【正文】 00012年提取后余額 23 00013年抵補壞賬 105 0002023年 5月發(fā)生壞賬 （ 2）對收回應收賬款的處理 借：銀行存款 105 000 貸：應收賬款 105 000 三、預付賬款的核算 （一）預付賬款的概念 企業(yè)在購買材料物資等的過程中，按照合同或協(xié)議預先支付給供貨企業(yè)的貨款等。 （二）賬戶設(shè)置 預付賬款◆ 預付數(shù) ◆ 收貨數(shù) (價稅款 ) 價款數(shù)、◆ 補付數(shù) 支付稅金 ◆ 退回數(shù)期末余額 銀行存款 在途物資應交稅費賬戶性質(zhì)： 資產(chǎn)類； 賬戶結(jié)構(gòu)： 見圖示；對應賬戶： 見圖示； 明細賬戶： 應按預收貨款企業(yè)名稱設(shè)置明細賬戶。貨款結(jié)算方式的一種！ （三）核算舉例 【 例 423】 公司用銀行存款 875 000元預付給某供貨企業(yè)，訂購甲材料。 借：預付賬款 — 某單位 875 000 貸：銀行存款 875 000 【 例 424（ 1） 】 訂購的甲材料到貨。價款 2 100 000元，增值稅進項稅額 357 000元。 借：在途物資 — 甲材料 2 100 000 應交稅費 — 應交增值稅 357 000 貸：預付賬款 — 某企業(yè) 2 457 000 【 例 424（ 2） 】 訂購甲材料款不足部分 1 582 000元 （應付 2 457 000－預付 875 000） 用銀行存款支付。 借：預付賬款 — 某單位 1 582 000 貸：銀行存款 1 582 000 ★ 這時的 1 582 000元雖然也記入 “ 預付賬款” 賬戶借方，但為補付數(shù)，是為了結(jié)平該賬戶的記錄，而不是預付款數(shù)。 ★ 材料驗收入庫 借：原材料 — 甲材料 2 100 000 貸：在途物資 — 甲材料 2 100 000 ★ 預付數(shù)多于使用數(shù)的賬務處理 假定上例中預付數(shù)為 875 000元，實際使用數(shù)為 702 000元，余款 173 000元退回。 會計分錄為： 借：銀行存款 173 000 貸：預付賬款 — 某單位 173 000 ★ 這時的 173 000元記入 “ 預付賬款 ” 賬戶貸方是為了結(jié)平該賬戶的記錄，而不是支付數(shù)?！?特別提示 四、其他應收款的核算 （一）其他應收款的概念 企業(yè)產(chǎn)生的除應收票據(jù)、應收賬款等以外的其他各種應收款項，是企業(yè)的臨時債權(quán)。如職工個人從企業(yè)的借款等。 （二）賬戶設(shè)置 其他應收款◆ 應收數(shù) ◆ 收回數(shù)職工借款 數(shù) 因公使用數(shù) 余款交回數(shù)期末余額 管理費用等庫存現(xiàn)金等 賬戶性質(zhì)： 資產(chǎn)類賬戶結(jié)構(gòu)： 見圖示補付職工個人墊款 對應賬戶： 見圖示 明細賬戶： 按債務人進行明細核算 （三）核算舉例 【 例 425】 企業(yè)某職工出差預借差旅費 10 500元，付給現(xiàn)金。 借：其他應收款 — 某職工 10 500 貸：庫存現(xiàn)金 10 500 【 補 例 】 該職工出差歸來，報銷差旅費 8 000元，余款 2 500元交回財會。 借：管理費用 8 000 庫存現(xiàn)金 2 500 貸：其他應收款 — 某職工 10 500 【 補 例 】 該職工出差前借款 10 500元，歸來后報銷差旅費 12 000元（即由其個人墊支了1 500元 ),墊支款由財會部門付給職工本人。 借：管理費用 12 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 500 其他應收款 — 某職工 10 500 庫存現(xiàn)金 其他應收賬 管理費用 10 500 425 10 500 報銷 10 500 8 000 2 500以上業(yè)務的賬戶登記借款時 報銷時交回余款◆ 特別提示 【 例 426】 企業(yè)收到保險公司付給的原已確認的保險賠款 23 800元，存入銀行。 收到賠款后會計分錄： 借：銀行存款 23 800 貸：其他應收款 — 保險公司 23 800 其他應收款 — 保險公司應收保險公司賠款 23 800 426 收到賠款 23 800保險公司確認賠付時的賬戶記錄 收到賠款時的記錄 【 例 427】 企業(yè)提取其他應收款的壞賬準備 1 750元。 借：資產(chǎn)減值損失 1 700 貸：壞賬準備 1 750 【 補 例 】 次年度發(fā)生壞賬損失 元。 借：壞賬準備 貸：其他應收款 課后作業(yè) ▲《 會計學 》 教材 P84—85復習思考題 ▲《 會計學 》 習題與案例靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 三月 21三月 21Tuesday, March 23, 2023雨中黃葉樹，燈下白頭人。 19:36:4719:36:4719:363/23/2023 7:36:47 PM1以我獨沈久，愧君相見頻。 三月 2119:36:4719:36Mar2123Mar211故人江海別，幾度隔山川。 19:36:4719:36:4719:36Tuesday, March 23, 20231乍見翻疑夢，相悲各問年。 三月 21三月 2119:36:4719:36:47March 23, 20231他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 23 三月 20237:36:47 下午 19:36:47三月 211比不了得就不比，得不到的就不要。 三月 217:36 下午 三月 2119:36March 23, 20231行動出成果，工作出財富。 2023/3/23 19:36:4719:36:4723 March 20231做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 7:36:47 下午 7:36 下午 19:36:47三月 21沒有失敗，只有暫時停止成功！。 三月 21三月 21Tuesday, March 23, 2023很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 19:36:4719:36:4719:363/23/2023 7:36:47 PM1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 三月 2119:36:4719:36Mar2123Mar211世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 19:36:4719:36:4719:36Tuesday, March 23, 20231不知香積寺，數(shù)里入云峰。 三月 21三月 2119:36:4719:36:47March 23, 20231意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 23 三月 20237:36:47 下午 19:36:47三月 211楚塞三湘接，荊門九派通。 三月 217:36 下午 三月 2119:36March 23, 20231少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023/3/23 19:36:4719:36:4723 March 20231空山新雨后，天氣晚來秋。 7:36:47 下午 7:36 下午 19:36:47三月 21楊柳散和風，青山澹吾慮。 三月 21三月 21Tuesday, March 23, 2023閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 19:36:4719:36:4719:363/23/2023 7:36:47 PM1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 三月 2119:36:4719:36Mar2123Mar211越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 19:36:4719:36:4719:36Tuesday, March 23, 20231知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 三月 21三月 2119:36:4719:36:47March 23, 20231意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 23 三月 20237:36:47 下午 19:36:47三月 211最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 三月 217:36 下午 三月 2119:36March 23, 20231業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023/3/23 19:36:4719:36:4723 March 20231一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 7:36:47 下午 7:36 下午 19:36:47三月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感謝您的下載觀看專家