【正文】 購付款中零星的采購需要支付現(xiàn)金的，采購員向財務部提出申請。2．財務部根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金使用規(guī)定從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取后支付。3．財務人員不得從企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），需要坐支現(xiàn)金的需報經(jīng)開戶銀行批準。4．因采購地點不確定、交通不便等特殊情況，辦理轉賬結算不便，必須使用現(xiàn)金支付時，應向開戶銀行提出書面申請，由企業(yè)財務部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以支付現(xiàn)金。第4章 付賬控制第12條 采購員在付款時，應得到采購經(jīng)理、驗收儲存、財務部門等部門負責人的相應確認或批準。第13條 一切購貨業(yè)務應編制購貨訂單，購貨訂單應通過有關部門（如采購部、生產部、銷售部、總裁等）簽單批準。訂單副本應及時提交財務部門。第14條 收到貨物并驗收后，驗收員應編制驗收報告，驗收報告必須按順序編號，驗收報告副本應及時送交采購部和財務部。第15條 收到供應商發(fā)票后，采購員將供應商發(fā)票與購貨訂單及驗收報告進行比較，確認貨物種類、數(shù)量、價格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對無誤后交財務部。第16條 財務部將收到購貨發(fā)票、驗收證明、結算憑證與購貨訂單、購貨合同等進行復核，檢查其真實性、合法性、合規(guī)性和正確性。第17條 采購付款實行付款憑單制。有關現(xiàn)金支付須經(jīng)采購部門填制應付憑單，并經(jīng)財務經(jīng)理審核，財務總監(jiān)和總裁按權限審批。第18條 已確認的負債應及時支付，以便按規(guī)定獲得現(xiàn)金折扣，加強與供應商的良好關系，并維持企業(yè)信用。第19條 財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并且互相核對，出現(xiàn)差異時應編制調節(jié)表進行調節(jié)。第20條 財務部按月從供應商處取得對賬單，將其與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，并查明發(fā)生差異的原因。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期2．7 退貨管理制度制度名稱退貨管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 目的。明確退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨回收等規(guī)定，及時收回退貨款項。第2條 退貨條件。驗收人員應該嚴格按照企業(yè)的驗收標準進行驗收，不符合企業(yè)驗收標準的貨物視為不合格貨物。不合格貨物應辦理退貨。1．對于數(shù)量上的短缺，采購員應該與供應商聯(lián)系，要求供應商予以補足，或價款上予以扣減。2．對于質量上的問題，采購員應該首先通知使用部門不能使用該批貨物，然后與使用部門、質量管理部門、相關管理部門聯(lián)系，決定是退貨還是要求供應商給予適當?shù)恼劭邸?．經(jīng)采購部經(jīng)理審閱、財務總監(jiān)審核、總裁審批后與供應商聯(lián)系退貨事宜。第3條 退貨手續(xù)。檢驗人員應在檢驗不合格的貨物上貼“不合格”標簽，并在“貨物檢收報告”上注明不合格的原因，經(jīng)負責人審核后轉給采購部門處理，同時通知請購單位。第4條 貨物出庫。當決定退貨時，采購員編制退貨通知單，并授權運輸部門將貨物退回，同時，將退貨通知單副本寄給供應商。運輸部門應于貨物退回后，通知采購部和財務部。第5條 退貨款項回收。1．采購員在貨物退回后編制借項憑單，其內容包括退貨的數(shù)量、價格、日期、供應商名稱以及貸款金額等。2．采購部經(jīng)理審批借項憑單后，交財務部相關人員審核，由財務總監(jiān)或總裁按權限審批。3．財務部應根據(jù)借項憑單調整應付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。第6條 折扣事宜。1．采購員因對購貨質量不滿意而向供應商提出的折扣，需要同供應商談判來最終確定。2．折扣金額必須由財務部審核，財務總監(jiān)審核后交總裁批準。3．折扣金額審批后，采購部應編制借項憑單。4．財務部門根據(jù)借項憑證來調整應付賬款。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期2．8 應付賬款管理制度制度名稱應付賬款管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 應付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務等而應付給供應商的款項。第2條 應付賬款必須由財務部應付賬款會計管理1．應付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務部的應付賬款會計專門負責。2．按付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理應付賬款，以保證采購付款內部控制的有效實施。第3條 應付賬款的確認和計量應真實和可靠1．應付賬款的確認和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應商開具的發(fā)票、質量管理部門的驗收證明、銀行轉來的結算憑證等。3．應付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。第4條 應付賬款必須及時登記到應付賬款賬簿1．應付賬款會計應當根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應付賬款明細賬。2．應付賬款明細賬應該分別按照供應商進行明細核算，在此基礎上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。第5條 及時沖抵預付賬款財務部收到供應商開具的發(fā)票以后，應該及時沖抵預付賬款。第6條 正確確認、計量和記錄折扣財務部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。第7條 應付賬款的授權支付財務部接到已到期的應付賬款應及時支付，經(jīng)財務部經(jīng)理審核、總裁按權限審批后才能辦理結算與支付。第8條 應付賬款的結轉財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應編制調節(jié)表進行調節(jié)。第9條 應付賬款的檢查1．財物部按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產生的原因。2．如果追查結果表明無會計記錄錯誤，則應及時與債權人取得聯(lián)系，以便調整差異。3．財務部相關負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進行核對、調節(jié)工作。第10條 同應付賬款相關的應付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財務部審核，由財務總監(jiān)和總裁按權限批準。第11條 財務部設置應付票據(jù)賬簿，并認真做好應付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。第12條 財務部門應付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。第13條 財務部應該定期核對應付票據(jù)，并復核票據(jù)的利息核算。第14條 應付票據(jù)要定期與訂貨單、驗收單、發(fā)票進行核對。第15條 應付票據(jù)要按照號碼順序及時進行保存。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期第3章 企業(yè)內部控制——存貨3．1 存貨授權審批制度制度名稱存貨授權審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為了明確企業(yè)各部門和相關崗位在存貨管理中的職責和權限，確定授權審批的流程、責任、權限、方式及相關控制措施，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)各類原材料、在產品、半成品、產成品以及周轉材料等存貨管理的授權審批事項。第2章 存貨采購授權審批第3條 采購計劃審批1．周采購計劃審批（1）周采購計劃的對象為低值易耗品和零星物品。（2）由使用部門或倉庫提出申請，填寫申購單，經(jīng)財務部審核同意后，由采購部組織人員實施采購。（3）周采購計劃申報的時間為每周四下午5點以前。2．月采購計劃審批（1）月采購計劃的對象為生產中所需的原材料、配件等。（2）由使用部門提出申請，填寫申購單，財務部審核同意后，報財務總監(jiān)審核，總裁簽字確認，由采購部組織人員實施采購。（3）月采購計劃的申報時間為每月26日之前。3．年采購計劃審批（1）年采購計劃是企業(yè)對所有需購物資的綜合控制。除了周采購計劃和月采購計劃包含的內容外，還包括了設備的購置、工程的采購及其他物資的采購。（2）年采購計劃的審批程序如下。①由使用部門編制本部門采購計劃，報財務部審核。②財務部根據(jù)本年度采購預算和總體預算的要求，對采購申請報告進行審核，提出審核意見，將申請報告報財務總監(jiān)復核。③財務總監(jiān)復核財務部的意見，并在申請報告上附上自己的意見，將申請報告報總裁審批。④總裁根據(jù)財務部和財務總監(jiān)的意見，對申請報告作出審批，并簽字確認。⑤采購部組織人員實施采購。4．根據(jù)國家相關規(guī)定或企業(yè)規(guī)定需要進行招標采購的，無論金額大小，一律由總裁進行審批，由采購部組織成立招投標小組實施招標采購。第4條 采購貨款支付審批流程1．采購貨款支付先由采購部經(jīng)辦人員認真填制付款申請表，對收款單位、付款金額、用途及合同號碼（附合同原件）均要詳細填列，并對經(jīng)濟業(yè)務內容的真實性及有效性負完全責任。2．采購部經(jīng)辦人員將付款申請表交采購部負責人，采購部負責人對相關業(yè)務的合理性、真實性進行審核并簽署意見，然后交財務部會計審核。3．財務部會計負責審核付款申請表的經(jīng)濟內容，包括合同、發(fā)票等，簽署意見后交財務負責人復核，財務負責人復核無誤后簽字報相應的審批權人審批，最后交由出納辦理付款手續(xù)。第5條 貨款支付按照相應的審批權限由相應審批權人審批。1．付款金額大于15萬，由董事長審批。2．付款金額在10萬（含）～15萬（含），由總裁審批。3．付款金額少于10萬，由財務總監(jiān)審批。第3章 存貨保管授權審批第6條 存貨保管的授權審批適用范圍為在庫存貨業(yè)務開展所涉及的授權審批事項。第7條 存貨在庫期間，原則上不允許非倉庫人員進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫。1．開展存貨的年度盤點、月度盤點和不定期盤點。2．企業(yè)總監(jiān)級以上管理人員對倉庫工作進行檢查。3．倉儲部經(jīng)理對倉庫工作的開展進行指導。4．財務部工作人員根據(jù)賬實核對工作要求，需進庫核對。第8條 除上一條款的規(guī)定以外，其他所有人員進入倉庫均需要特別授權。授權程序如下。1．擬進入倉庫現(xiàn)場的單位、部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進庫申請單，對進庫時間、人員、主要事項等進行說明，并由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。2．倉儲部審核進庫申請單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進庫的合理性和在庫時間的長短，提出審核意見，倉儲部經(jīng)理簽字確認。3．企業(yè)總裁對非本單位人員進入倉庫進行最終審批。在下列情況下，總裁對本單位內部人員進入倉庫進行審批。（1）對于普通倉庫，一次進入倉庫人數(shù)超過8個人的。（2）進入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。第9條 倉庫工作人員對經(jīng)特別授權批準或其他允許進入存貨保管現(xiàn)場的人員的進入倉庫證明進行審核，確保無違規(guī)審批情況。第10條 倉庫工作人員對入倉人員應說明入庫須注意的事項，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉庫保管所允許的范圍內。第11條 倉庫工作人員對入倉人員的進入時間、人數(shù)、出倉時間進行記錄并定期匯總，向上級主管領導匯報。第4章 存貨報廢授權審批第12條 存貨報廢的授權審批適用于存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有價值，需要進行報廢處理的事項。第13條 存貨報廢授權審批分為常規(guī)授權審批和特別授權審批。第14條 以下存貨報廢事項需要進行特別審批。1．單次報廢金額在5 000元以上的。2．單件報廢金額在3 000—5000元的。3．非正常原因導致的報廢金額在2 000—3000元的。第15條 常規(guī)授權審批的流程。1．擬報廢存貨的使用部門或主管部門填寫報廢申請單，報廢申請單的內容包括報廢存貨的名稱、已用年限、是否為正常報廢等。部門負責人在申請單上簽字確認。2．存貨主管部門對擬報廢存貨進行檢測、檢查，提出報廢意見，并在報廢申請單的相應項目中填寫報廢意見。3．企業(yè)財務部對報廢申請單進行審核，主要是計算報廢成本，確定報廢的合理性，并將計算的報廢成本填寫在報廢申請單的相應項目中。4．主管存貨管理的副總或總監(jiān)在報廢申請單上簽字確認。第16條 特別授權審批流程特別授權審批流程基本上按照上一條款的流程進行，但在以下兩個方面存在不同。1．在對擬報廢存貨進行檢測審查時，根據(jù)需要可以外聘專業(yè)的檢測機構或人員參與進行。2．在主管副總或總監(jiān)審核并附上相關意見后，需報總裁進行最終審批。第5章 附則第17條 存貨授權審批應當在授權范圍內進行，不得超越審批權限。第18條 違反規(guī)定不履行或不完全履行授權審批的行為，要追究相關責任人的責任，進行經(jīng)濟處罰和行政處罰。第19條 本制度由行政部主持制定，各部門參與制定，經(jīng)總裁審批簽字后，自年月日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期3．2 存貨采購控制制度制度名稱存貨采購控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為了加強對企業(yè)存貨采購過程的規(guī)范化管理，確保存貨采購及時完成，特制定本制度。第2條 本制度適用于對企業(yè)在開展采購業(yè)務的過程中所需各類存貨的采購申請和實施過程的控制。第3條 存貨采購的類型包括常規(guī)性采購、臨時采購和緊急采購。第4條 常備原料和物料由倉儲部門提出申請，非常備原料和緊急采購由使用部門提出申請。第2章 存貨使用部門存貨采購申請控制第5條 存貨采購申請的提出存貨使用部門填寫《采購申請表》，詳細注明需求設備或物品的品名、型號、技術標準、數(shù)量、預計價格、需求原因、要求到位時間等。第6條 存貨需求部門經(jīng)理將《采購申請表》提交給財務部，財務部根據(jù)本期預算及上級經(jīng)理意見審核批準并蓋章。第7條 物資需求部門將財務部批準蓋章的《采購申請表》交給采購部。第8條 采購部經(jīng)理指導采購人員根據(jù)《采購申請表》內容選擇合適的供應商。與供應商達成購買意向后，采購部工作人員編寫采購合同。第9條 采購部采購人員將采購合同交給物資需求部門，物資需求部門檢驗所購設備是否是所需設備，并報本部門經(jīng)理審核簽字。第10條 采購部經(jīng)理、財務總監(jiān)和總裁根據(jù)各自的審批權限審批采購合同。第2章 倉庫存貨采購申請控制第11條 倉儲部根據(jù)現(xiàn)