【導(dǎo)讀】營(yíng)運(yùn)管理部職責(zé)篇。營(yíng)運(yùn)管理部制度篇

　　

【正文】 票據(jù)管理員帳務(wù)管理制度 （一）票據(jù)管理按?增減記賬法?原理記賬以?增?、?減?為記賬符號(hào)。每一項(xiàng)票據(jù)業(yè)務(wù)必須同時(shí)在兩類(lèi)不同的帳戶(hù)中進(jìn)行登記。 （二）帳戶(hù)的設(shè)置按來(lái)源類(lèi)帳戶(hù)設(shè)?票據(jù)領(lǐng)入 ?按票據(jù)占用類(lèi)帳戶(hù)設(shè)?票據(jù)庫(kù)存?、?票據(jù)發(fā)出??票據(jù)核銷(xiāo)?。 （三）記賬憑證 經(jīng)發(fā)、領(lǐng)票雙方簽認(rèn)的?定額票領(lǐng)用單?。 經(jīng)繳、收款雙方簽認(rèn)的《繳款票據(jù)核銷(xiāo)表》每一張記帳憑證必須同時(shí)登記兩個(gè)以上帳戶(hù)。 （四）記賬方法 ?票據(jù)領(lǐng)入?帳戶(hù)：憑向上級(jí)領(lǐng)票的《定額票領(lǐng)用單》的?合計(jì)金額?欄登記本帳戶(hù)增加方，同時(shí)登記?票據(jù)庫(kù)存?帳戶(hù)的增加方。 ?票據(jù)庫(kù)存?帳戶(hù)：根據(jù)領(lǐng)發(fā)票的《定額票領(lǐng)用單》的?票據(jù)種類(lèi)?、?合計(jì)本數(shù)?、?合計(jì)金額?、登記領(lǐng)票的增加，發(fā)票的減少。本帳戶(hù)登記增加，同時(shí)應(yīng)增記?票據(jù)領(lǐng)入?帳戶(hù)。本 帳戶(hù)登記較少同時(shí)應(yīng)增記?票據(jù)發(fā)出?帳戶(hù)。 ?票據(jù)發(fā)出?帳戶(hù)：該帳戶(hù)在第四欄其分別列出下屬單位或收費(fèi)員名稱(chēng)，第一欄?增加?憑向下發(fā)票的《定額票領(lǐng)用單》?合計(jì)金額?登記，同時(shí)將該數(shù)額登記在相應(yīng)的領(lǐng)票單位或收費(fèi)員那一欄中，同時(shí)登記?票據(jù)庫(kù)存?帳戶(hù)，第二欄?減少?憑下屬單位或收費(fèi)員繳款后的《繳款、票據(jù)核銷(xiāo)表》的繳款合計(jì)數(shù)登記，同時(shí)將該數(shù)額用紅字登記在相對(duì)應(yīng)的下屬單位或收費(fèi)員那一欄中。 ?票據(jù)核銷(xiāo)?帳戶(hù)：本帳戶(hù)憑下屬單位或收費(fèi)員《繳款、票據(jù)核銷(xiāo)表》的繳款數(shù)額等級(jí)，摘要欄等級(jí)繳款單位或收費(fèi)員姓名，將繳款合計(jì)數(shù)登 記在?合計(jì)金額?欄，然后將核銷(xiāo)的各種面額票據(jù)的數(shù)量、金額登記在相應(yīng)欄內(nèi)，同時(shí)減 36 記?票據(jù)發(fā)出?帳戶(hù)。 （五）帳薄、憑證、表格管理 各單位票據(jù)帳帳薄、憑證、表格按會(huì)計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行管理。 37 票款管理及解繳方法 為了加強(qiáng)對(duì)車(chē)輛通行費(fèi)的管理，保證通行費(fèi)收入及時(shí)，全額安全到位。特制定本方法： （一）票款管理： 為確保收費(fèi)期間帳、票、款的正確和票款安全及時(shí)到位。公司嚴(yán)格按收、支兩支線(xiàn)縱線(xiàn)到底的原則建立管理體系。即公司收費(fèi)部分負(fù)責(zé)全線(xiàn)收費(fèi)的票據(jù)發(fā)出和通行費(fèi) 收回全過(guò)程的管理，并設(shè)收費(fèi)專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)通行費(fèi)。專(zhuān)戶(hù)銀行每日到站收費(fèi)，收費(fèi)員每日全數(shù)將收入款繳入專(zhuān)戶(hù)，公司財(cái)務(wù)人員審核記賬。 收費(fèi)專(zhuān)戶(hù)存款只能存入、上繳，不能支用和挪用。 收費(fèi)系統(tǒng)人員對(duì)通行費(fèi)管理除應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本方法外，還應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)金管理制度等規(guī)定，嚴(yán)禁違法、違紀(jì)行為的發(fā)生；如有發(fā)生按有關(guān)規(guī)定給予處理。 通行費(fèi)現(xiàn)金繳款時(shí)必須按規(guī)定時(shí)間、地點(diǎn)在有安全保障的情況下辦理，不準(zhǔn)隨意自行存款，發(fā)生公款被搶、被盜由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 各級(jí)如出現(xiàn)現(xiàn)金短少，由責(zé)任人及時(shí)如數(shù)賠償。 （二）解繳程序 收費(fèi)員每班終了，應(yīng)將收取的全部通行費(fèi)收入（現(xiàn)金進(jìn)賬單）與售出的通行費(fèi)票據(jù)存根核對(duì)無(wú)誤后，填制《車(chē)輛通行費(fèi)繳款及票據(jù)核銷(xiāo)單》一式三份教班長(zhǎng)核收，經(jīng)簽收后，填制《車(chē)輛通行費(fèi)票據(jù)、現(xiàn)金日記賬》。為明確責(zé)任，在交接過(guò)程中，存根金額要當(dāng)面點(diǎn)清，并相互在《繳款及核銷(xiāo)單》上簽章。如有長(zhǎng)款應(yīng)按規(guī)定及時(shí)上交不得留存，短款應(yīng)及時(shí)賠償。 各收費(fèi)站票管員根據(jù)《現(xiàn)金進(jìn)賬單》和各班的《收入日?qǐng)?bào)表》匯總填制當(dāng)日全站的《收入日?qǐng)?bào)表》一式兩份， 38 連同《現(xiàn)金進(jìn)賬單》交上級(jí)票管員簽收，并登記《車(chē)輛通行費(fèi)票據(jù)日記賬》。 公司票管員每日根據(jù) 各站交來(lái)的經(jīng)銀行簽章的《現(xiàn)金進(jìn)賬單》和《車(chē)輛通行費(fèi)收入日?qǐng)?bào)表》填制車(chē)輛通行費(fèi)明細(xì)臺(tái)帳，并編制?車(chē)輛通行費(fèi)收入日?qǐng)?bào)表?一式兩份報(bào)公司有關(guān)部門(mén)。 39 票據(jù)現(xiàn)金內(nèi)部稽查制度 （一）稽查部負(fù)責(zé)對(duì)票管員、收費(fèi)班組及收費(fèi)人員的票據(jù)、現(xiàn)金進(jìn)行稽查，每月不少于 4 次、稽查率達(dá) 100﹪。 （二）站票管員對(duì)收費(fèi)人員票據(jù)、現(xiàn)金稽查率每月達(dá) 100﹪。 （三）票據(jù)管理員、收費(fèi)員應(yīng)根據(jù)《領(lǐng)票單》、《繳款銷(xiāo)號(hào)表》及時(shí)做帳，并逐一對(duì)賬，檢查庫(kù)存票據(jù)。 （四）內(nèi)部稽查依據(jù)是《票據(jù)、現(xiàn)金 結(jié)存表》、《領(lǐng)票單》、《繳納銷(xiāo)號(hào)表》和《票據(jù)現(xiàn)金日記賬》，被稽查人的票據(jù)及現(xiàn)金實(shí)際數(shù)額應(yīng)與賬目相符。 （五）被稽查人應(yīng)積極配合檢查，及時(shí)拿出全部票款備查，不得以任何理由拒絕稽查。 （六）檢查過(guò)程中，被稽查人不得以任何理由臨時(shí)出入，不得借用他人票據(jù)、現(xiàn)金以抵差額部分。 （七）稽查完畢應(yīng)按要求在《稽查登記表》內(nèi)登記，檢查人員應(yīng)及時(shí)寫(xiě)出檢查結(jié)果，雙方簽字。 （八）對(duì)稽查出的危急情況以書(shū)面形式上報(bào)有關(guān)部門(mén)。 40 票據(jù)損溢處理制度 （一）因票據(jù)印刷原因造成的白票、缺號(hào)、重號(hào)和票據(jù)破損，印刷內(nèi)容不完 整等屬于票據(jù)損溢范疇。 （二）屬于印刷過(guò)程中的應(yīng)報(bào)損未作報(bào)損而出售，缺號(hào)未報(bào)損又無(wú)短款記錄；重號(hào)售出無(wú)長(zhǎng)款記錄，按規(guī)定處理。 （三）票據(jù)發(fā)生損溢必須有三人在場(chǎng)作證。 （四）站長(zhǎng)、班長(zhǎng)、票據(jù)管理員三人同核實(shí)后，票據(jù)管理員出示加蓋收費(fèi)站公章的收條作為臨時(shí)報(bào)損憑據(jù)，收費(fèi)員暫時(shí)不作賬面處理。 （五）收費(fèi)員據(jù)此條按照規(guī)定填寫(xiě)《票據(jù)損溢報(bào)告表》一式三份交站票管員。 （六）站票管員及時(shí)上報(bào)《票據(jù)損溢報(bào)告表》及未售出余額票。 （七）批準(zhǔn)后的《票據(jù)損溢報(bào)告表》由處、站、收費(fèi)員各一份，據(jù)以記賬，同時(shí)收費(fèi)員交回原記賬收條，根據(jù)管 理處批準(zhǔn)的《票據(jù)損溢報(bào)告表》記賬，并將其裝訂，妥善保管。 41 票管員票據(jù)移交制度 （一）票管員因工作調(diào)動(dòng)需移交票據(jù)，要辦理移交手續(xù)前的準(zhǔn)備工作。移交人員必須及時(shí)辦理完畢未了的事項(xiàng)，包括：未填制的憑證（單據(jù)），應(yīng)當(dāng)填制完畢 。尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人印張，整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了的事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面證明等。同時(shí)，在移交清單內(nèi)，列出應(yīng)當(dāng)移交的憑證、帳薄、報(bào)表、印張以及其他物品等。需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 （二）票據(jù)移交應(yīng)有已叫人、監(jiān)交人、接 票人三方在場(chǎng)，經(jīng)三方認(rèn)真仔細(xì)清點(diǎn)確認(rèn)相符，三方簽字生效。 （三）監(jiān)交人、接票人必須親自清點(diǎn)已叫人的全部票據(jù)，不得以抽查方式移交票據(jù)。 （四）票據(jù)移交的程序： 移交人必須事先進(jìn)行清理，并在移交清單內(nèi)填寫(xiě)票據(jù)的面額、起止號(hào)、數(shù)量、金額。所有票據(jù)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清單上簽名或簽章，并在移交清單上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，交接日期。 移交清單應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，稽查部存檔一份。 （五）移交票據(jù)的帳務(wù)處理：移交 人在《票據(jù)庫(kù)存帳》相關(guān)欄下劃紅線(xiàn)，并且移交人，接交人分別在《票據(jù)庫(kù)存帳》上簽名或蓋章。 （六）移交人對(duì)自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的資料的合法性、 42 真實(shí)性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)橘Y料已經(jīng)移交而推脫責(zé)任。 （七）接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的帳薄，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 收費(fèi)員票據(jù)移交制度 （一）收費(fèi)員因工作調(diào)動(dòng)需移交票據(jù)，移交人員必須事先清理，并按票據(jù)的面額、起止號(hào)、數(shù)量填寫(xiě)移交清單。 （二）票據(jù)移交應(yīng)有移交人、監(jiān)交人、接票人三方在場(chǎng)，經(jīng)三方認(rèn)真仔細(xì)清點(diǎn)確認(rèn)相符，三方簽字生效。 （三）監(jiān)交人、接 票人必須親自清點(diǎn)移交人的全部票據(jù)，不得以抽查方式移交票據(jù)。 （四）票據(jù)移交的程序：移交人全部票據(jù)移交接票人，站票管員（監(jiān)交人）必須參與，任何人不得拒領(lǐng)移交的票據(jù)。 （五）所有票據(jù)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)；交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清單上簽名或蓋章，并在移交清單上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，交接日期。 （六）移交票據(jù)帳務(wù)處理： 退票時(shí)退票單用領(lǐng)票單代替，全部項(xiàng)目用紅筆填寫(xiě)，（含日期、面額、起止號(hào)、數(shù)量、雙方簽字）；移交人在《票據(jù)現(xiàn)金日記賬》領(lǐng)票欄和《票據(jù)現(xiàn) 金結(jié)存表》相關(guān)欄記紅字，結(jié)存減少。 接票人在《票據(jù)現(xiàn)金日記賬》領(lǐng)票欄和《票據(jù)現(xiàn)金結(jié)存表》相關(guān)欄記藍(lán)字，結(jié)存增加。 站票管員作兩筆帳務(wù)，即移交退票、接票人領(lǐng)票。 移交人的通行費(fèi)收入（即現(xiàn)金）不屬于移交范圍， 43 不論數(shù)量多少，一并繳入銀行。 移交清單應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，票管員存檔一份。 （七）移交人對(duì)自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的資料的合法性、真實(shí)性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)橘Y料已經(jīng)移交而推脫責(zé)任。 （八）接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的帳薄，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 票據(jù)現(xiàn)金丟失 處理規(guī)定 高速公路通行票作為一種有價(jià)證劵，應(yīng)妥善包干，如丟失、被盜、毀損應(yīng)作以上處理： （一）收費(fèi)員丟失票據(jù)處理規(guī)定： 收費(fèi)員丟失票據(jù)現(xiàn)場(chǎng)處理： （ 1）收費(fèi)員因各種原因發(fā)生票據(jù)丟失，站長(zhǎng)、票管員及班長(zhǎng)要及時(shí)封存剩余票據(jù)，封存票據(jù)必須有當(dāng)事人班長(zhǎng)和站票管員（情況特殊可指派收費(fèi)員）參加清點(diǎn)列出票據(jù)實(shí)有清單，三方簽字生效。 (2)站票管員應(yīng)將情況書(shū)面上報(bào)管理處分管處長(zhǎng)及部門(mén)負(fù)責(zé)人，管理處及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。 (3)票據(jù)啟封應(yīng)由管理處有關(guān)人員、站票管員及當(dāng)事人在場(chǎng)，任何人不得自作主張啟封。 如因保管不善或工作 不負(fù)責(zé)造成票據(jù)丟失、被盜等損失，對(duì)當(dāng)事人作嚴(yán)肅處理，如有第二責(zé)任人，當(dāng)追究其管理責(zé)任。 收費(fèi)人員丟失票據(jù)，除全額賠償外，寫(xiě)出深刻檢討，按其票額大小分類(lèi)處理： （ 1）票額在 1000 元（含 1000 元）以?xún)?nèi)，全處通報(bào)批評(píng)，并扣其工資 100 元。 44 （ 2）票額在 1000—— 3000 元（含 3000 元）內(nèi)，扣其200 元工資。 （ 3）票額在 3000—— 5000 元（含 5000 元）內(nèi)，待崗并扣除當(dāng)月全額工資。 （ 4） 5000 元以上管理處上報(bào)初步處理意見(jiàn)后，移交公司總經(jīng)理辦公會(huì)處理。 （二）票管員丟失票據(jù)處理規(guī)定： 票管員 丟失票據(jù)現(xiàn)場(chǎng)處理 （ 1）票管員因各種原因發(fā)生票據(jù)丟失、分管處長(zhǎng)、稽查部經(jīng)理及站長(zhǎng)要及時(shí)封存剩余票據(jù)，封存票據(jù)時(shí)必須由當(dāng)事人、分管處長(zhǎng)、稽查部經(jīng)理（或站長(zhǎng)）參加清點(diǎn)并列出清單，三方簽字生效。 （ 2）分管處長(zhǎng)及時(shí)向處長(zhǎng)回報(bào)并書(shū)面形式上報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)。 （ 3）票據(jù)啟封時(shí)應(yīng)由分管處長(zhǎng)、稽查部經(jīng)理（或站長(zhǎng)）以及當(dāng)事人在場(chǎng)，任何人不得擅自啟封。 票據(jù)管理員丟失票據(jù)，除全額賠償外，作以下另類(lèi)處理： （ 1）票額在 3000 元以下，全處通報(bào)批評(píng)，扣除當(dāng)月 50﹪工資。 （ 2） 3000 元（含 3000 元） —— 6000 元，待崗并扣 除當(dāng)月全部工資。 （ 3） 6000 元以上，管理處上報(bào)初步處理意見(jiàn)后，移交公司總經(jīng)理辦公會(huì)處理。 （三）對(duì)于重大票據(jù)盜竊和故意破壞票據(jù)案件，應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，并立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)和上級(jí)有關(guān)部門(mén)。 （四）現(xiàn)金丟失和票據(jù)毀損處理原則同上。 45 票據(jù)帳薄及憑證的裝訂 收費(fèi)員及票管員帳薄及憑證是重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)檔案，保存期 10 年，未經(jīng)上級(jí)許可，不得自行銷(xiāo)毀。 所有憑證都應(yīng)按會(huì)計(jì)憑證裝訂方法用規(guī)定的憑證裝訂封面分月裝訂成冊(cè)。其中收費(fèi)員的業(yè)務(wù)憑證每月一本，包括當(dāng)月《票據(jù)領(lǐng)用單》、《繳款票 據(jù)核銷(xiāo)單》《收費(fèi)員當(dāng)班工作記錄單》和《現(xiàn)金繳款單》。票管員或班長(zhǎng)的業(yè)務(wù)憑證每月一本，包括包括《處（站）票據(jù)領(lǐng)用單》、《 IC 卡調(diào)出入單》、《未付現(xiàn)金繳款單》、《應(yīng)急手工票、長(zhǎng)款（卡賠）銷(xiāo)號(hào)表》、《通行費(fèi)收入月報(bào)表》、《通行費(fèi)收入日?qǐng)?bào)表》、《收費(fèi)員當(dāng)班工作記錄單》《出口對(duì)賬稽核按班次統(tǒng)計(jì)報(bào)表》和《 IC 卡進(jìn)出口稽核對(duì)賬單》。 收費(fèi)員帳薄及憑證到年末由各站票管員出具收條統(tǒng)一收回，分站存檔保管。 收費(fèi)班長(zhǎng)帳、表裝訂成冊(cè)后到年末由各站票管員出具收條統(tǒng)一收回，分站存檔保管。 各站票管員帳薄及憑證年末由各站站長(zhǎng) 出具收條統(tǒng)一收回，分站存檔保管。 46 收費(fèi)檔案管理制度 （一）各收費(fèi)員必須在每月第一個(gè)工作日內(nèi)將上月的銷(xiāo)號(hào)表領(lǐng)票單、票據(jù)存根回收表、繳款單等個(gè)人原始單據(jù)，清理、裝訂存放。 （二）各班班長(zhǎng)必須在每月第一個(gè)工作日內(nèi)將上月全班的銷(xiāo)號(hào)表、收入月報(bào)表、領(lǐng)票單、票據(jù)存根回收表等班內(nèi)原始單據(jù)清理、裝訂存放。 （三）票據(jù)管理員必須在每月第一個(gè)工作日將上月的賬目與收費(fèi)班、員核對(duì)無(wú)誤的情況下，將站內(nèi)原始單據(jù)及時(shí)分類(lèi)裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一編號(hào)存放。 （四）收費(fèi)站站長(zhǎng)必須在每月第一個(gè)工作日內(nèi)統(tǒng)計(jì)流量匯總，并將車(chē)流量原始記錄按 月裝訂成冊(cè)存放。 （五）收費(fèi)站站長(zhǎng)須將站內(nèi)交接班記錄按時(shí)間先后編號(hào)，統(tǒng)一存放。 （六）各收費(fèi)站站長(zhǎng)，日常考核記錄須按月裝訂成冊(cè)。