【正文】 分類以后措施 —— 貸款呆賬準備金計提 ? （五）減值準備計提的標準 對于關注類貸款，計提比例為 2%；對于次級類貸款，計提比例為 25%；對于可疑類貸款，計提比例為 50%；對于損失類貸款，計提比例為 100%。 如何分類－－ 主要依據(jù)《貸款風險分類指引》 ? （九）《指引》適用范圍 、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村信用社。 ，保證分類資料信息準確、連續(xù)、完整。 （ 6）違反國家有關法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。 如何分類－－ 主要依據(jù)《貸款風險分類指引》 。 —— 摘自《五級分類操作指南》 如何分類－－ 主要依據(jù)《貸款風險分類指引》 。 關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。 如何分類－－ 主要依據(jù)《貸款風險分類指引》 《貸款風險分類指引》是各銀行業(yè)機構貸款風險分類的基本法，各銀行業(yè)機構的貸款風險分類必須在其約束下進行分類，各銀行業(yè)機構制定的分類標準、分類方法必須在不得違反指引的相關規(guī)定，其具有法律規(guī)范作用。 為什么要進行貸款風險分類 其次，從五級分類的事前控制和動態(tài)角度看，在貸款的發(fā)放到賬面消失的整個生命周期中，無論貸款是否逾期，都要進行連續(xù)監(jiān)控，這就從制度上保證了信貸管理的落實。主要依據(jù)《 中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》 、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》及其他法律和行政法規(guī)。 為什么要進行貸款風險分類 （ 1） 明確了分類實施范圍 。按照上述要求，１９９８年，人民銀行參照國際慣例制定了《貸款風險分類指導原則（試行）》。 三是對重組類貸款分類和抵債資產(chǎn)風險狀況給予了特別強調 ， 明確規(guī)定重組類貸款其分類檔次在 6個月的觀察期內(nèi)不得調高；對抵債資產(chǎn) ， 制定科學的標準和程序 ， 對抵債資產(chǎn)的評估至少應每年進行一次 ， 當?shù)謧Y產(chǎn)評估值抵于賬面值時應在期末計提資產(chǎn)減值準備 。 為什么要進行貸款風險分類 （ 2）實行五級分類，是銀行業(yè)機構加強信貸管理的需要。實行五級分類，能夠促進銀行業(yè)機構加強對信貸和相關人員的培訓，使其熟練掌握分類的原理和方法，保證分類的科學準確，從而提高隊伍素質。對難以準確判斷借款人還款能力的貸款，應適度下調其分類等級。如轉讓對外投資、出售固定資產(chǎn)、出售流動資產(chǎn)、對外借款等。明晰的法律責任是確保及時足額償還貸款本息的重要保證。 （ 3）改變貸款用途。） 如何分類－－ 主要依據(jù)《貸款風險分類指引》 （七）對商業(yè)銀行貸款分類的要求（第十三條） 、操作實施細則或業(yè)務操作流程。 如何分類－－ 主要依據(jù)《貸款風險分類指引》 ? （八）貸款分類后的要求 ，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機構報送貸款分類的數(shù)據(jù)資料。 《金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法》中呆賬準備的計提各類：一般準備、相關資產(chǎn)減值準備（貸款損失準備（貸款損失準備包括專項準備和特種準備兩種）、壞賬準備、長期投資減值準備。 主要根據(jù)銀行業(yè)機構的盈利情況計提，計提的順序：依據(jù)《金融企業(yè)財務規(guī)則》（財政部 2023年42號令） 42條規(guī)定，金融企業(yè)本年實現(xiàn)凈利潤 (減彌補虧損 )，應當按照提取法定盈余公積金、提取一般 (風險 )準備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準備金計提 ? （一）呆賬準備的定義 《 金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法 》規(guī)定：呆賬準備，是指金融企業(yè)對承擔風險和損失的債權和股權資產(chǎn)計提的呆賬準備金，包括一般準備和相關資產(chǎn)減值準備。（與《指導原則》提出的基本要求相比，要求更加明確、針對性更強）（《指導原則》提出的基本要求：（一）建立健全內(nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法；（二）建立有效的信貸組織管理體制；（三）實行審貸分離；（四）完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整；（五）改進管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時獲得有關貸款狀況的重要信息；（六）督促借款人提供真實準確的財務信息。 如何分類－－ 主要依據(jù)《貸款風險分類指引》 （ 2）借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務，本金或者利息已經(jīng)逾期。（第七條） 如何分類－－ 主要依據(jù)《貸款風險分類指引》 ? （六）貸款分類應注意的幾項內(nèi)容 類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。因為一個人的還款意愿只能從歷史記錄，從經(jīng)營過程中是否遵紀守法、誠實守信程度、有無隱瞞事實采取不正當手段來套取銀行貸款、是否有意拖欠銀行的貸款等等的事實來推斷和判斷借款人的還款意愿，從而判定貸款的風險程度。 損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。（原《指導原則第五條》） （二）貸款分類應達到的目標 —— 三個目標 《指引》第三條 ，真實、全面、動態(tài)地反映貸款質量。首先，由于五級分類的核心是貸款的償還性，推行這一分類方法，就會使銀行業(yè)機構更加關注借款人償還貸款的能力，客觀上加大了借款人的還款壓力，增強借款人的還款意愿和信用觀念，能夠有效地抑制賴賬風險的蔓延，有利于凈化農(nóng)村信用環(huán)境。對于抵押品的評估，在有市場的情況下，按市場價格定值；在沒有市場的情況下，應參照同類抵押品的市場價格定值。 城鄉(xiāng)信用合作社可按照 《 貸款風險分類指導原則 》 在部分地區(qū)試行 。我國引進貸款五級分類管理實際上從１９９４年即已開始。三是按照人民銀行制定的有關貸款損失準備金計提指引，提取貸款損失準備金。 為什么要進行貸款風險分類 ? 二、貸款風險分類的作用 （ 1）實行五級分類，是銀行業(yè)機構防范和化解金融風險的需要。五級分類包含了大量具體的定量分析和綜合的定性分析，包括了從理念、定義、操作工具、程序、標準在內(nèi)的一整套內(nèi)容，具有很強的專業(yè)性。 。 如何分類－－ 主要依據(jù)《貸款風險分類指引》