商業(yè)銀行貸款風(fēng)險分類及呆賬準(zhǔn)備計提講座-資料下載頁
2025-01-23 20:37本頁面
【正文】 ? （八）貸款分類后的要求 ，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機構(gòu)報送貸款分類的數(shù)據(jù)資料。 ，根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時中額計提貸款損失準(zhǔn)備，核銷貸款損失。 3．商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)有關(guān)信息披露的規(guī)定，披露貸款分類方法、程序、結(jié)果及貸款損失計提、貸款損失核銷等信息。 如何分類－－ 主要依據(jù)《貸款風(fēng)險分類指引》 ? （九）《指引》適用范圍 、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村信用社。 會批準(zhǔn)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的其他金融機構(gòu)可參照本指引建立各自的分類制度，但不應(yīng)低于本指引標(biāo)準(zhǔn)和要求。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計提 依據(jù)：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》的通知附件 2中“《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》口徑說明”貸款呆賬準(zhǔn)備金計提的主要依據(jù)：貸款應(yīng)提準(zhǔn)備按照《貸款損失準(zhǔn)備計提指引》 (銀發(fā)［ 2023］ 98號 )及相關(guān)法規(guī)確定。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計提 ? （一）呆賬準(zhǔn)備的定義 《 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法 》規(guī)定：呆賬準(zhǔn)備，是指金融企業(yè)對承擔(dān)風(fēng)險和損失的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)計提的呆賬準(zhǔn)備金，包括一般準(zhǔn)備和相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 《貸款損失準(zhǔn)備計提指引》第二條規(guī)定：銀行應(yīng)當(dāng)按照謹(jǐn)慎會計原則，合理估計貸款可能發(fā)生的損失，及時計提貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專項準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計提 ? （二）兩個“一般準(zhǔn)備”的具體差異 1．計提范圍不一樣?！顿J款損失準(zhǔn)備計提指引》中的“一般準(zhǔn)備” 根據(jù)全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備；《 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法 》中的“一般準(zhǔn)備”：根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計提 2．計提的時間不一樣。《貸款損失準(zhǔn)備計提指引》中的“一般準(zhǔn)備”計提時間是：銀行應(yīng)按季計提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的 1%；《 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法 》中的“一般準(zhǔn)備”：金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)。 3．會計處理不一樣?！顿J款損失準(zhǔn)備計提指引》中的“一般準(zhǔn)備” 納入成本進行核算，在計算銀行的資本充足率時，按《巴塞爾協(xié)議》的有關(guān)原則，納入銀行附屬資本；《 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法 》中的“一般準(zhǔn)備” 金融企業(yè)按規(guī)定提取的一般準(zhǔn)備作為利潤分配處理，是所有者權(quán)益的組成部分。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計提 ? （三）兩個制度明確的計提準(zhǔn)備的種類 《貸款損失準(zhǔn)備計提指引》中貸款損失準(zhǔn)備的計提種類：一般準(zhǔn)備、專項準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。 《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》中呆賬準(zhǔn)備的計提各類：一般準(zhǔn)備、相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（貸款損失準(zhǔn)備（貸款損失準(zhǔn)備包括專項準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備兩種）、壞賬準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計提 ? （四）計提范圍 《貸款損失準(zhǔn)備計提指引》中貸款損失準(zhǔn)備的計提范圍為承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)，具體包括：貸款（含抵押、質(zhì)押、保證等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進出口押匯、拆出資金等。 《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》中的計提范圍：金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)應(yīng)提取呆賬準(zhǔn)備，具體包括貸款（含抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款（含銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款等）、進出口押匯、股權(quán)投資和債權(quán)投資（不含采用成本與市價孰低法或公允價值法確定期末價值的證券投資和購買的國債本息部分的投資）、拆借（拆出）、存放同業(yè)款項、應(yīng)收利息（不含貸款、拆放同業(yè)應(yīng)收利息）、應(yīng)收股利、應(yīng)收租賃款、其他應(yīng)收款等資產(chǎn)。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計提 ? （五）減值準(zhǔn)備計提的標(biāo)準(zhǔn) 對于關(guān)注類貸款，計提比例為 2%；對于次級類貸款，計提比例為 25%；對于可疑類貸款，計提比例為 50%；對于損失類貸款，計提比例為 100%。其中，次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計提比例可以上下浮動 20%。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計提 ? （六）一般準(zhǔn)備計提 應(yīng)當(dāng)于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例計提，一般不低于風(fēng)險資產(chǎn)的 1%。 主要根據(jù)銀行業(yè)機構(gòu)的盈利情況計提，計提的順序：依據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部 2023年42號令） 42條規(guī)定，金融企業(yè)本年實現(xiàn)凈利潤 (減彌補虧損 )，應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般 (風(fēng)險 )準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。 資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率未達到有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不得向投資者分配利潤。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計提 ? （七）貸款損失準(zhǔn)備的計提方法 以我市 10月底某信用社數(shù)據(jù)為例： 截至 10月底，我市某信用社貸款余額 184482萬元，其中：關(guān)注類貸款 36775萬元，次級類貸款5680萬元，可疑類貸款 3382萬元，而實際計提貸款損失準(zhǔn)備 5374萬元。 那么這家機構(gòu)應(yīng)提的貸款損失準(zhǔn)備為： 關(guān)注類貸款： 36775 2%＝ （萬元） 次級類貸款： 5680 25%＝ 1420（萬元） 可疑類貸款： 3382 50%＝ 1691（萬元） 三項全計： 分類以后措施 —— 貸款呆賬準(zhǔn)備金計提 ? （八）兩個主要指標(biāo)的計算方法：（接上述數(shù)據(jù)） ＝貸款實際計提準(zhǔn)備／貸款應(yīng)提準(zhǔn)備 100%＝ 5374247。 100%＝ % ＝貸款實際計提準(zhǔn)備 /（次級類貸款 +可疑類貸款 +損失類貸款） 100%＝5374247。（ 5680+3382） 100%＝ % 歡迎批評指正 謝謝在家！ 演講完畢，謝謝觀看！
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