要的目的是共同解決問(wèn)題；要求各單位對(duì)預(yù)算完成差異的認(rèn)識(shí)充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并且準(zhǔn)備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)。會(huì)議議程：公司計(jì)財(cái)部經(jīng)理介紹上個(gè)季度公司總體目標(biāo)完成情況，主要差異及其來(lái)源；逐一對(duì)各單位上季度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，揭示存在的問(wèn)題，責(zé)成解決；主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需要解決的問(wèn)題，明確改進(jìn)目標(biāo)；總經(jīng)理總結(jié)，宣布閉會(huì)會(huì)后事項(xiàng)：主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人；財(cái)務(wù)部跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí)與有關(guān)單位溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；人力資源部統(tǒng)計(jì)、記錄考核結(jié)果。第五十條 責(zé)任單位對(duì)發(fā)生的不可控部分費(fèi)用應(yīng)及時(shí)向母公司計(jì)財(cái)部反映，并將不可控費(fèi)用的發(fā)生情況報(bào)季度/年度業(yè)績(jī)考核會(huì)討論，否則考核時(shí)不扣除其影響數(shù)。第七章 附則第五十一條 本辦法由北京AXXXX有限公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部擬定，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）批準(zhǔn)后實(shí)施．第五十二條 本辦法的修訂權(quán)、解釋權(quán)在母公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部．附圖１　AXXXX總公司預(yù)算編造流程圖附圖２　AXXXX子公司預(yù)算編造流程圖附圖３　AXXXX預(yù)算修正流程圖