xxxx年企業(yè)所得稅匯繳管理實(shí)務(wù)培訓(xùn)教程-資料下載頁
2025-01-24 02:18本頁面
【正文】 以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)與臺(tái)帳記錄不一致的，應(yīng)告知企業(yè)并要求企業(yè)進(jìn)行更正申報(bào)。 ? ④企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)與 《 職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出臺(tái)賬》 的比對(duì)、審核 ? 審核企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)是否沖減了 2023年及以前年度提而未用的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。審核結(jié)轉(zhuǎn)至本年度扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是否與臺(tái)帳記錄一致，如申報(bào)扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費(fèi)與臺(tái)帳記錄不一致的，審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報(bào)扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)規(guī)定不一致的，應(yīng)告知企業(yè)并要求企業(yè)進(jìn)行更正申報(bào)。 ? ⑤企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)與 《 資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)調(diào)整臺(tái)賬 》 的比對(duì)、審核 ? 審核企業(yè)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是否按照稅法規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)核算的資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行了調(diào)整，未按規(guī)定調(diào)整資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的，應(yīng)告知企業(yè)并要求企業(yè)進(jìn)行更正申報(bào)。 2．稅收優(yōu)惠核查 ? 匯算清繳結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)企業(yè)在年度納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠進(jìn)行全面核查。主要內(nèi)容包括： ? （ 1）審核企業(yè)年度申報(bào)繳時(shí)享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目是否按照規(guī)定經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或完成備案，如果享受到優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或完成備案的，應(yīng)告知企業(yè)進(jìn)行更正申報(bào)。 ? （ 2）審核已按照規(guī)定完成了審批或備案要求的減免優(yōu)惠項(xiàng)目，是否在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的優(yōu)惠期限內(nèi)或是否在登記備案的期限內(nèi)，如果享受的優(yōu)惠項(xiàng)目未在經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意的期限或備案期限的，應(yīng)告知進(jìn)行更正申報(bào)。 （八）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)匯繳管理 ? 實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機(jī)構(gòu)，在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，進(jìn)行匯算清繳。分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳，但應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支等情況在報(bào)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報(bào)送分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)及其所屬機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支納入總機(jī)構(gòu)匯算清繳等情況報(bào)送各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)匯算清繳的協(xié)同管理。 ? 1．總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)企業(yè)的匯總納稅申報(bào)資料審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其分支機(jī)構(gòu)申報(bào)內(nèi)容有疑點(diǎn)需進(jìn)一步核實(shí)的，應(yīng)向其分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)協(xié)查函；該分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在要求的時(shí)限內(nèi)就協(xié)查事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將核查結(jié)果函復(fù)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 ? 2．總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的核查結(jié)果后，應(yīng)對(duì)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額作相應(yīng)調(diào)整。 ? 3．推廣應(yīng)用匯總納稅信息交換平臺(tái)。各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）局將所轄總分機(jī)構(gòu)的所有信息按規(guī)定打包上傳國家稅務(wù)總局，由國家稅務(wù)總局清分到有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)，實(shí)現(xiàn)總分機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的信息即時(shí)互通和共享。 二、核定征收企業(yè)匯繳 ? 對(duì)企業(yè)進(jìn)行核定征收，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)納所得稅額兩種辦法。 ? 實(shí)行核定應(yīng)稅所得率辦法征收企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在年度終了后 5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行年度納稅申報(bào)，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳事宜。 ? 實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額辦法征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。 結(jié)束語 預(yù)祝大家： 節(jié)日快樂！ 演講完畢，謝謝觀看！
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