coso中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理-在線瀏覽
2024-11-10 14:55本頁(yè)面
【正文】 responses ） 6. 溝通風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果 7. 監(jiān)控（ Monitoring ） 8. 管理層監(jiān)督（ Oversight ）與定期復(fù)核 25 實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)（續(xù)） 1. 組織設(shè)計(jì) ? 企業(yè)戰(zhàn)略 ? 關(guān)鍵目標(biāo) ? 使得企業(yè)達(dá)到（？）關(guān)鍵目標(biāo)的相關(guān)目標(biāo) ? 對(duì)組織單位及其負(fù)責(zé)人的職責(zé)分配 26 實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)（續(xù)） ? 例： ? 使命 ? 提供高質(zhì)量的、可得到的、可承擔(dān)的社區(qū)醫(yī)療服務(wù) ? 戰(zhàn)略目標(biāo) ? 成為中等規(guī)模城市的第一或第二大能的所有醫(yī)療服務(wù)提供者 ? 相關(guān)目標(biāo) ? 與 10個(gè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳的醫(yī)院負(fù)責(zé)人對(duì)話(huà)，年內(nèi)與其中兩個(gè)醫(yī)院達(dá)成協(xié)議 27 實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)（續(xù)） ? ? 確定風(fēng)險(xiǎn)哲學(xué) ? 調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)文化 ? 考慮組織的道德價(jià)值觀 ? 決定角色與責(zé)任 28 例：全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)管理官員 (ERM Director) 副總或首席風(fēng)險(xiǎn)官（ CRO） 公司信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理 (Corporate Credit Risk Manager) 保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理 （ Insurance Risk Manager） 風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理 （ ERM Manager） 風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理 （ ERM Manager） 職員 職員 職員 社區(qū)風(fēng)險(xiǎn) 管理官員 29 實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)（續(xù)） ? ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是識(shí)別、分析達(dá)成目標(biāo)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 關(guān)鍵問(wèn)題： ? 組織無(wú)法接受哪些風(fēng)險(xiǎn)？ ? 如，環(huán)境或服務(wù)質(zhì)量打折 ? 組織擬主動(dòng)承受哪些風(fēng)險(xiǎn)？ ? 如新業(yè)務(wù) ? 組織出于競(jìng)爭(zhēng)性目標(biāo)擬接收哪些風(fēng)險(xiǎn)？ ? 如毛利或市場(chǎng)份額 32 實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)（續(xù)） ? （ risk responses ） ? 量化風(fēng)險(xiǎn)敞口 ? 組織的選擇 ? 承擔(dān) =監(jiān)控 ? 規(guī)避 =減少 ? 減少（對(duì)沖） =組織控制 ? 分擔(dān) =與合作者分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，如買(mǎi)保險(xiǎn) 33 風(fēng)險(xiǎn)影響與發(fā)生可能性 控制 (Control) 分擔(dān)（ Share) 監(jiān)控與控制 (Mitigate amp。 事項(xiàng)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 設(shè)定目標(biāo) 39 內(nèi)控與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系（續(xù)） 內(nèi)控框架 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 40 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 ? 為指導(dǎo) 國(guó)資委履行出資人職責(zé)的企業(yè) (即中央企業(yè) )開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提高投資回報(bào)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)公司法 》 、 《 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例 》 等法律法規(guī)，國(guó)資委制定了該指引。 ? 一般可分為 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) ? 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 法律風(fēng)險(xiǎn)等 ? 以能否為企業(yè)帶來(lái)盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)志，可以分為 ? 純粹風(fēng)險(xiǎn) (只有帶來(lái)?yè)p失一種可能性 ) ? 機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn) (帶來(lái)?yè)p失和盈利的可能性并存 ) 43 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 (續(xù) ) ? 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義 ? 指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。 ? 具備條件的企業(yè)應(yīng)全面推進(jìn)，盡快建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系； ? 其他企業(yè)應(yīng)制定開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體規(guī)劃，分步實(shí)施，可先選擇發(fā)展戰(zhàn)略、投資收購(gòu)、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)、衍生產(chǎn)品交易、法律事務(wù)、安全生產(chǎn)、應(yīng)收賬款管理等一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立單項(xiàng)或多項(xiàng)內(nèi)部控制子系統(tǒng)。具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線： ? 各有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位為第一道防線； ? 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線； ? 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線。應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位。 48 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 (續(xù) ) ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 包括： ? 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí) ? 指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。 ? 定量方法 —— 用統(tǒng)計(jì)推論 (如集中趨勢(shì)法 )、計(jì)算機(jī)模擬 (如蒙特卡羅分析法 )、失效模式與影響分析、事件樹(shù)分析等 49 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 (續(xù) ) 定量方法一 評(píng)分 1 2 3 4 5 定量方法二 一定時(shí)期發(fā)生 的概率 10%以下 10% 30% 30% 70% 70% 90% 90%以上 定 性 方 法 文字描述一 極低 低 中等 高 極高 文字描述二 一般情況下不會(huì)發(fā)生 極少情況下才發(fā)生 某些情況下發(fā)生 較多情況下發(fā)生 常常會(huì)發(fā)生 文字描述三 今后 10年內(nèi)發(fā)生的可能少于 1次 今后 5－10年內(nèi)可能發(fā)生 1次 今后 2－ 5年內(nèi)可能發(fā)生 1次 今后 1年內(nèi)可能發(fā)生 1次 今后 1年內(nèi)至少發(fā)生 1次 50 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 (續(xù) ) 適 用 于 所 有 行 業(yè) 定量方法一 評(píng)分 1 2 3 4 5 定量方法二 企業(yè)財(cái)務(wù)損失占稅前利潤(rùn)的百分比 (%） 1%以下 1%5% 6%10% 11%20% 20%以上 定性方法 文字描述一 極輕微的 輕微的 中等的 重大的 災(zāi)難性的 文字描述二 極低 低 中等 高 極高 文 字 描 述 三 企業(yè)日常運(yùn)行 不受影響 輕度影響 (造成輕微的人身傷害，情況立刻受到控制 ) 中度影響 (造成一定人身傷害，需要醫(yī)療救援，情況需要外部支持
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