企業(yè)內(nèi)部控制審計指引講解-課后練習(xí)(存儲版)
【正文】 意見。 如果某項控制正在按照設(shè)計運行，執(zhí)行人員擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力，能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標，表明該項控制的設(shè)計是有效的。 A、對 B、錯 題目解析：在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多項內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當評價補償性控制（替代性控制）的影響。 A、職業(yè)判斷 B、以往審計經(jīng)驗 C、風(fēng)險評估 D、重要性和審計風(fēng)險水平 題目解析：和財務(wù)報表審計一樣，注冊會計師應(yīng)當以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，選擇擬測試的控制，確定測試所需收集的證據(jù)。 A、審計報告 B、書面形式 C、口頭方式 D、電話方式 題目解析：對于其中的重大缺陷和重要缺陷，應(yīng)當以書面形式與董事會和經(jīng)理層溝通。 注冊會計師知悉對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價基準日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項的，應(yīng)當對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表（ ）意見。 注冊會計師測試企業(yè)層面控制，應(yīng)當把握重要性原則，至少應(yīng)當關(guān)注以下哪些因素（ ）。 注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，可能出具的審計報告包括（ ）。 1注冊會計師應(yīng)當在審計工作底稿中記錄的內(nèi)容包括（ ）。 注冊會計師對在審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷，作出哪些處理是適當?shù)模?）。 表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象，主要包括（ ）。 在計劃審計工作時，注冊會計師應(yīng)當評價以下哪些事項對內(nèi)部控制、財務(wù)報表以及審計工作的影響（ ）。內(nèi)部控制審計后不允許發(fā)表保留意見。 A、解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告 B、發(fā)表保留意見 C、發(fā)表否定意見 D、解除與該企業(yè)的所有業(yè)務(wù)關(guān)系 題目解析：內(nèi)部控制審計中，審計范圍限制會導(dǎo)致注冊會計師解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。 A、對 B、錯 題目解析：書面溝通應(yīng)當在注冊會計師出具內(nèi)部控制審計報告之前進行。 A、對 B、錯 題目解析：注冊會計師評價其識別的各項內(nèi)部控制缺陷的嚴重程度，目的是確定這些缺陷單獨或組合起來，是否構(gòu)成重大缺陷。 注冊會計師在實施審計工作時，可以將企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的測試結(jié)合進行。 A、對 B、錯 題目解析：注冊會計師應(yīng)當對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審
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