【正文】 計報表冊封面，封面注明單位名稱、報表所屬時間、單位負責人及財務(wù)負責人簽字。向外報送的報表應(yīng)注明報送日期。（3）將裝訂好的會計報表冊放入會計報表專用檔案袋中。（4）對會計整理的會計報表進行稽核檢查。（5）將稽核無誤的會計報表移交給會計檔案管理員。（6）將會計移交的會計報表放入會計檔案專用文件柜保存，并在《會計檔案清冊》中進行登記。第八十九條 會計檔案內(nèi)部移交程序（1）會計人員將整理好的并已經(jīng)過稽核的會計檔案移交給財務(wù)部會計檔案管理員。（2）財務(wù)部會計檔案管理員編制《會計檔案移交清冊》，移交清冊上必須填列順序號、類別、案卷號、案卷題名、起止日期、頁數(shù)、保管期限，已保管期限以及備注等內(nèi)容；將會計檔案和《會計檔案移交清冊》一并移交給各公司檔案管理部門相關(guān)人員，并在《會計檔案移交清冊》上簽字。第九十條 會計檔案查閱程序（1）外部單位借閱人開具本單位正式介紹信，并具體說明借閱的原因及借閱的內(nèi)容，填制《會計檔案借閱申請單》；內(nèi)部借閱人填制《會計檔案借閱申請單》。（2）外部單位總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)分別對介紹信進行審批，并簽字。（3）被查閱檔案的公司財務(wù)總監(jiān)對外部單位借閱人和內(nèi)部單位借閱人提交的《會計檔案借閱申請單》進行審批，并簽字。（4）外部單位借閱人和內(nèi)部借閱人持經(jīng)過審批的《會計檔案借閱申請單》，到相應(yīng)的會計檔案管理部門借閱，并填寫《會計檔案借閱登記簿》，其中應(yīng)將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。查閱完畢，及時歸還。（5）財務(wù)部檔案管理人員核對《會計檔案借閱登記簿》和會計檔案的歸還情況，確認所借閱資料全部歸還且未損壞后，辦理注銷借閱手續(xù)，并將歸還的會計檔案整理至指定位置。第九十一條 會計檔案銷毀程序（1）財務(wù)部檔案管理相關(guān)人員對保管期滿需要銷毀的會計檔案提出銷毀意見，填列《會計檔案銷毀審批表》，并報財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。（2）財務(wù)部檔案管理員根據(jù)會計檔案銷毀審批表編制《會計檔案銷毀清冊》,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。（3）財務(wù)部檔案管理員及監(jiān)銷人按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案，清點無誤后，進行銷毀，銷毀后，監(jiān)銷人在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章。第九十二條 會計電算化檔案管理程序（1）會計人員定期將會計電算化檔案打印出來，包括憑證、賬簿、報表及其他會計文件，如果打印的文件發(fā)生缺損，必須補充打印。打印完成后應(yīng)在打印文件的頁面上簽字或蓋章。（2）會計電算化系統(tǒng)管理員在打印出來的會計檔案上簽字蓋章。（3）會計電算化系統(tǒng)管理員每日對硬盤上的會計數(shù)據(jù)在專門的備份用電腦或?qū)Ｓ脗浞輩^(qū)進行備份。（4）會計電算化系統(tǒng)管理員每周對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤備份。備份軟盤應(yīng)進行寫保護，并用印章或封條簽封，移交財務(wù)部會計檔案管理人員管理。第九十三條 會計檔案保管期限表 序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計賬簿類1總賬15年包括日記總賬2明細賬15年3日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年4固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年5輔助賬簿15年三財務(wù)會計報告類包括各級主管部門匯總財務(wù)報告1月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析2年度財務(wù)報告永久包括文字分析四管理會計報告類1―――永久五其他類會計檔案1會計移交清冊15年2會計檔案保管清冊永久3會計檔案銷毀清冊永久4銀行余額調(diào)節(jié)表5年5銀行對賬單5年第七章 會計稽核和會計監(jiān)督第一節(jié) 會計稽核監(jiān)察審計部門應(yīng)負責定期組織各相關(guān)專業(yè)人員，對集團公司內(nèi)各會計機構(gòu)進行稽核工作。第九十四條 記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項(一) 每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。(二) 會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。(三) 轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。(四) 應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(五) 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。(六) 傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。(七) 傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。(八) 傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第九十五條 帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項(一) 各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復核者，是否已復核，每日應(yīng)記的帳，是否當日記載完畢。(二) 現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。(三) 各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四) 各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、過頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白帳頁，有否劃形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在處蓋章證明。(五) 各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備。(六) 各種帳簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。(七) 活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。(八) 舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋空白作廢戮記注銷。(九) 各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，是否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第九十六條 庫存檢查時，須注意下列事項(一) 檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(二) 現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(三) 庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(四) 托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。(五) 檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(六) 保險柜鎖匙，密碼的掌握人員及保險柜放置位置等是否適當。(七) 匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八) 內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。(九) 內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。(十) 資金日報表的記載是否與銀行存款相符。第九十七條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項(一) 各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(二) 各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。(三) 數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(四) 報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五) 報表保存方法及放置地點是否妥善。第二節(jié) 會計監(jiān)督第九十八條 各公司的會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。第九十九條 會計機構(gòu)、會計人員進行會計監(jiān)督的依據(jù)是：（一）財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；（二）會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度；（三）各公司內(nèi)部的預算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃第一百條 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向公司領(lǐng)導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。第一百零一條 會計人員對指使偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當向集團公司報告，請求作出處理。第一百零二條 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。超出會計機構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當立即向本公司領(lǐng)導報告，請求查明原因，作出處理。第一百零三條 會計機構(gòu)、會計人員對指使、強今編造、篡改財務(wù)報告行為，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當向上級主管單位報告，請求處理。第一百零四條 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當對財務(wù)收支進行監(jiān)督。（一）對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當退回，要求補充、更正。（二）對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當制止和糾正。（三）對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。（四）對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支。應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當向單位領(lǐng)導人提出書面意見請求處理。單位領(lǐng)導人應(yīng)當在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔責任。（五）對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導人提出書面意見的；也應(yīng)當承擔責任。第一百零五條 會計機構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位領(lǐng)導人報告，請求處理。第一百零六條 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當對單位制定的預算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。第一百零七條 各公司必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報。第一百零八條 按照法律規(guī)定應(yīng)當委托注冊會計師進行審計時，應(yīng)當委托注冊會計師進行審計，并配合注冊會計師的工作，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報；不得示意注冊會計師出具不當?shù)膶徲媹蟾妗? 第八章 附 則第一百零九條 本規(guī)范所稱國家統(tǒng)一會計制度，是指由財政部制定、或者財政部與國務(wù)院有關(guān)部門聯(lián)合制定、或者經(jīng)財政部審核批準的在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行的會計規(guī)章、準則、辦法等規(guī)范性文件。本規(guī)范所稱會計主管人員，是指不設(shè)置會計機構(gòu)、只在其他機構(gòu)中設(shè)置專職會計人員的單位行使會計機構(gòu)負責人職權(quán)的人員。本規(guī)范第三章第二節(jié)和第三節(jié)關(guān)于填制會計憑證、登記會計帳簿的規(guī)定，除特別指出外，一般適用于手工記帳。實行會計電算化的單位，填制會計憑證和登記會計帳簿的有關(guān)要求，應(yīng)當符合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。附：集團會計科目