【正文】 變化：當(dāng)銀行應(yīng)從借款人那里獲得的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生拖延或不充分以及銀行只能勉強(qiáng)地獲得這些信息時(shí)就是不好的征兆。 二、不良貸款的處理程序 ，采取措施。 督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款。 ２ .繼續(xù)貸款： 銀行與借款人會(huì)面，商討合作的可能性，如可能，銀行會(huì)繼續(xù)向借款人注入新的資金。 ３ .尋求新對(duì)策 ：當(dāng)追加資金方案不能選擇時(shí)，銀行和企業(yè)還可以協(xié)商制定一個(gè)雙方同意的政策。 包括：減債程序和時(shí)間限制、增加擔(dān)保、即時(shí)監(jiān)控、 建立損失 安全點(diǎn) ４ .清算： 當(dāng)銀行與企業(yè)雙方無(wú)法實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)時(shí)， 則只有清算最后一種選擇了。 ５ .依靠法律武器，收回貸款本息。 ６ .呆帳沖銷。 經(jīng)過(guò)努力仍無(wú)法收回的貸款，列入呆賬，由以后計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備金沖銷。 三、呆帳準(zhǔn)備金 定義： 貸款呆帳準(zhǔn)備金是從銀行收入中提取的， 用于彌補(bǔ)貸款損失的一種價(jià)值準(zhǔn)備。 目的 ：銀行提取呆帳準(zhǔn)備金的唯一目的是彌補(bǔ) 評(píng)估日貸款組合中的內(nèi)在損失。 原則 ：銀行提取呆帳準(zhǔn)備金要符合兩項(xiàng)原則： —— 及時(shí)性原則， —— 充足性原則。 種類 貸款呆帳準(zhǔn)備金 一般準(zhǔn)備金 專項(xiàng)準(zhǔn)備金 特別準(zhǔn)備金 ?補(bǔ)充材料 ? 特別準(zhǔn)備金 是針對(duì)貸款組合中的特定風(fēng)險(xiǎn)，按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金與普通和專項(xiàng)準(zhǔn)備金不同，不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金。只有遇到特殊情況才計(jì)提特別準(zhǔn)備金。 計(jì)算步驟 （ 1）計(jì)算所需的專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金： 根據(jù)貸款的分類結(jié)果，按不同的比例計(jì)提。參考的比例為：損失類貸款為 100%；可疑類貸款為 50%；次級(jí)類貸款為 20%；關(guān)注類貸款為 5%。 （ 2）計(jì)算普通呆帳準(zhǔn)備金 ：貸款即使屬于正常類，仍存在損失的可能，因此需計(jì)提普通呆帳準(zhǔn)備金。 普通呆帳準(zhǔn)備金＝（貸款總額 專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金） 規(guī)定的比例 （ 3）呆帳準(zhǔn)備金總量 ＝專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金＋普通呆帳準(zhǔn)備金 呆帳準(zhǔn)備金的計(jì)算 例題 1： 某商業(yè)銀行有五筆貸款，分別屬于：正常類貸款 500萬(wàn)元，關(guān)注類貸款 400萬(wàn)元，次級(jí)類貸款 300萬(wàn)元，可疑類貸款 200萬(wàn)元，損失類貸款 100萬(wàn)元。按照普通呆帳準(zhǔn)備金 10%，關(guān)注類貸款 5%，次級(jí)類貸款20%，可疑類貸款 50%，損失類貸款 100%的比例提取呆帳準(zhǔn)備金。那么，該銀行總共需要提取多少呆帳準(zhǔn)備金？ 解 ： （ 1） 提取專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金： 關(guān)注類貸款 =4005%=20（萬(wàn)元） 次級(jí)類貸款 =30020%=60（萬(wàn)元） 可疑類貸款 =20050%=100（萬(wàn)元） 損失類貸款 =100100%=100（萬(wàn)元） 全部專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金 =20+60+100+100=280（萬(wàn)元） ? （ 2）提取普通呆帳準(zhǔn)備金 ? =（貸款總額 專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金） 規(guī)定比例 ? =（ 500+400+300+200+100280） 10% ? =122（萬(wàn)元） ? （ 3）銀行總共提取的呆帳準(zhǔn)備金 ? =專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金 +普通呆帳準(zhǔn)備金 ? =280+122=402（萬(wàn)元） ? 答：銀行總共提取的呆帳準(zhǔn)備金是 402萬(wàn)元。 例題：一筆 100萬(wàn)元的貸款，其中有 35萬(wàn)元為可疑類貸款，按普通呆帳準(zhǔn)備金提取比例 2%計(jì)算，應(yīng)提取呆帳準(zhǔn)備金多少？ （撥備充足率 ） 衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足的一個(gè)重要指標(biāo) 常用指標(biāo) 撥備覆蓋率 =(一般準(zhǔn)備 +專項(xiàng)準(zhǔn)備 +特種準(zhǔn)備 )/(次級(jí)類貸款 +可疑類貸款 +損失類貸款 ) 該項(xiàng)指標(biāo)的優(yōu)缺點(diǎn)？ ? 例：某銀行 2023年末次級(jí)貸款、可疑類貸款與損失類貸款分別為 500億元、 300億元、 200億元，一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備分別為 300億元、 200億元和 100億元，則不良貸款撥備覆蓋率是多少？ ? 不良貸款撥備覆蓋率 =（ 300+200+100） /（ 500+300+200）=60% ? 一般來(lái)說(shuō)，撥備覆蓋率基礎(chǔ)是銀行的不良貸款、出現(xiàn)壞賬跡象的不良貸款 ? 撥備覆蓋率須參考貸款減值準(zhǔn)備與貸款總額的比率?？磽軅涓采w率，還有另外一項(xiàng)指標(biāo)值得關(guān)注，撥備覆蓋率是貸款減值準(zhǔn)備對(duì)不良貸款比率，另外一個(gè)值得關(guān)注的數(shù)據(jù)是貸款減值準(zhǔn)備對(duì)貸款總額比率，比較基準(zhǔn)是全部貸款。 ? 貸款減值準(zhǔn)備對(duì)貸款總額比率能準(zhǔn)確體現(xiàn)商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量。 ? ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 , March 8, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 13:36:4913:36:4913:363/8/2023 1:36:49 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 :36:4913:36Mar238Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 13:36:4913:36:4913:36Wednesday, March 8, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 :36:4913:36:49March 8, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見青山。 2023年 3月 8日星期三 下午 1時(shí) 36分 49秒 13:36: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 3月 下午 1時(shí) 36分 :36March 8, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 3月 8日星期三 1時(shí) 36分 49秒 13:36:498 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 下午 1時(shí) 36分 49秒 下午 1時(shí) 36分 13:36: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , March 8, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 13:36:4913:36:4913:363/8/2023 1:36:49 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 :36:4913:36Mar238Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 13:36:4913:36:4913:36Wednesday, March 8, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :36:4913:36:49March 8, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 8日星期三 下午 1時(shí) 36分 49秒 13:36: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 3月 下午 1時(shí) 36分 :36March 8, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 8日星期三 1時(shí) 36分 49秒 13:36:498 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 下午 1時(shí) 36分 49秒 下午 1時(shí) 36分 13:36: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , March 8, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過(guò)去最杰出的人談話。 13:36:4913:36:4913:363/8/2023 1:36:49 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :36:4913:36Mar238Mar23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 13:36:4913:36:4913:36Wednesday, March 8, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :36:4913:36:49March 8, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 8日星期三 下午 1時(shí) 36分 49秒 13:36: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023年 3月 下午 1時(shí) 36分 :36March 8, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 3月 8日星期三 1時(shí) 36分 49秒 13:36:498 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 下午 1時(shí) 36分 49秒 下午 1時(shí) 36分 13:36: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴