商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類及呆賬準(zhǔn)備計(jì)提講座-資料下載頁
2025-01-23 20:37本頁面
【正文】 ? （八）貸款分類后的要求 ，向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送貸款分類的數(shù)據(jù)資料。 ，根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)中額計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，核銷貸款損失。 3．商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)有關(guān)信息披露的規(guī)定，披露貸款分類方法、程序、結(jié)果及貸款損失計(jì)提、貸款損失核銷等信息。 如何分類－－ 主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》 ? （九）《指引》適用范圍 、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村信用社。 會(huì)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的其他金融機(jī)構(gòu)可參照本指引建立各自的分類制度，但不應(yīng)低于本指引標(biāo)準(zhǔn)和要求。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提 依據(jù)：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》的通知附件 2中“《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》口徑說明”貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提的主要依據(jù)：貸款應(yīng)提準(zhǔn)備按照《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》 (銀發(fā)［ 2023］ 98號(hào) )及相關(guān)法規(guī)確定。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提 ? （一）呆賬準(zhǔn)備的定義 《 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法 》規(guī)定：呆賬準(zhǔn)備，是指金融企業(yè)對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備金，包括一般準(zhǔn)備和相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》第二條規(guī)定：銀行應(yīng)當(dāng)按照謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提 ? （二）兩個(gè)“一般準(zhǔn)備”的具體差異 1．計(jì)提范圍不一樣?！顿J款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》中的“一般準(zhǔn)備” 根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備；《 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法 》中的“一般準(zhǔn)備”：根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提 2．計(jì)提的時(shí)間不一樣?！顿J款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》中的“一般準(zhǔn)備”計(jì)提時(shí)間是：銀行應(yīng)按季計(jì)提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的 1%；《 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法 》中的“一般準(zhǔn)備”：金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)。 3．會(huì)計(jì)處理不一樣。《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》中的“一般準(zhǔn)備” 納入成本進(jìn)行核算，在計(jì)算銀行的資本充足率時(shí)，按《巴塞爾協(xié)議》的有關(guān)原則，納入銀行附屬資本；《 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法 》中的“一般準(zhǔn)備” 金融企業(yè)按規(guī)定提取的一般準(zhǔn)備作為利潤(rùn)分配處理，是所有者權(quán)益的組成部分。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提 ? （三）兩個(gè)制度明確的計(jì)提準(zhǔn)備的種類 《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》中貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提種類：一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。 《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》中呆賬準(zhǔn)備的計(jì)提各類：一般準(zhǔn)備、相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（貸款損失準(zhǔn)備（貸款損失準(zhǔn)備包括專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備兩種）、壞賬準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提 ? （四）計(jì)提范圍 《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》中貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)，具體包括：貸款（含抵押、質(zhì)押、保證等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、拆出資金等。 《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》中的計(jì)提范圍：金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)應(yīng)提取呆賬準(zhǔn)備，具體包括貸款（含抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款（含銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款等）、進(jìn)出口押匯、股權(quán)投資和債權(quán)投資（不含采用成本與市價(jià)孰低法或公允價(jià)值法確定期末價(jià)值的證券投資和購買的國(guó)債本息部分的投資）、拆借（拆出）、存放同業(yè)款項(xiàng)、應(yīng)收利息（不含貸款、拆放同業(yè)應(yīng)收利息）、應(yīng)收股利、應(yīng)收租賃款、其他應(yīng)收款等資產(chǎn)。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提 ? （五）減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn) 對(duì)于關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為 2%；對(duì)于次級(jí)類貸款，計(jì)提比例為 25%；對(duì)于可疑類貸款，計(jì)提比例為 50%；對(duì)于損失類貸款，計(jì)提比例為 100%。其中，次級(jí)和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng) 20%。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提 ? （六）一般準(zhǔn)備計(jì)提 應(yīng)當(dāng)于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例計(jì)提，一般不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的 1%。 主要根據(jù)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利情況計(jì)提，計(jì)提的順序：依據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部 2023年42號(hào)令） 42條規(guī)定，金融企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) (減彌補(bǔ)虧損 )，應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般 (風(fēng)險(xiǎn) )準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配。 資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率未達(dá)到有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不得向投資者分配利潤(rùn)。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提 ? （七）貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法 以我市 10月底某信用社數(shù)據(jù)為例： 截至 10月底，我市某信用社貸款余額 184482萬元，其中：關(guān)注類貸款 36775萬元，次級(jí)類貸款5680萬元，可疑類貸款 3382萬元，而實(shí)際計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備 5374萬元。 那么這家機(jī)構(gòu)應(yīng)提的貸款損失準(zhǔn)備為： 關(guān)注類貸款： 36775 2%＝ （萬元） 次級(jí)類貸款： 5680 25%＝ 1420（萬元） 可疑類貸款： 3382 50%＝ 1691（萬元） 三項(xiàng)全計(jì)： 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提 ? （八）兩個(gè)主要指標(biāo)的計(jì)算方法：（接上述數(shù)據(jù)） ＝貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備／貸款應(yīng)提準(zhǔn)備 100%＝ 5374247。 100%＝ % ＝貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備 /（次級(jí)類貸款 +可疑類貸款 +損失類貸款） 100%＝5374247。（ 5680+3382） 100%＝ % 歡迎批評(píng)指正 謝謝在家！ 演講完畢，謝謝觀看！
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