企業(yè)內(nèi)部控制審計指引講解-課后練習(xí)-資料下載頁
2025-08-04 13:56本頁面
【正文】 業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的要求計劃和實施審計工作，在審計過程中未受到限制 C、財務(wù)報表審計后未發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報 D、內(nèi)部控制審計中未注意到非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷 題目解析：財務(wù)報表審計后未發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，或內(nèi)部控制審計中未注意到非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷，并不意味著財務(wù)報告內(nèi)部控制不存在重大缺陷。 注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)審計范圍受到限制時，應(yīng)當(dāng)作出哪些審計處理（ ）。 A、解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告 B、就審計范圍受到限制的情況，以書面形式與董事會進(jìn)行溝通 C、解除與該客戶相關(guān)的所有業(yè)務(wù)關(guān)系 D、注冊會計師在已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中對重大缺陷做出詳細(xì)說明 題目解析：注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)審計范圍受到限制，并不一定會導(dǎo)致注冊會計師解除與該客戶相關(guān)的所有業(yè)務(wù)關(guān)系。 注冊會計師對在審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷，作出哪些處理是適當(dāng)?shù)模?）。 A、注冊會計師認(rèn)為非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷的，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)進(jìn)行溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計報告中說明 B、注冊會計師認(rèn)為非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計報告中說明 C、注冊會計師認(rèn)為非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)；同時應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，對重大缺陷的性質(zhì)及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度進(jìn)行披露，提示內(nèi)部控制審計報告使用者注意相關(guān)風(fēng)險 D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見的影響，必要時對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見或否定意見 題目解析：注冊會計師在審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷，不影響其對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表審計意見。 1注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿中記錄的內(nèi)容包括（ ）。 A、內(nèi)部控制審計計劃及重大修改情況 B、相關(guān)風(fēng)險評估和選擇擬測試的內(nèi)部控制的主要過程及結(jié)果 C、測試內(nèi)部控制設(shè)計與運行有效性的程序及結(jié)果 D、對識別的控制缺陷的評價以及形成的審計結(jié)論和意見 題目解析：ABCD都是按照指引要求需要記錄的內(nèi)容。
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