【正文】 出預(yù)算20% 環(huán) 境 對環(huán)境或社會造成短暫的影響 可不采取行動 對環(huán)境或社會造成一定的影響 應(yīng)通知政府有關(guān)部門 對環(huán)境造成中等影響 需一定時間才能恢復(fù) 出現(xiàn)個別投訴事件 應(yīng)執(zhí)行一定程度的補(bǔ)救措施 造成主要環(huán)境損害 需要相當(dāng)長的時間來恢復(fù) 大規(guī)模的公眾投訴 應(yīng)執(zhí)行重大的補(bǔ)救措施 無法彌補(bǔ)的災(zāi)難性環(huán)境損害 激起公眾的憤怒 潛在的大規(guī)模的公眾法律投訴 52 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》 (續(xù) ) ? 對風(fēng)險發(fā)生可能性的高低和風(fēng)險對目標(biāo)影響程度進(jìn)行定性或定量評估后，依據(jù)評估結(jié)果繪制風(fēng)險坐標(biāo)圖。 53 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》 (續(xù) ) ? 繪制風(fēng)險坐標(biāo)圖的目的在于對多項(xiàng)風(fēng)險進(jìn)行直觀的比較，從而確定各風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。如：某公司繪制了如下風(fēng)險坐標(biāo)圖，并將該圖劃分為 A、 B、 C三個區(qū)域，公司決定承擔(dān) A區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險且不再增加控制措施；嚴(yán)格控制 B區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險且專門補(bǔ)充制定各項(xiàng)控制措施；確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移 C區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險且優(yōu)先安排實(shí)施各項(xiàng)防范措施。 54 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》 (續(xù) ) ? 關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理 ? 關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理是對引起風(fēng)險事件發(fā)生的關(guān)鍵成因指標(biāo)進(jìn)行管理的方法。具體操作步驟： ? 1．分析風(fēng)險成因，從中找出關(guān)鍵成因。 ? 2．將關(guān)鍵成因量化，確定其度量，分析確定導(dǎo)致風(fēng)險事件發(fā)生（或極有可能發(fā)生）時該成因的具體數(shù)值。 ? 3．以該具體數(shù)值為基礎(chǔ)，以發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信息為目的，加上或減去一定數(shù)值后形成新的數(shù)值，該數(shù)值即為關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)。 ? 4．建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，即當(dāng)關(guān)鍵成因數(shù)值達(dá)到關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)時，發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信息。 ? 5．制定出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信息時應(yīng)采取的風(fēng)險控制措施。 ? 6．跟蹤監(jiān)測關(guān)鍵成因數(shù)值的變化，一旦出現(xiàn)預(yù)警，即實(shí)施風(fēng)險控制措施。 55 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》 (續(xù) ) ? 壓力測試 ? 指在極端情景下，分析評估風(fēng)險管理模型或內(nèi)控流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題，制定改進(jìn)措施的方法，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。具體操作步驟： ? 1．針對某一風(fēng)險管理模型或內(nèi)控流程，假設(shè)可能會發(fā)生哪些極端情景。 ? 2．評估極端情景發(fā)生時，該風(fēng)險管理模型或內(nèi)控流程是否有效，并分析對目標(biāo)可能造成的損失。 ? 3．制定相應(yīng)措施，進(jìn)一步修改和完善風(fēng)險管理模型或內(nèi)控流程。 56 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》 (續(xù) ) ? 風(fēng)險管理策略 ? 指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇適合的風(fēng)險管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。 一般情況下， ? 對戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營和法律風(fēng)險 —— 風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險控制 等方法。 ? 對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進(jìn)行理財(cái)?shù)娘L(fēng)險 —— 風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補(bǔ)償 等方法。 57 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》 (續(xù) ) ? 風(fēng)險管理解決方案 ? 方案一般應(yīng)包括 ? 風(fēng)險解決的具體目標(biāo)， ? 所需的組織領(lǐng)導(dǎo)， ? 所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程， ? 所需的條件、手段等資源， ? 風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具 (如：關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理、損失事件管理等 )。 58 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》 (續(xù) ) ? 風(fēng)險管理解決方案 ? 風(fēng)險管理解決的外包方案 ? 應(yīng)注重 ? 成本與收益的平衡 ? 外包工作的質(zhì)量 ? 自身商業(yè)秘密的保護(hù) ? 防止自身對風(fēng)險解決外包產(chǎn)生依賴性風(fēng)險 ? 風(fēng)險解決的內(nèi)控方案 ? 堅(jiān)持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則， ? 針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施； ? 對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。 59 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》 (續(xù) ) ? 風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn) ? 采用 壓力測試、返回測試、穿行測試以及風(fēng)險控制自我評估 等方法對風(fēng)險管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進(jìn)。 ? 內(nèi)部審計(jì)部門 —— 應(yīng)至少每年一次對包括風(fēng)險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評價，監(jiān)督評價報告應(yīng)直接報送董事會或董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會和審計(jì)委員會。 ? 外包 —— 企業(yè)可聘請有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)全面風(fēng)險管理工作進(jìn)行評價，出具風(fēng)險管理評估和建議專項(xiàng)報告。 60 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》 (續(xù) ) ? 風(fēng)險管理組織體系 ? 國有獨(dú)資公司和國有控股公司應(yīng)建立外部董事、獨(dú)立董事制度。 ? 董事會就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東（大）會負(fù)責(zé)。 ? 具備條件的企業(yè)，董事會可下設(shè)風(fēng)險管理委員會。風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé)， ? 企業(yè)總經(jīng)理對全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)。 ? 企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險管理的職責(zé)。 ? 企業(yè)應(yīng)在董事會下設(shè)立審計(jì)委員會，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)。 61 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》 (續(xù) ) ? 風(fēng)險管理信息系統(tǒng) ? 企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等 62 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》 (續(xù) ) ? 風(fēng)險管理文化 ? 企業(yè)應(yīng)注重建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化 ? 風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程 ? 企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部各個層面營造風(fēng)險管理文化氛圍 ? 企業(yè)應(yīng)大力加強(qiáng)員工法律素質(zhì)教育，制定員工道德誠信準(zhǔn)則，形成人人講道德誠信、合法合規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險管理文化